Юрисдикция Мальты

Краткое описание юрисдикции

Республика Мальта находится в центре Средиземного моря, к югу от Сицилии, к востоку от Туниса и к северу от Ливии. Мальта получила независимость от Великобритании в 1964 году и стала республикой в 1974 году. С 1964 года она является членом Организации Объединенных Наций, а в 2004 присоединилась к Европейскому Союзу. Мальта также является участником Шенгенского соглашения, и в 2008 году она стала частью Еврозоны.

Спасибо за Ваш интерес к нашему сайту!

Вы можете скачать с полную версию документа в формате PDF (9,33 Mb)

Скачать PDF-документ

Стратегическое географическое расположение Мальты и ее членство в Европейском Союзе играют на данный момент очень важную роль в экономическом, политическом и культурном развитии и процветании страны. Повышение значимости острова в качестве центра оказания корпоративных услуг и центра ведения бизнеса связано с несколькими факторами. Ряд подписанных Мальтой договоров об избежании двойного налогообложения, а также основательная и развитая законодательная база, которая обеспечивает прочную основу для ведения хозяйственной деятельности, в частности, в секторах финансовых услуг, судоходства и онлайн-игр, внесли значительный вклад в успешное развитие Мальты в качестве международного бизнес-центра.

Благодаря обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения почти со всеми важными странами ОЭСР, Мальту часто выбирают в качестве базы фирмы, нуждающиеся в создании финансового учреждения, инвестиционной компании или торгового дочернего предприятия.

Сектор финансовых услуг Мальты продолжает расширяться, привлекая значительный интерес со стороны международных источников. Сложная экономическая ситуация в мире в 2008 году не повлияла на этот сектор так, как в большинстве других стран. Мальта заняла 34-е место (из 148 стран) по индексу глобальной конкурентоспособности за 2013-2014 год по версии Всемирного экономического форума в развитии финансового рынка, в то же время сообщалось, что ее банковская система входит в 14 самых прочных в мире.

Тщательно контролируемые Управлением финансовых услуг Мальты (MFSA), мальтийские банки сохраняют устойчивое финансовое положение и имеют высокие показатели ликвидности, а также качественные и диверсифицированные портфели. Их финансирование осуществляется, главным образом, за счет клиентских депозитов, а их рациональная бизнес-модель позволила им в целом благополучно пережить банковский кризис 2008 г., о чем свидетельствует отчет Всемирного экономического форума о конкурентоспособности на мировом уровне за октябрь 2008 г., согласно которому Мальта входит в десятку стран с наилучшими показателями устойчивости банковской системы.

На сегодняшний день существует 28 кредитных организаций и 35 финансовых учреждений, включая 22 платежных учреждения и 7 учреждений, осуществляющих операции с электронными денежными средствами, получивших лицензию Управления в соответствии с Законом о финансовых учреждениях.

Развитие Мальты в качестве международного финансового центра находит свое отражение в спектре доступных финансовых услуг. Мальта по-прежнему получает положительные оценки своей деятельности в финансовом секторе. Индекс глобальной конкурентоспособности за 2012-2013 год по версии Всемирного экономического форума ставит Мальту на 15-е место среди 144 стран по показателям развития финансового рынка.

Преимущества Мальты как международного делового и финансового центра

Помимо своего идеального географического расположения, преимуществ членства в ЕС и введения евро, а также наличия оперативного, эффективного и доступного контролирующего органа, Мальта предлагает множество других преимуществ в качестве места ведения международного банковского бизнеса.

Остров обладает достаточными ресурсами в виде хорошо образованных людей и квалифицированных специалистов в области права, бухгалтерского учета, налогообложения, информационных технологий и других дисциплин, необходимых в сфере финансовых услуг. Персонал отличается хорошими языковыми навыками (английский язык является официальным языком) с преобладанием положительной трудовой дисциплины.

Затраты также заметно ниже, чем в других европейских центрах, зарплаты в среднем на треть, а то и наполовину ниже уровня ЕС. Прочие операционные расходы также конкурентоспособны, и отличные офисные помещения и жилье доступны по разумным ставкам арендной платы.

Мальтийский налоговый режим также является одним из основных факторов в создании привлекательного инвестиционного климата. Европейская комиссия признала налоговую систему Мальты соответствующей принципам недискриминации ЕС, и при правильном планировании и структурировании инвесторы могут добиться значительного повышения налоговой эффективности при использовании Мальты в качестве базы.

Факты о Мальте

  • Устойчивые экономические показатели;
  • Стойкая приверженность парламентской демократии, где правительство меняется на свободных выборах, поддерживаемых конституционно закрепленной политикой политической нейтральности;
  • Соблюдение верховенства закона;
  • Низкий политический и экономический риск;
  • Английский наряду с мальтийским имеет статус официального языка;
  • Надежность телекоммуникационных систем и бесперебойная доступность из большей части Европы.
  • В настоящее время действуют договоры об избежании двойного налогообложения с 59 странами (и ведутся переговоры о дополнительных договорах)
  • Благоприятный налоговый режим
  • Членство в Европейском Союзе с 1 мая 2004 года, что обеспечивает доступ ко всему рынку ЕС.
  • Наличие качественных офисных и жилых помещений для аренды или для продажи по разумным ценам.
  • Низкие подготовительные и эксплуатационные расходы по сравнению с большинством других европейских финансовых центров
  • Либеральный режим для прямых иностранных инвестиций
  • Упрощенная административная процедура для получения необходимых разрешений (если требуется)
  • Высококвалифицированные, хорошо образованные и многоязычные трудовые ресурсы (английский - государственный язык)
  • Свободное движение иностранной валюты
  • Наличие свободной зоны
  • Эффективные юридические, бухгалтерские и банковские услуги
  • Европейский стандарт жизни
  • Центрально-европейское время
  • Приятный климат и подходящая топография
  • Нормативно-правовая база

    В то время как большая часть публичного права вдохновлена моделью Великобритании, частное право страны в значительной степени представляет собой континентальную (европейскую) модель. В основном, Мальта – это юрисдикция гражданского права, и большинство ее законов были кодифицированы. Пять кодексов по-прежнему охватывают основную часть гражданских и уголовных правил и процедур Мальты.

    Поскольку Мальта следует модели, которая обычно называется континентальной (европейской) моделью частного права, английское общее право, как правило, не применяется. Тем не менее, его влияние значительно ощущается в большей части местной коммерческой практики и регулирования, особенно в корпоративном праве, страховании и банковском праве, которые прочно следуют английской практике. Новейшее законодательство, в том числе различные законы в сфере финансовых услуг, принятые в 1994 году, обязано английским статутам.

    С 1988 года Мальта формирует подробную законодательную и нормативно-правовую базу для деятельности в сфере финансовых услуг и международного бизнеса.

    В 2004 году Мальта стала членом Европейского Союза и с тех пор принимает все Директивы ЕС.

    Законодательная база для сектора платежных услуг включает в себя следующие основные законы:

  • Закон Мальты об Управлении финансовых услуг определяет Управление финансовых услуг Мальты (MFSA) в качестве единого контролирующего органа в сфере финансовых услуг;
  • Закон о банковской деятельности воплощает в себе современный банковский закон, который соответствует требованиям лучших практик Европейского Союза в сфере банковского регулирования и надзора;
  • Закон о финансовых учреждениях с подзаконными нормативно-правовыми актами (Положение о финансовых учреждениях (сборах), Положение о финансовых учреждениях (сборах) (поправка), Положение о финансовых учреждениях (Сохранность средств), Положение о правах финансовых учреждений на основании европейского паспорта, Положение о процентной ставке (освобождении), Положение о штрафах и санкциях за правонарушения) предусматривает достаточный уровень регулирования ряда предусмотренных небанковских видов финансовой деятельности;
  • Закон о предотвращении отмывания денег вместе с подзаконным нормативно-правовым актом Положение о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма от 2008 г. обеспечивает предотвращение и запрет на отмывание денег на Мальте;
  • Закон о компаниях привел Мальтийский закон о компаниях в соответствие с Директивами Европейского Союза о гармонизации законов о компаниях, в частности, путем установления новых правил для слияния, разделения и раскрытия финансовой отчетности, регулирования филиалов и других вопросов
  • Закон о подоходном налоге, Закон о ведении налоговых дел клиентов , Закон об НДС , Закон о пошлине на документы и переводы и подзаконные нормативно-правовые акты регулируют подоходный налог на Мальте, которым облагаются доходы и отдельные виды капитальной прибыли юридических лиц.
  • Оказание платежных услуг и выпуск электронных денежных средств на Мальте регулируется Законом о финансовых учреждениях 1994 года (для некредитных организаций), а также применимым Регламентом финансовых учреждений (ПФУ) вместе с поправками к Закону о финансовых учреждениях (Глава 376 – Положения о дистанционной торговле (Розничные финансовые услуги)), принятым в мае 2010 года и июне 2011 года, который отражает изменения, главным образом осуществляемые с целью локального переноса части требований Директивы ЕС об оказании платежных услуг 2007/64/EC, а также Директивы ЕС о деятельности эмитентов электронных денег 2009/110/EC.

    Для более эффективного применения положений Закона о финансовых учреждениях и лучшего переноса положений Директивы об электронных деньгах и Директивы об оказании платежных услуг компетентный орган может по мере необходимости издавать и публиковать Регламент, обязательный для исполнения владельцами лицензий и другими лицами, которые могут быть указаны в них. Такой Регламент может устанавливать дополнительные требования и условия в отношении деятельности владельцев лицензии, ведения ими бизнеса, их отношений с клиентами, общественностью и другими заинтересованными сторонами, их ответственности перед компетентным органом, требований к отчетности и других вопросов, существенных по мнению компетентного органа.

    Охрана конфиденциальности клиентов достаточно обеспечивается положениями Закона о банковской деятельности, Закона о профессиональной тайне и Закона о защите данных, в то время как Третья директива ЕС по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма была полностью перенесена в мальтийское законодательство для защиты от злоупотребления финансовой системой в преступных целях.

    В то время как Мальта имеет такие же стандарты регулирования, как и другие государства-члены ЕС, база страны предоставляет гибкость, необходимую в современной и динамичной финансовой среде, не возлагая на операторов чрезмерное бюрократическое бремя.

    Мальта является юрисдикцией, которая соответствует передовой международной практике и способствует ее развитию, а также активно сотрудничает с ОЭСР, ЕС и Содружеством в вопросах моделирования глобальной регуляторной политики.

    Получение лицензии от уполномоченного органа власти

    Компетентный орган и его правовая основа

    Мальтийское Управление финансовых услуг (MFSA) является единым контролирующим органом в сфере финансовых услуг на Мальте. Оно учреждено в соответствии с законом (Законом Мальты об Управлении финансовых услуг) 23 июля 2002 года и приняло на себя надзорные функции, ранее выполнявшиеся Центральным банком Мальты, Фондовой биржей Мальты и Центром финансовых услуг Мальты. Управление является полностью автономным государственным учреждением и ежегодно отчитывается перед парламентом.

    Организационная структура Управления (MFSA) гарантирует то, что нормативные и оперативные функции органа осуществляются в рамках строгих правовых разграничений. Совет управляющих под руководством Председателя устанавливает политику и общее направление, а также ему оказывает помощь Группа по правовым и международным вопросам. Директор этой группы также является Секретарем Совета управляющих. Наблюдательный совет, возглавляемый Генеральным директором, несет исключительную ответственность за лицензирование, надзор и регулирование, и состоит из Директоров, ответственных за разрешения, банковский надзор, надзор за ценными бумагами и рынками, надзор за страхованием и пенсионным обеспечением, а также за регулятивное развитие. За операционную деятельность отвечает Совет по управлению и ресурсам, который состоит из Директоров, ответственных за связи, развитие кадрового потенциала, информационные технологии и администрирование, под председательством Главного операционного директора. Координация между этими тремя органами обеспечивается на уровне Координационного комитета.

    MFSA также отвечает за разъяснительную работу среди потребителей и защиту их прав в сфере финансовых услуг. Эта функция возложена на Менеджера по работе с претензиями потребителей.

    Штат MFSA насчитывает более 234 человек и состоит из специалистов в сфере регулятивной деятельности, юристов, бухгалтеров и вспомогательного персонала, обеспечивающих разработку политики, принятие решений и поддержку владельцев лицензий и потребителей. В помещении MFSA также находится Международный налоговый отдел Департамента внутренних доходов и Реестр юридических лиц.

    Определение финансовой организации и лицензируемые виды деятельности

    Закон о финансовых учреждениях (Глава 376 - Законы Мальты) регулирует деятельность небанковских финансовых учреждений, а именно учреждений, которые не финансируют свою деятельность за счет приема депозитов. Под действие настоящего Закона подпадают финансовые учреждения, оказывающие платежные услуги в контексте Директивы о платежных услугах (Директива 2007/64/EC), и финансовые учреждения, выпускающие электронные деньги в контексте Директивы о деятельности эмитентов электронных денег (Директива 2009/110/EC).

    Поправки к существующему и создание нового Регламента финансовых учреждений (FIR), вместе с поправками к Закону о финансовых учреждениях, внесенных в мае 2010 года и июне 2011 года, отражают изменения, которые в основном были осуществлены в целях локального переноса части требований Директивы о платежных услугах, а также Директивы об эмитентах электронных денег. В частности, новый Регламент FIR/03 касается конкретно регулирования, ведения и пруденциального надзора деятельности финансовых учреждений, уполномоченных выпускать электронные деньги.

    В Законе о финансовых учреждениях "финансовое учреждение" означает любое лицо, которое регулярно или систематически приобретает активы или осуществляет какую-либо из перечисленных ниже деятельность за счет и под ответственность лица, осуществляющего такую деятельность (Первое приложение к Закону):

  • Кредитование (в том числе индивидуальное кредитование, ипотечное кредитование, факторинг с правом регресса или без такового, финансирование коммерческих сделок, включая форфейтинг);
  • Финансовый лизинг;
  • Венчурный капитал или вложение капитала с риском;
  • Платежные услуги, как определено ниже;
  • Выпуск и управление другими платежными средствами (дорожными чеками и банковскими траттами, а также аналогичными инструментами) в той мере, в которой такая деятельность не подпадает под действие пункт 4 выше;
  • Гарантии и обязательства;
  • Торговля за свой счет и за счет клиентов:
  • инструментами денежного рынка (чеками, векселями, депозитными сертификатами и аналогичными инструментами);
  • иностранной валютой;
  • финансовыми фьючерсами и опционами;
  • девизами и процентными инструментами;
  • переводными инструментами;
  • Подписка на выпуски акций и участие в таких выпусках;
  • Брокерские операции с денежными средствами;
  • Выпуск электронных денег, как определено ниже.
  • "Платежное учреждение" означает компанию, которая имеет лицензию в соответствии с настоящим Законом или эквивалентное разрешение в другой стране в контексте Директивы о платежных услугах для обеспечения и осуществления платежных услуг.

    Перечень видов деятельности (Второе приложение к Закону)

    Платежные учреждения могут осуществлять следующие виды деятельности:

  • Услуги, позволяющие осуществлять размещение денежных средств на расчетном счете, а также все операции, необходимые для управления расчетным счетом;
  • Услуги, позволяющие осуществлять снятие денежных средств с расчетного счета, а также все операции, необходимые для управления расчетным счетом;
  • Осуществление платежных операций, в том числе перечисление средств на расчетный счет у поставщика платежных услуг пользователя или у другого поставщика платежных услуг:
  • осуществление прямого дебетования, в том числе разовых прямых дебетовых операций;
  • осуществление платежных операций посредством платежной карты или аналогичного средства;
  • осуществление кредитовых переводов, в том числе на основании постоянных поручений клиента;
  • Осуществление платежных операций, в которых средства обеспечены кредитной линией, открытой пользователю платежных услуг:
  • осуществление прямого дебетования, в том числе разовых прямых дебетовых операций;
  • осуществление платежных операций посредством платежной карты или аналогичного средства;
  • осуществление кредитных переводов, в том числе на основании постоянных поручений клиента;
  • Выпуск и/или приобретение платежных инструментов;
  • Денежные переводы;
  • Осуществление платежных операций, где согласие плательщика на осуществление платежной операции передается с помощью любого средства телекоммуникации, цифровых или ИТ-устройств, а оплата производится оператору телекоммуникационной связи, IT-системы или сети, действующему исключительно в качестве посредника от имени пользователя платежных услуг и поставщика товаров и услуг.
  • Платежным учреждением могут осуществляться следующие дополнительные виды деятельности:

  • Оказание операционных и тесно связанных с ними вспомогательных услуг, таких как обеспечение осуществления платежных операций, услуг по обмену иностранной валюты строго в отношении платежных услуг, деятельность по ответственному хранению, а также хранению и обработке данных;
  • Деятельность оператора платежных систем;
  • Без ущерба для положений статьи 5(6) настоящего Закона, хозяйственная деятельность, кроме оказания платежных услуг;
  • Платежные учреждения, оказывающие платежные услуги, могут вести только расчетные счета, используемые исключительно для операций; любые средства, полученные платежными учреждениями от пользователей платежных услуг с целью оказания платежных услуг, не являются депозитом или иными возвратными средствами в значении статьи 2 Закона о банковской деятельности или электронными деньгами в значении статьи 2 Закона о банковской деятельности;
  • Платежные учреждения могут предоставлять кредит, связанный с платежными услугами, указанными в пункте 4, 5, 7 списка основных видов деятельности выше, только если соблюдены следующие требования:
  • кредит является вспомогательным и предоставляется исключительно в связи с осуществлением операции; и
  • несмотря на национальные правила по предоставлению кредита по кредитным картам, кредиты, предоставленные в связи с оплатой и оформленные актом, должны быть возвращены в течение короткого периода, который ни в коем случае не должен превышать двенадцать месяцев; и
  • такой кредит не предоставляется из средств, полученных или хранимых с целью осуществления платежной операции; и
  • собственные средства платежного учреждения в любое время, в удовлетворение требований надзорного органа, являются достаточными с учетом общей суммы предоставленного кредита.
  • "Институт электронных денег" означает финансовое учреждение, которое имеет лицензию в соответствии с настоящим Законом и уполномочено выпускать электронные деньги, или которое обладает эквивалентным в контексте Директивы об электронных деньгах разрешением в другой стране на выпуск электронных денег.

    Перечень видов деятельности (Третье приложение к Закону)

    В дополнение к выпуску электронных денег, институты электронных денег могут также осуществлять любой из следующих видов деятельности:

  • оказание платежных услуг, перечисленных выше;
  • предоставление кредита, связанного с платежными услугами, указанными в пункте 4, 5, 7 перечня основных видов платежной деятельности выше при соблюдении условий, изложенных в пункте 5 перечня дополнительных видов деятельности выше;
  • оказание операционных услуг и тесно связанных с ними вспомогательных услуг в отношении выпуска электронных денег или оказание платежных услуг, указанных в пункте 1;
  • деятельность оператора платежных систем;
  • виды деятельности, кроме выпуска электронных денег, имеющие отношение к применимому законодательству, регулирующему такие виды деятельности.
  • Кредит, указанный в пункте 2 выше, не может предоставляться из средств, полученных при обмене электронных денег и хранимых в соответствии с установленными требованиями к обеспечению сохранности.

    Помимо упомянутых видов деятельности, платежные учреждения также будут иметь право осуществлять все операционные и вспомогательные услуги, необходимые для оказания платежных услуг. Такие виды деятельности могут включать в себя валютные услуги, деятельность по ответственному хранению, хранение и обработку данных от имени предприятий или государственных учреждений, а также деятельность операторов платежных систем.

    "Эмитент электронных денег" означает субъектов, упомянутых в пункте 5 Регламента FIR 03, а именно:

  • кредитные учреждения, лицензированные в соответствии с Законом о банковской деятельности
  • институты электронных денег
  • почтовые жироучреждения
  • Европейский центральный банк и национальные центральные банки, когда они выступают не в качестве органа валютного контроля или других государственных органов
  • государства-члены или их региональные или местные органы власти, когда они выступают не в качестве органов государственной власти, а также
  • юридические лица, пользующиеся оговоркой о неприменении положений в соответствии со статьей 3(7) Закона;
  • "Мелкий эмитент электронных денег" означает юридическое лицо, уполномоченное на выпуск электронных денег на Мальте, пользуясь оговоркой о неприменении положений в соответствии со статьей 3(7) Закона.

    Статья 3(7) Закона гласит, что по отношению к лицензированной компании, главный офис которой находится на Мальте и которая выпускает электронные деньги на Мальте, компетентный орган может не применять все или часть положений, касающихся общих пруденциальных требований, начального капитала, собственных средств и требований к обеспечению сохранности, изложенных в настоящем Законе и в любом Регламенте финансовых учреждений, применяемом к финансовым учреждениям, уполномоченным на выпуск электронных денег, в случаях, когда:

  • в результате совокупной коммерческой деятельности компании средний объем электронных денег, выпущенных в обращение, не превышает сумму в два миллиона евро (€ 2,000,000); и
  • ни одно из физических лиц, ответственных за управление или операционную деятельность компании, не было признано виновным в преступлениях, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, или других финансовых преступлениях
  • при условии, что базовые договорные соглашения компании предусматривают, что на платежный инструмент или расчетный счет потребителя, на котором хранятся электронные деньги, действует ограничение по максимальной сумме хранения, не превышающей двухсот пятидесяти евро (€ 250).

    Поскольку некоторые из этих видов деятельности могут быть аналогичными тем, которые осуществляются уполномоченными кредитными организациями в соответствии с Законом о банковской деятельности 1994 года, Закон специально делает разграничение в методе, с помощью которого финансовое учреждение финансирует свою деятельность. Финансовое учреждение не может финансировать свою деятельность посредством приема депозитов или других возвратных средств от населения, как это определено в Законе о банковской деятельности 1994 года.

    Управление рекомендует, чтобы до обращения за получением лицензии в соответствии с Законом потенциальные заявители сначала проконсультировались с Управлением, чтобы установить, подлежат ли их потенциальные виды деятельности лицензированию, и должна ли такая лицензия выдаваться в соответствии с Законом, Законом о банковской деятельности 1994 года или Законом об инвестиционных услугах 1994 года.

    Таким образом, финансовое учреждение является субъектом, который может мобилизовать свои финансовые средства, например, на межбанковском рынке за счет кредитных или иных финансовых учреждений или прочих профессиональных участников рынка, таких как институциональные инвесторы и страховые компании. Соответственно, финансовые учреждения, действующие в качестве поставщика платежных услуг в значении Второго приложения к Закону (платежные учреждения), или выпускающие электронные деньги в значении Третьего приложения к Закону (электронные деньги) или осуществляющие иную деятельность, лицензируемую согласно Первому приложению к Закону, не могут осуществлять деятельность по приему депозитов.

    Платежные учреждения не вправе выдавать электронные деньги в отличие от институтов электронных денег, которые могут участвовать в оказании платежных услуг.

    Финансовым учреждениям, осуществляющим деятельность в рамках Второго и Третьего приложения к Закону, разрешается предоставлять кредит, хотя явным образом запрещено использовать деньги клиентов для финансирования такого кредита. Помимо упомянутых видов деятельности, платежные учреждения также будут иметь право осуществлять все операционные и вспомогательные услуги, необходимые для оказания платежных услуг. Такие виды деятельности могут включать в себя валютные услуги, ответственное хранение, хранение и обработку данных от имени предприятий или государственных учреждений, а также деятельность операторов платежных систем.

    Управление предполагает, что финансовые учреждения, которые намереваются осуществлять какие-либо дополнительные виды деятельности, если такие виды деятельности либо носят финансовый характер, либо считаются вспомогательными по отношению к деятельности, предусмотренной в Приложениях к Закону, будут обращаться за предварительным письменным разрешением от Управления.

    Любая компания, которая хочет вести деятельность финансового учреждения на Мальте, должна до начала осуществления такой деятельности обратиться в письменной форме в компетентный орган для получения лицензии в соответствии с Законом о финансовых учреждениях.

    Финансовое учреждение не вправе осуществлять какой-либо бизнес на Мальте или с территории Мальты до получения лицензии, выданной Управлением в соответствии с Законом о финансовых учреждениях.

    Основные этапы получения лицензии

    В соответствии со Статьей 4(2) Закона о финансовых учреждениях, в отношении потенциальных платежных учреждений и институтов электронных денег Управление будет применять положения Регламента финансовых учреждений FIR/01 к Порядку обращения и Требованиям к Авторизации лицензий в установленном порядке.

    Процесс лицензирования может быть разделен на три этапа и кратко описан следующим образом:

  • Подготовительный этап,
  • Этап предварительного лицензирования и
  • Этап после получения лицензии или до начала ведения бизнеса.
  • Подготовительный этап начинается с официальной встречи в MFSA для обсуждения будущей заявки до подачи проектов документов по заявке и любой другой сопроводительной документации. Для финансовых организаций документация, как правило, включает в себя бизнес-план и финансовые прогнозы. Для того, чтобы MFSA выдало лицензии, необходимо подтвердить, что заявитель соответствует минимальным критериям, касающимся благоразумного поведения, добросовестности, профессиональной этики, квалификации персонала и безопасности потенциальных клиентов.

    На стадии предварительного лицензирования MFSA выдает принципиальное разрешение на лицензию. После получения такого принципиального разрешения заявитель приступает к учреждению юридического лица и представлению окончательной подписанной формы заявки.

    На этапе после получения лицензии фирма должна выполнить все специальные требования, возникающие на стадии после получения лицензии/до начала ведения бизнеса. После получения лицензии фирма должна соблюдать ряд правил ведения бизнеса, направленных на защиту благосостояния как потребителя, так и самих поставщиков услуг.

    Минимальные критерии для получения лицензии

    Минимальные законодательные требования, предъявляемые Управлением при предоставлении авторизации и которые должны быть соблюдены заявителем перед получением лицензии, устанавливаются в Статье 5 (1) Закона.

    Компания получает лицензию только в том случае, если:

  • Собственные средства равны сумме, определяемой Управлением для видов деятельности, которые заявитель будет осуществлять. Поэтому требования к начальным собственным средствам учреждения заявителя устанавливаются индивидуально, и они будут соизмеримы с бизнес-планом, представленным заявителем. Требования к собственным средствам финансовых учреждений, осуществляющих платежные услуги и/или выдачу электронных денег, изложены ниже;
  • Имеется не менее двух физических лиц, которые будут эффективно руководить деятельностью финансового учреждения на Мальте;
  • Все существенные акционеры, ревизоры и лица, которые будут фактически управлять деятельностью финансового учреждения, являются подходящими для обеспечения его рационального управления;
  • Управлению представлены доказательства, что финансовое учреждение имеет здравое и рациональное управление, а также четкую организационную структуру;
  • Управлению представлены доказательства, что отсутствуют тесные связи между этой компанией и другим лицом, которое согласно любому закону, постановлению, административному положению или каким-либо образом препятствует компании осуществлять эффективный надзор за этой компанией в соответствии с положениями Закона о финансовых учреждениях
  • Закон определяет "тесные связи" следующим образом. "Тесные связи" означают ситуацию, в которой два или более лица связаны любым из следующих способов:

  • путем участия в виде прямого владения или путем контроля в виде владения двадцатью процентами или более голосующих акций или капитала юридического лица;
  • путем контроля посредством отношений между материнской компанией и дочерней компанией, как определено в статье 2 (2) Закона о компаниях, или аналогичных отношений между любым физическим или юридическим лицом и предприятием; или
  • постоянно с одним и тем же третьим лицом путем отношений управления;
  • После получения лицензии в соответствии с Законом Компания должна незамедлительно информировать Управление о любых изменениях в обстоятельствах, касающихся заявки, а также представить Управлению всю информацию, необходимую для контроля за непрерывным соблюдением условий, указанных выше.

    Требования к капиталу

    "Начальный капитал" означает оплаченный капитал и фонды, как это определено в Регламенте финансовых учреждений.

    Платежные организации

    Что касается финансовых учреждений, имеющих лицензию на осуществление деятельности согласно Второму приложению к Закону (т.е. те организации, осуществляющие исключительно деятельность 4 согласно Первому приложению к Закону), Управление требует, чтобы такие виды финансовых учреждений владели на момент авторизации следующим начальным капиталом:

  • если учреждение оказывает только платежные услуги, перечисленные в пункте 2(f) Второго приложении к Закону, его капитал не должен ни при каких обстоятельствах быть менее € 20,000;
  • если учреждение оказывает только платежные услуги, перечисленные в пункте 2 (g) Второго приложения к Закону, его капитал не должен ни при каких обстоятельствах быть менее € 50,000; и
  • если учреждение оказывает любые из платежных услуг, перечисленных в пунктах 2 (а)-(е) Второго приложения к Закону, его капитал не должен ни при каких обстоятельствах быть менее € 125,000.
  • Эмитенты электронных денег

    Институты электронных денег на момент авторизации обязаны владеть начальным капиталом в размере не менее 350 000 ЕВРО.

    Собственные средства института электронных денег для осуществления деятельности по выпуску электронных денег должны составлять не менее 2% от среднего объема выпущенных электронных денег.

    Мелкие эмитенты электронных денег

    Первоначальный капитал мелких эмитентов электронных денег рассчитывается следующим образом:

  • Если в результате коммерческой деятельности подающего заявку мелкого эмитента электронных денег средний объем выпущенных в обращение электронных денег составляет менее одного миллиона евро (€ 1 000 000), требуется владеть начальным капиталом в размере пятидесяти тысяч евро (€ 50 000);
  • Если средний объем выпущенных в обращение электронных денег подающего заявку мелкого эмитента электронных денег составляет от одного миллиона евро (€ 1 000 000) до двух миллионов евро (€ 2 000 000), требуется владеть начальным капиталом в размере ста тысяч евро (€ 100 000).
  • Мелкие институты электронных денег должны постоянно поддерживать собственные средства на уровне, равном или превышающем применимые требования к начальному капиталу.

    Если финансовое учреждение перестает соответствовать условиям, предусмотренным законом, компания должна в течение тридцати календарных дней обратиться в Управление для внесения изменений в лицензию, чтобы отразить новые обстоятельства компании. Если в течение такого периода компания не обратилась с заявлением о внесении изменений в лицензию, ей запрещается выпускать электронные деньги.

    Управление обращает внимание заявителей на текущие требования к собственным средствам, применимые к учреждениям, осуществляющим виды деятельности, которые подпадают под действие Второго и Третьего приложения к Закону, и размер которых должен рассчитываться в соответствии с необходимыми положениями, содержащимися в Регламенте финансовых учреждений FIR/02 и FIR/03 соответственно.

    Без ущерба для требований к минимальному уровню капитала, установленных в Регламенте финансовых учреждений, собственные средства финансовых учреждений не могут быть ниже суммы первоначального капитала или любой такой суммы, которая время от времени может устанавливаться компетентными органами, кроме случаев, когда такое снижение носит временный характер и происходит не после получения предварительного одобрения компетентного органа.

    Заявление на получение лицензии

    Статья 4 (1) Закона о финансовых учреждениях устанавливает, что любая компания, желающая создать финансовое учреждение, осуществляющее свою деятельность на Мальте или с территории Мальты, до начала ведения такого бизнеса должна обратиться в письменной форме в Управление для получения лицензии.

    Финансовое учреждение, главный офис которого находится на Мальте, которое намерено получить разрешение на выпуск электронных денег на Мальте, может либо обратиться за лицензией в качестве финансового учреждения, уполномоченного на выпуск электронных денег, либо обратиться за разрешением в качестве мелкого эмитента электронных денег.

    Список необходимых документов

    Согласно Статье 4(2) Закона Управление требует, чтобы все заявки на получение лицензии были поданы в установленном порядке в соответствии с официальной формой заявки, и к ним должны прилагаться:

  • программа операционной деятельности, устанавливающая, в частности, виды деятельности, которые, как предполагается, будут осуществляться;
  • копия Учредительного договора и Устава предполагаемого учреждения;
  • предполагаемый уровень первоначального капитала;
  • бизнес-план, включая структуру, организацию, систему управления, механизмы управления и системы внутреннего контроля учреждения, который демонстрирует, что такие структуры, механизмы и процедуры контроля являются соразмерными, уместными, продуманными и адекватными; и расчет прогноза бюджета (финансовые прогнозы) на первые три финансовых года, который показывает, что заявитель способен использовать соответствующие и соразмерные системы, ресурсы и процедуры для полноценной работы. План должен включать всю значимую финансовую информацию, требуемую Управлением, чтобы оно могло установить требования начальному к капиталу. Кроме того, бизнес-план должен также включать в себя описание мер, которые будут приняты для обеспечения сохранности денежных средств пользователей платежных услуг;
  • описание механизмов внутреннего контроля, которые заявитель будет применять в целях соблюдения обязательств в отношении предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма в соответствии с Законом о предотвращении отмывания денег и Положениями о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма;
  • описание организационной структуры, в том числе, если это применимо, описание предполагаемого использования агентов и филиалов, а также описание соглашений об аутсорсинге и описание участия в национальной или международной платежной системе. В целях настоящего подпункта и пункта (g) выше заявитель должен представить описание своих механизмов аудита, которые он создал с целью принятия всех разумных мер для защиты интересов своих пользователей и обеспечения непрерывности и надежности при оказании платежных услуг;
  • прошедшая аудиторскую проверку финансовая отчетность за последние три года, если это применимо;
  • сведения о личности всех должностных лиц и ревизоров учреждения, как это определено в Статье 2 настоящего Закона;
  • сведения о личности всех акционеров, владеющих прямо или косвенно существенными долями акций, и размер их участия, а также доказательства их соответствия с учетом необходимости обеспечения здравого и рационального управления учреждением;
  • сведения о личности физических лиц, которые будут фактически руководить деятельностью учреждения и, если применимо, лиц, ответственных за управление деятельностью учреждения, а также доказательства, что они обладают хорошей репутацией, а также соответствующими знаниями и опытом;
  • если применимо, сведения об аудиторах и аудиторских фирмах;
  • правовой статус заявителя;
  • адрес главного офиса заявителя; и
  • для заявителей на лицензию финансовой организации с целью осуществления какой-либо деятельности в соответствии с пунктом 2 Второго приложения к Закону - описание мер, принятых для обеспечения сохранности денежных средств пользователей платежных услуг.
  • Список форм для заполнения заявителем

  • Форма 1 - Заявка в Управление о создании финансового учреждения, осуществляющего деятельность на Мальте или с ее территории
  • Форма 2 - Анкета для существенных акционеров, не являющихся физическими лицами
  • Личная анкета
  • Порядок и сроки рассмотрения заявлений

    Несмотря на вышеуказанный перечень, Управление оставляет за собой право требовать, чтобы потенциальные претенденты на получение лицензии заполняли Интернет- и Электронную банковскую анкету, которая может потребоваться, если Управление посчитает эту процедуру необходимой с учетом среды, посредством которой будет осуществляться предпринимательская деятельность.

    Управление может также требовать от заявителей представить дополнительную информацию, которую оно может счесть целесообразной для принятия решения в отношении заявки на получение лицензии или для принятия решения об ограничении или аннулировании лицензии.

    Компетентный орган может по отношению к лицензируемой компании, главный офис которой находится на Мальте и которая выпускает электронные деньги на Мальте, отменить применение всех или части положений, касающихся общих пруденциальных требований, начального капитала, собственных средств и требований к обеспечению сохранности денежных средств, содержащихся в Законе о финансовых учреждениях и в любом Регламенте финансовых учреждений, применяемом к финансовым учреждениям, уполномоченным на выпуск электронных денег, в случаях, когда:

  • в результате совокупной коммерческой деятельности компании средний объем выпущенных в обращение электронных денег не превышает два миллиона евро (€ 2,000,000); и
  • ни одно из физических лиц, ответственных за управление или операционную деятельность компании, не было признано виновным в преступлениях, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, или других финансовых преступлениях
  • при условии, что базовые договорные соглашения компании предусматривают, что на платежный инструмент или расчетный счет потребителя, на котором хранятся электронные деньги, действует ограничение по максимальной сумме хранения не более двухсот пятидесяти евро (€ 250).

    Компетентный орган должен принять решение в отношении каждой заявки на получение лицензии в течение трех месяцев с момента получения заявки или, если заявка не соответствует статье 4 (2) или если требуется дополнительная информация - в течение трех месяцев с момента соблюдения указанного подпункта статьи или предоставления информации, в зависимости от того, какое из этих событий наступит позже. В любом случае решение в отношении заявки должно быть принято в течение шести месяцев со дня ее получения.

    Компетентный орган может выдать или отказать в выдаче лицензии, заявка на которую подана в соответствии с Законом, и в случае отказа он должен направить заявителю уведомление в письменной форме с указанием причин отказа.

    Если по какой-либо причине компетентный орган не принял решение в отношении заявки на получение лицензии в установленные сроки, такой факт будет считаться отказом в выдаче лицензии.

    При выдаче лицензии компетентный орган может определить для финансового учреждения такие условия, которые он сочтет необходимыми; и, выдав лицензию, он может по мере необходимости изменять или отменять какое-либо условие, введенное таким образом, или вводить новые условия.

    Государственные пошлины

    Финансовое учреждение, подающее заявку в компетентный орган для получения лицензии в соответствии с Законом, должно при подаче заявки, независимо от того, была ли в итоге получена лицензия или нет, уплатить компетентному органу сумму € 3500 в качестве пошлины за подачу заявки и ее обработку.

    Финансовое учреждение, получившее лицензию в соответствии с Законом о финансовых учреждениях, должно уплатить компетентному органу ежегодную надзорную пошлину в размере 0,0002 от общей суммы активов, указанной в официальных отчетах согласно Директиве о банковской деятельности BD/06 или Правилам ведения банковской деятельности BR/06, за год, непосредственно предшествующий году, когда такая пошлина должна быть уплачена. Ежегодная сумма, уплачиваемая финансовым учреждением в качестве надзорной пошлины, ни в коем случае не может быть менее € 2500.

    Первая надзорная пошлина, уплачиваемая финансовой организацией, получившей лицензию после 1 января любого календарного года, уплачивается сразу же после выдачи лицензии и рассчитывается пропорционально минимальной плате. Размер пошлины, подлежащей уплате, должен быть соразмерен периоду, остающемуся с даты получения лицензии до конца этого календарного года.

    Ежегодные надзорные пошлины, подлежащие уплате финансовыми учреждениями после первой надзорной пошлины, уплачиваются компетентному органу 1-го января каждого года на основе надзорной пошлины, уплаченной в предыдущем году, в то время как любая возникшая разница, равная остатку ежегодной надзорной пошлины, уплачивается 1 июля каждого года.

    Пошлина не подлежит возмещению.

    Обжалование решения компетентного органа

    Любое лицо, не согласное с решением компетентного органа, может обжаловать его в Третейском суде по финансовым услугам в течение такого периода и на таких условиях, как установлено в Законе об Управлении финансовых услуг Мальты (Статья 21 (8)).

    Агентские отношения

    Закон предусматривает, что финансовые учреждения могут заключать агентские отношения с третьими сторонами только после информирования и получения предварительного письменного разрешения от Управления. Управление выдает разрешение в случаях, когда третья сторона будет действовать только в качестве агента лицензированного финансового учреждения.

    Финансовое учреждение может вступать в агентские отношения с третьими лицами, после сообщения Управлению следующей информации:

  • имени (наименования) и адреса агента;
  • описания механизмов внутреннего контроля, которые будут использоваться агентами в целях выполнения обязательства по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма в соответствии с Законом о предотвращении отмывания денег и Положениями по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма; и
  • сведений о директорах и лицах, ответственных за управление агентом, привлекаемым для оказания услуг, и доказательств того, что они являются приемлемыми лицами.
  • Лицо, назначенное в качестве агента лицензированного финансового учреждения, вправе действовать в качестве агента только:

  • в отношении тех видов деятельности, для осуществления которых финансовая организация, агентом которой оно будет являться, получила лицензию в соответствии с Законом;
  • в отношении не более чем одного лица, лицензированного согласно Закону; и
  • после проверки Управлением информации, предоставленной финансовым учреждением.
  • Финансовое учреждение, уполномоченное на выпуск электронных денег, не вправе выпускать электронные деньги посредством агентов. Однако финансовое учреждение, уполномоченное на выпуск электронных денег, может на условиях, определяемых Управлением, распространять и обменивать электронные деньги через агентов.

    Управление может внести агента в государственный реестр, как это предусмотрено в Законе. В случае отказа внести в реестр такого агента Управление должно проинформировать финансовое учреждение в письменном виде о причинах такого отказа. При возникновении сомнений в отношении правильности представленной информации Управление отказывает во внесении агента в государственный реестр.

    Передача платёжной организацией отдельных функций внешним подрядчикам

    Если финансовое учреждение намерено передать внешним подрядчикам функции оперативного управления своими услугами и/или деятельностью, необходимо, чтобы такие внешние подрядчики были признаны компетентным органом. При этом не допускается аутсорсинг важных функций оперативного управления, если он существенно нарушает качество внутреннего контроля и влияет на способность компетентного органа осуществлять контроль за соблюдением финансовым учреждением всех обязательств, предусмотренных Законом и любыми Постановлениями или Регламентами, принятыми в связи с ним.

    Если финансовые учреждения привлекают третьих лиц для осуществления функций оперативного управления, такие финансовые учреждения должны принимать разумные меры для обеспечения соблюдения требований настоящего Закона.

    Использование мальтийскими финансовыми организациями права европейского паспорта

    Мальтийское финансовое учреждение может осуществлять европейское право оказывать платежные услуги и/или выпускать в обращение электронные деньги в другом государстве-члене ЕС или государстве ЕЭЗ после подачи уведомления в соответствии с Правилом 7 Положения о правах финансовых учреждений на основании европейского паспорта от 2011 года, содержащего следующую информацию:

  • государство-член ЕС или государство ЕЭЗ, в котором мальтийское финансовое учреждение намерено оказывать свои услуги;
  • наименование и адрес головного офиса мальтийского финансового учреждения;
  • виды деятельности в сфере выпуска электронных денег и/или платежных услуг, которые мальтийское финансовое учреждение намерено осуществлять в принимающем государстве-члене ЕС или государстве ЕЭЗ.
  • Компетентный орган обязан передать вышеуказанную информацию в Европейский регулирующий орган в течение одного месяца с момента ее получения от мальтийского финансового учреждения. Европейский регулирующий орган должен быть уведомлен о любых изменениях в переданной ранее информации.

    Мальтийское финансовое учреждение может осуществлять свое европейское право на создание филиала в другом государстве-члене или государстве-члене ЕЭЗ только после направления уведомления в соответствии с Правилом 8 Положения о правах финансовых учреждений на основании европейского паспорта с указанием:

  • государства-члена ЕС или государства ЕЭЗ, на территории которого мальтийское финансовое учреждение намерено открыть филиал;
  • его наименования и адреса головного офиса;
  • видов деятельности, которые оно намерено осуществлять в принимающем государстве-члене ЕС или государстве ЕЭЗ;
  • адреса предполагаемого филиала;
  • имен руководителей предлагаемого филиала; и
  • организационной структуры предлагаемого филиала.
  • Компетентный орган обязан передать вышеуказанную информацию в Европейский регулирующий орган в течение одного месяца с момента ее получения от мальтийского финансового учреждения. Европейский регулирующий орган должен быть уведомлен о любых изменениях в переданной ранее информации.

    Требования к ведению бухгалтерского учета в платёжной организации и отчётности

    Управление требует, чтобы лицензируемое учреждение хранило всю предусмотренную в Законе документацию на протяжении не менее пяти лет, без ущерба для положений Директивы 2005/60/EC по предотвращению использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма, Закона о борьбе с отмыванием денег (Глава 373) и любых Регламентов, изданных в соответствии с ним, или любых иных применимых нормативно-правовых актов ЕС или национального законодательства.

    Финансовое учреждение должно представлять в компетентный орган информацию и отчетность, которая может быть затребована им при выполнении своих обязанностей в соответствии с Законом о финансовых учреждениях или какими-либо положениями и регламентами, принятыми в соответствии с ним, или любым другим законом.

    Вся требуемая отчетность должна представляться в форме и в сроки, устанавливаемые компетентным органом в Регламенте финансовых учреждений по мере необходимости.

    Финансовые учреждения, оказывающие услуги, перечисленные в пунктах 2 и 3 Второго приложения, и финансовые учреждения, уполномоченные на выпуск электронных денег, осуществляющие дополнительные виды деятельности, перечисленные в пунктах 2 (b)-(е) Третьего приложения, должны представлять отдельную информацию по бухгалтерскому учету согласно Регламенту финансовых учреждений, издаваемому компетентным органом. Бухгалтерская отчетность подлежит аудиторской проверке.

    Компетентный орган вправе посредством письменного уведомления потребовать от финансового учреждения или любого из его должностных лиц совершить все или какие-либо из следующих действий:

  • представить компетентному органу любую требуемую информацию, документацию и пояснения с соблюдением времени, места и формы представления, указываемых в таком уведомлении;
  • представить компетентному органу любую информацию или документацию, как упомянуто выше, проверенную в соответствии с распоряжениями такого органа;
  • явиться в компетентный орган или к назначенному им лицу в такое время и в такое место, как может указать такой орган, чтобы ответить на вопросы и представить информацию и документацию, которую компетентный орган может обоснованно потребовать при исполнении своих функций в соответствии с Законом о финансовых учреждениях или какими-либо постановлениями и регламентами, издаваемыми в соответствии с ним.
  • Каждое финансовое учреждение ежегодно назначает утвержденного аудитора или аудиторов, в чьи обязанности входит представление заключений в отношении проверяемой ими финансовой отчетности финансового учреждения и всех финансовых отчетов, подготовленных финансовым учреждением.

    Требования к сохранности денежных средств клиентов на счетах финансовых организаций

    Согласно Положениям Закона о финансовых учреждениях (Обеспечение сохранности денежных средств), которые вступили в силу 30 апреля 2011 года, финансовое учреждение при получении средств от пользователей платежных услуг или владельцев электронных денег должно хранить такие средства исключительно от имени и в интересах такого пользователя платежных услуг или владельца электронных денег.

    Несмотря на положения, содержащиеся в Статье 1894 Гражданского кодекса или в договоре, заключенном между финансовым учреждением и потребителем платежных услуг или держателем электронных денег, a также на тот факт, что средства пользователя платежных услуг или владельца электронных денег, хранящиеся в финансовом учреждении, зарегистрированы на имя финансового учреждения или иным образом закреплены за ним, считается, что такие средства составляют обособленную долю, отделенную от средств, принадлежащих финансовому учреждению.

    Контроль средств, принадлежащих пользователю платежных услуг или владельцу электронных денег, осуществляемый финансовым учреждением, не дает ему прав на такие средства, и не может считаться или толковаться, что такой контроль дает финансовому учреждению какие-либо права на такие средства; а также он не ведет к образованию какого-либо вида займа между финансовым учреждением и пользователем платежных услуг или владельцем электронных денег, вне зависимости от характера денежных средств или прав либо обязательств финансового учреждения по отношению к ним.

    Любые записи, бухгалтерские отчеты и иные заявления, хранимые или выданные финансовым учреждением, должны, если нет никаких доказательств об обратном, представлять собой доказательство их содержания и права собственности пользователя платежных услуг или владельца электронных денег.

    Финансовое учреждение всегда должно отделять средства пользователей платежных услуг от средств любого другого лица, при условии, что средства каждого пользователя платежных услуг могут храниться на общем счете пользователей платежных услуг. Необходимо обеспечить возможность идентификации средств каждого пользователя платежных услуг, хранящиеся на общем счете, в любое время.

    При получении средств, принадлежащих пользователям платежных услуг или владельцам электронных денег, финансовое учреждение отвечает за любые убытки или ущерб, понесенный пользователями платежных услуг вследствие мошенничества, совершенного финансовым учреждением, умышленного неисполнения или небрежности, в том числе неоправданного полного или частичного неисполнения финансовым учреждением обязательств, возникающих согласно таким постановлениям, условиям договора, заключенного с пользователями платежных услуг или владельцами электронных денег, условиями любой лицензии финансовых учреждений или иных требований, которые могут быть сформулированы компетентным органом ,

    Средства, полученные в форме оплаты платежным инструментом, не требуют защиты, пока они не зачислены на расчетный счет финансового учреждения, выпускающего электронные деньги, или пока они иным образом не поступили в распоряжение финансового учреждения, выпускающего электронные деньги, в соответствии с требованиями по сроку исполнения, изложенными в Директиве об оказании платежных услуг, если это применимо. В любом случае, такие средства должны быть защищены не позднее чем через пять рабочих дней после выдачи электронных денег.

    Налогообложение финансовых организаций

    Мальтийские владельцы лицензии на оказание финансовых услуг, виды деятельности которых ограничиваются услугами, оказываемыми с территории Мальты, но не услугами, оказываемыми на самой Мальте (т.е. они не обязательно ведут дела с мальтийскими лицами), могут извлечь выгоду от использования мальтийской международной компании в качестве корпоративного механизма, где они должны будут заплатить корпоративный налог в размере 35%, а акционеры-нерезиденты затем получат выгоду от очень привлекательного налогового возврата, в результате чего налоговая ставка составит 4,17%.

    Список консультантов по вопросам исполнения требований регулирующих органов

    Список мальтийских юридических фирм, специализирующихся на консультировании в сфере финансовых услуг, можно найти по адресу:

  • http://www.chambersandpartners.com/141/1718/editorial/2/1 или
  • http://www.lawfirmslawyers.eu/index.php?task=viewcategory&catid=31
  • Регистрация компании

    Выбор организационно-правовой формы

    Мальтийское управление финансовых услуг (MFSA) является автономным государственным органом, осуществляющим регулирование финансовых услуг на Мальте.

    В MFSA также находится Реестр компаний, где зарегистрированы все коммерческие партнерства, в том числе компании, вне зависимости от видов деятельности, которые они осуществляют. Реестр компаний представляет собой государственный реестр, а все зарегистрированные данные и документация находятся в публичном доступе. Регистратор компаний назначается в соответствии с Законом о компаниях 1995 года, и ему поручено обеспечение соблюдения положений Закона.

    Финансовые учреждения (в том числе институты электронных денег и платежные учреждения), как правило, могут быть созданы в виде частных или публичных обществ с ограниченной ответственностью на Мальте. Они регулируются Законом о компаниях, который согласуется с законом о компаниях ЕС. Основное различие между публичным и частным обществом с ограниченной ответственностью заключается в том, что частное общество должно ограничивать число своих акционеров до 50, и оно не может предлагать свои акции широкой общественности. Минимальный акционерный капитал, необходимый для создания частной компании, составляет € 1 164.69, при этом должно быть оплачено 20% капитала и должно быть не менее двух подписчиков, за исключением случаев обществ, состоящих из одного участника, с ограниченными целями. В случае публичного общества минимальный акционерный капитал должен составлять € 46 587.47, при этом должно быть оплачено 25% капитала и должно быть не менее двух подписчиков.

    Финансовые учреждения создаются либо с главным офисом на Мальте, либо в качестве филиала или дочерней компании иностранного учреждения. Иностранные финансовые учреждения могут заключить агентское соглашение с третьими лицами. И филиалы, и дочерние компании, работающие на Мальте, подпадают под регулирование и надзор со стороны Управления финансовых услуг (MFSA).

    Документы, необходимые для регистрации, и требования к ним

    В соответствии с Законом о компаниях общество с ограниченной ответственностью считается легально учрежденным после заключения учредительного договора и наличия не менее двух подписчиков и выдачи Регистратором компаний свидетельства о регистрации.

    Частное общество - компания, которая в своем учредительном договоре и уставе должна предусмотреть положения:

  • об ограничении права на передачу своих акций;
  • об ограничении числа участников до пятидесяти; и
  • о запрете любого приглашения общественности подписываться на любые акции или долговые обязательства компании.
  • Частное общество может иметь статус компании, пользующейся налоговыми льготами, и претендовать на определенные преимущества, если в его учредительном договоре или уставе содержатся следующие условия:

  • количество лиц, владеющих долговыми обязательствами компании, не превышает 50; и
  • никакое юридическое лицо не является директором компании, а также ни компания, ни любой из ее директоров не является участником соглашения, по которому политику компании могут определять другие лица, не являющиеся директорами, участниками или владельцами долговых обязательств.
  • Публичное общество является компанией, которая не квалифицируется как частное общество. Публичное общество может предлагать акции или облигации общественности, но оно не может выпустить любую форму заявки на его акции или долговые обязательства, если компания не зарегистрирована и выпуск не сопровождается проспектом эмиссии.

    Учредительный договор каждой компании должен содержать следующую информацию:

  • является ли компания публичным обществом или частным обществом;
  • имя (наименование) и место жительства (расположения) каждого из ее подписчиков;
  • название компании;
  • юридический адрес компании на Мальте;
  • цели компании;
  • размер акционерного капитала, с которым компания регистрируется (который также называют уставным капиталом), разделение его на акции фиксированной суммы, количество акций, которыми владеет каждый из подписчиков, и суммы, уплаченные по каждой акции и, если капитал разделен на различные классы акций, права, связанные с акциями каждого класса;
  • количество директоров, имена и место жительства первых директоров, и если какой-либо из директоров является юридическим лицом, наименование и юридический или фактический адрес корпоративного органа; способ, в соответствии с которым будет осуществляться представительство компании, и имя первого лица или лиц, которые наделены такими представительскими функциями;
  • имя и место жительства первого секретаря компании или секретарей;
  • срок, если таковой имеется, на который учреждается компания; и
  • в отношении каждого акционера, директора и секретаря компании следует также указать номер официального документа, удостоверяющего личность.
  • В случае публичного общества к учредительному договору прилагается дополнительный документ, содержащий:

  • общую сумму или смету всех расходов, подлежащих оплате компанией или взыскиваемых по причине ее образования до получения разрешения на ведение деятельности, и всех расходов, связанных с действиями, осуществляемыми в целях получения такого разрешения; и
  • описание какого-либо предоставленного специального преимущества до получения разрешения на ведение деятельности для лиц, принимавших участие в формировании компании или действиях, осуществляемых в целях получения такого разрешения.
  • Учредительный договор может сопровождаться уставом, который является документом, устанавливающим правила внутреннего распорядка компании.

    Если устав не зарегистрирован, то предполагается, что был принят типовой устав, содержащийся в Первом приложении к Закону о компаниях.

    Учредительный договор и устав (при наличии), должны быть представлены Реестр компаний, который, после проверки соблюдения всех требований закона, должен зарегистрировать их. Общество начинает свое существование с даты регистрации, указанной в его свидетельстве о регистрации.

    Учредительный договор должен содержать цели, для которых учреждается компания. Нельзя просто указать, что целями компании являются любые законные цели или коммерческая деятельность в общем.

    Максимальное количество акционеров частного общества составляет пятьдесят, в то время как для публичного общества отсутствует ограничение максимального количества акционеров.

    Минимальное число акционеров, как правило, составляет два; однако в соответствии с Законом о компаниях также может быть зарегистрировано общество, состоящее из одного участника. Общество, состоящее из одного участника, является частной компанией с ограниченной ответственностью, которая относится к компаниям, пользующимся налоговыми льготами и которая учреждена с одним участником, или количество участников которой сводится к одному лицу после учреждения. В случае общества, состоящего из одного участника, Учредительный договор должен содержать основную коммерческую деятельность компании.

    Требования к директору и секретарю

    Каждое публичное общество должно иметь не менее двух директоров, в то время как каждое частное общество должно иметь не менее одного директора.

    Каждая компания должна иметь секретаря компании. Никакая компания не может иметь:

  • в качестве секретаря компании – своего единственного директора, кроме случаев, когда компания является частным обществом, пользующимся налоговыми льготами.
  • в качестве единственного директора компании – юридическое лицо, единственным директором которой является компания-секретарь этой компании.
  • Обязанностью директоров компании должно быть принятие всех разумных мер для обеспечения того, чтобы секретарем компании являлось физическое лицо, которое обладает необходимыми знания и опытом для выполнения функций секретаря компании. Закон не требует, чтобы секретарь компании был резидентом Мальты.

    Юридический адрес

    Все компании, зарегистрированные на Мальте, должны иметь юридический адрес на Мальте. Он может находиться в офисе фирмы юристов, бухгалтеров и иных поставщиков корпоративных услуг. О любых изменениях юридического адреса компании должны сообщать в Реестр компаний.

    Процедура регистрации и постановка на учёт

    Учредительный договор и Устав, в соответствии с которыми учреждается компания, направляются в Реестр компаний для регистрации. Они должны сопровождаться всей соответствующей документацией, в том числе заверенными копиями документов, удостоверяющих личность, рекомендациями и декларациями доверительных собственников, где это применимо. Должно быть представлено подтверждение оплаты уставного капитала в виде банковского извещения о зачислении средств.

    После регистрации Регистратор выдаст свидетельство о регистрации, подтверждающее факт официальной регистрации компании. Все регистрационные записи компании должны быть доступны для публичного ознакомления.

    Все коммерческие организации должны зарегистрироваться в Департаменте внутренних доходов (IRD) и, если это применимо, в органах по учету НДС. Компании, имеющие штатных работников, также должны зарегистрироваться в органах социальной защиты и Объединении профессиональной подготовки.

    Сроки регистрации

    Срок регистрации компании зависит от типа учреждаемой компании и от того, доступна ли вся информация и документация или все ли с ней в порядке. После того, как Регистратор получает всю необходимую документацию и информацию, процесс может занять всего лишь 24 часа.

    Государственные пошлины за регистрацию

    Сборы, уплачиваемые Регистратору компаний за регистрацию компании, рассчитываются в соответствии с уставным капиталом компании, как указано в таблице ниже. Регистрация может быть осуществлена в бумажном либо в электронном формате, а взимаемые сборы меняются в зависимости от вида регистрации:

    Уставной капитал

    Пошлина, уплачиваемая при регистрации в бумажном формате

    Пошлина, уплачиваемая при регистрации в электронном формате

    До € 1500

    € 245

    € 210

    Более € 1 500, но менее € 5 000

    € 245 плюс € 15 за каждые полные или неполные € 500 сверх € 1 500

    € 210 плюс € 12 за каждые полные или неполные € 500 сверх € 1 500

    Более € 5 000, но менее € 10,000

    € 350 плюс € 20 за каждую полную или неполную € 1 000 сверх € 5 000

    € 294 плюс € 17 за каждую полную или неполную € 1,000 сверх € 5 000

    Более € 10 000, но менее € 50 000

    € 450 плюс € 20 за каждые полные или неполные € 2 500 сверх € 10 000

    € 379 плюс € 17 за каждые полные или неполные € 2 500 сверх € 10 000

    Более € 50 000, но менее € 100 000

    € 770 плюс € 20 за каждые полные или неполные € 10 000 сверх € 50 000

    € 651 плюс € 17 за каждые полные или неполные € 10 000 сверх € 50 000

    Более € 100 000, но менее € 250 000

    € 870 плюс 10 € за каждые полные или неполные € 15 000 сверх € 100 000

    € 736 плюс € 8 за каждые полные или неполные € 15 000 сверх € 100 000

    Более € 250 000, но менее € 500 000

    € 970 плюс € 10 за каждые полные или неполные € 10 000 сверх € 250,000

    € 816 плюс € 8 за каждые полные или неполные € 10 000 сверх € 250 000

    Более € 500 000, но менее € 1 000 000

    € 1 220 плюс € 20 за каждые полные или неполные € 20 000 сверх € 500 000

    € 1 016 плюс € 17 за каждые полные или неполные € 20 000 сверх € 500 000

    Более € 1 000 000, но менее € 2 500 000

    € 1 720 плюс € 10 за каждые полные или неполные € 50 000 сверх € 1 000 000

    € 1 441 плюс € 8 за каждые полные или неполные € 50 000 сверх € 1 000 000

    Более € 2 500 000

    € 2 250

    € 1 900

    Если впоследствии компания увеличивает уставный акционерный капитал, будет взыскана разница в регистрационных сборах.

    Открытие банковского счета

    При открытии банковского счета для общества с ограниченной ответственностью банк, как правило, просит следующие документы. Эта информация предоставляется исключительно в ознакомительных целях, и каждый банк может руководствоваться своими собственными процедурами открытия счета, которые могут отличаться от тех, которые указаны ниже:

  • Надлежащим образом заполненная форма анкеты «Знай своего клиента» (форма KYC).
  • Заполненное заявление на открытие счета с указанием типа счета, валюты и предпочтительного режима уплаты налога.
  • Копия Учредительного договора и Устава вместе с заверенной копией Свидетельства о регистрации, выданного Реестром компаний, как только компания будет зарегистрирована. Банк может также потребовать описание деятельности компании, а также информацию о прошлом и предполагаемом обороте.
  • Подтверждение постоянного адреса директоров посредством заполненного заявления об удостоверении личности, заверенного первоклассным банком или посольством Мальты в стране проживания. Банк также требует заверенные документы, удостоверяющие личность всех директоров, подписавшихся лиц, бенефициарных владельцев и секретарей. Может потребоваться оригинал счета за коммунальные услуги для заверения банком.
  • Банковская оценка кредитоспособности для всех иностранных директоров, иностранных подписавшихся лиц, бенефициарных владельцев. Оценка кредитоспособности должна быть оформлена в личном порядке и должна быть направлена в банк, в противном случае банк оставляет за собой право повторно подтвердить оценку кредитоспособности в указанных учреждениях.
  • Если акционером является доверительный собственник или иной фидуциарий, банк потребует раскрытия личности бенефициарных владельцев с предоставлением заверенной копии паспорта бенефициара.
  • Если конечным бенефициарным владельцем является зарегистрированная на бирже компания, банк потребует декларацию на этот счет от секретаря компании.
  • Заполненная форма о назначении банкиров, подписанная директорами компании.
  • Общие требования к бухгалтерскому учёту и отчетности

    Все компании должны подготовить отчет об основных показателях деятельности предприятия в установленной форме по состоянию на каждую годовщину их регистрации. Отчет об основных показателях деятельности должен быть подан в Реестр Компаний в течение 42 дней с даты, к которой он был составлен. Вместе с таким отчетом должен быть представлен платеж в размере от 100 евро до 1400 евро в зависимости от уставного капитала.

    Компании также должны подавать копии годовых бухгалтерских отчетов. Как правило, они должны сопровождаться копией аудиторского заключения по ним и отчетом совета директоров. Ежегодные бухгалтерские отчеты должны подаваться в течение 10 месяцев после окончания финансового года с льготным периодом в 42 дня.

    Формат подаваемых бухгалтерских отчетов зависит от размера компании. Небольшие компании могут составлять сокращенные балансовые отчеты и сокращенные разбивки отчета о прибылях и убытках. Небольшой компанией считается компания, которая по состоянию на отчетную дату не выходит за рамки двух из трех следующих критериев:

  • общий баланс: 2 562 310.74 ЕВРО;
  • Оборот: 5 124 621.48 ЕВРО
  • Средняя численность сотрудников за отчетный период: 50.
  • Частные общества, которые по состоянию на отчетную дату не превышают пределов двух из трех следующих критериев:

  • общий баланс: 46 587.47 ЕВРО
  • Оборот: 93 174.94 ЕВРО
  • Средняя численность сотрудников за отчетный период: 2
  • освобождаются от требований, касающихся аудиторской проверки бухгалтерских отчетов, и такие компании могут составлять сокращенные балансовые отчеты и сокращенные разбивки отчетов о прибылях и убытках, а также сокращенные пояснительные записки.

    Налогообложение

    У юридических лиц, являющихся резидентами и имеющими юридический адрес на Мальте, облагается налогом их общий налогооблагаемый доход, то есть доход и прирост капитала, полученный на Мальте и в других странах, по ставке 35%.

    В случае компаний, не являющихся резидентами Мальты, только доход и прирост капитала, полученный на Мальте, подлежит налогообложению на Мальте.

    Считается, что компания имеет постоянное местонахождение на Мальте, если она была там учреждена. Иностранная компания, которая переносит свой главный офис на Мальту, будет считаться резидентом в целях налогообложения, но будет по-прежнему считаться иностранной компанией, а не юридически учрежденной на Мальте. В таком случае иностранная компания будет облагаться налогом только на прибыль и прирост капитала, полученный на Мальте, и на доходы, полученные или отправленные на Мальту. Прирост капитала из-за границы (независимо от того, отправляется ли он на Мальту или нет) и доходы, полученные и удерживаемые за границей, будут освобождены от налогообложения на Мальте.

    Налогооблагаемый доход

    В статье 4 (1) Закона о подоходном налоге перечисляется, какие доходы подлежат налогообложению, в том числе:

  • Прибыль или доходы от коммерческой деятельности, профессии или занятия
  • Вознаграждение от работы по найму или самостоятельной деятельности, в том числе дополнительные льготы
  • Дивиденды, бонусы, проценты или дисконты
  • Пенсии, компенсация, аннуитеты
  • Арендная плата, роялти, бонусы и другие доходы от собственности
  • Прочие доходы
  • Прирост капитала облагается налогом как еще один источник дохода, но налогом облагается только прирост капитала при продаже следующих активов:

  • Недвижимость: использование и владение или другие имущественные права
  • Ценные бумаги: использование и владение или другие права на ценные бумаги
  • Акции: использование и владение или другие права, связанные с долевым участием.
  • Переход права, гудвилл, лицензии и разрешения
  • Некоторая интеллектуальная собственность: торговые марки, патенты, авторские права, торговые наименования
  • Право выгодоприобретателя в трасте, который включает активы, упомянутые выше
  • Расчет налогов

    Налогооблагаемая прибыль компании рассчитывается от чистой прибыли за год с использованием стандартов бухгалтерского учета с корректировками (льготами, вычетами и начислениями), изложенными в Законе о подоходном налоге. Такая налогооблагаемая прибыль подлежит налогообложению по ставке 35%.

    Налоговые счета

    В соответствии с мальтийским налоговым законодательством компания, зарегистрированная на Мальте, должна распределять свою распределяемую прибыль по пяти (5) различным налоговым счетам, в зависимости от источника соответствующих доходов:

    Счет окончательного налога (FTA): прибыль, облагаемая окончательным налогом у источника выплаты, распределяется на этот счет прибыли, если она освобождена от налогов (и освобождение перешло на акционера после распределения).

    Счет недвижимого имущества (IPA): прибыль, полученная прямо или косвенно от имущества, находящегося на Мальте, помещается на этот счет.

    Счет иностранных доходов (FIA): прибыль, полученная от инвестиций за пределами Мальты, например, дивиденды, рента, роялти и другие доходы от инвестиций за рубежом, направляется на этот счет. Прибыль от стабильных учреждений за рубежом или дивидендов, полученных со счета иностранных доходов другой компании, зарегистрированной на Мальте, также должна зачислена на этот счет.

    Мальтийский налоговый счет (МТА): прибыль, облагаемая налогами на Мальте, которая не была распределена на счета окончательного налога, недвижимого имущества, иностранных доходов, зачисляется на мальтийский налоговый счет.

    Этот счет включает налогооблагаемую торговую операционную прибыли, которая не связана с устойчивым учреждением за рубежом, другие доходы, полученные на Мальте либо от коммерческой деятельности, либо от имущества, а также дивиденды, полученные с мальтийского налогового счета другой компании, зарегистрированной на Мальте.

    Не облагаемый налогом счет (UA): Это счет, на которой зачисляется разница между общей распределяемой прибылью и суммой прибыли, размещенной на четырех других счетах; это разница между балансовой прибылью и налогооблагаемой прибылью.

    UA = распределяемая прибыль – FTA – IPA – FIA – MTA

    Распределение прибыли посредством этих разных счетов должно быть сделано в последовательности, показанной выше.

    Эти счета не являются частью плана счетов бухгалтерского учета и имеют отношение только к налогообложению. Эти счета будут управлять тем, как обращаются с акционерными дивидендами в целях налогообложения.

    Система возврата налогов

    Мальта предлагает чрезвычайно конкурентный налоговый режим, основанный на полной зачетной системы, в которой налог на прибыль, оплачиваемый компанией, выдающей дивиденды, становится доступным для акционера в качестве налоговой льготы с целью избежания двойного налогообложения на доходы (для компании и впоследствии для акционера).

    Поскольку налог по ставке 35%, применяемый к компании, равен максимальной ставке налога для физических лиц, выплаты дивидендов не приводит к дальнейшему налогообложению для акционеров.

    Полная зачетная система и система возврата налога обеспечивает очень эффективные возможности налогового планирования.

    Акционер, получающий прибыль от дивидендов, распределенных на мальтийский налоговый счет (MTA) и счет иностранных доходов (FIA), может запросить возврат налога на эту прибыль, выплачиваемого компанией на Мальте. Сумма возврата зависит от характера распределенной прибыли и, если ими воспользовались или нет, любых двойных механизмов налогообложения.

    В большинстве случаев, возврат налога акционеру составляет 6/7 налога, уплаченного компанией на прибыли, распределенную в качестве дивидендов.

    Возврат гарантируется законом и оплачивается без промедления налоговым органом в течение 14 дней с даты, на которую запросили возврат.

    Для целей мальтийского законодательства дивиденды включают любую прибыль, распределенную компанией своим акционерам, и любую сумму, зачисленную им как партнерам, в том числе увеличение капитала путем включения поступлений и распределений акционерам после ликвидации компании при условии, что распределение отражает поступления. Таким образом, дивиденды не должны на самом деле выплачиваться, то есть прибыль может быть капитализирована или просто зачислена акционеру.

    Выплаты нерезидентам

    Компании-нерезиденты могут получить выгоду от налоговых льгот или освобождение от других налогов на дивиденды, проценты, роялти, доходы от прироста капитала, долгосрочные страховые полисы и другие доходы от инвестиций. Во всех других случаях к выплатам нерезидентам дохода, облагаемого на Мальте, применяется ставка налога на прибыль в размере 35%, если нерезидент является компанией, или 25% для всех других случаев.

    Ответственность за налог, уплачиваемый у источника дохода, лежит на юридическом лице, выплачивающем доход.

    Если юридическое лицо, выплачивающее доход, не может определить, подлежит ли доход налогообложению на Мальте, оно может обратиться к Комиссару Налогового управления службы для решения этого вопроса, и он может разрешить более низкую или нулевую налоговую ставку.

    Сумма, подлежащая вычету, выплачивается Комиссару Налогового управления в течение 30 дней. Несоблюдение этого требования влечет за собой уплату больших штрафов, в том числе обязательство уплатить суммы налогов, не удерживаемых у источника, в дополнение к двойному размеру такой суммы.

    Удержанный налог не является окончательным, а любые налоги, исчисленные к уплате нерезидентом, должны быть оплачены на дату, на которую была подана налоговой декларации.

    Если нерезидент заявляет свой доход в отчете о доходах, налог, уплачиваемый налог считается кредитом, и любой кредитный избыток может быть возвращен.

    НДС

    Закон о НДС впервые вышел в 1995 году и 1 мая 2004 года мальтийская система была полностью адаптирована и согласована с законодательством ЕС.

    НДС взимается с импорта товаров, сделок внутри ЕС, продажи товаров и предоставления услуг в обмен на плату.

    Стандартная ставка НДС на Мальте составляет 18%, 5% для определенных товаров (электричество, медикаменты, услуг и товары культурного назначения, и т.д.) и 7% для гостиничного и ресторанного бизнеса.

    НДС контролируется Комиссаром по НДС, в чьи полномочия и юрисдикцию входит предоставление информации Таможенному контроллеру и Комиссару Налогового правления, проведение инспекций, доступ к имущественным объектам, проведение оценок и применение штрафных санкций.

    Апелляции на любые решения, принятые этим органом, могут быть поданы в Трибунал по административным преступлениям по налоговым вопросам, а решение этого трибунала может быть направлено в Апелляционный суд, но только по отношению к вопросам права.

    Каждое предприятие на Мальте, которое осуществляет экономическую деятельность, должно зарегистрироваться для целей НДС в соответствии с Законом об НДС. Регистрация для целей НДС не вытекает автоматически из учреждения лица. Любому предприятию, зарегистрированное на Мальте, которое осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению, необходимо зарегистрироваться для целей НДС в течение 30 дней с даты начала такой деятельности.

    Любое лицо, которое не зарегистрировано на Мальте, должно тоже выполнить это обязательство, если оно выполняет любую поставку, подлежащую налогообложению на Мальте, и, таким образом, обязано произвести соответствующую оплату.

    Статья 10 Закона о НДС применяется в большинстве случаев, требующих регистрацию НДС. Лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 10, получает мальтийский номер НДС с приставкой MT. Требуется, чтобы такое лицо начисляло НДС на все поставки налогооблагаемых товаров или налогооблагаемых услуг, и оно имеет право на возврат НДС на покупки, понесенных в ходе бизнес.

    Регистрация НДС предполагает обязательство поддерживать счета НДС, осуществлять платежи по НДС и право на получение возмещения НДС.

    Декларация по НДС должна представляться на ежеквартальной основе наряду с соответствующими платежами. При определенных обстоятельствах отчеты могут подаваться на ежегодной (освобожденные лица и малые предприятия) или ежемесячной (виды деятельности, которые генерируют право на регулярные возмещения) основе.

    Подача деклараций по НДС и соответствующих платежей должна происходить в течение 6 недель после окончания соответствующего периода. Задержка в выплате НДС подлежит штрафу в размере 0,75%.

    В дополнение к регулярным записям бухгалтерского учета налогоплательщик должен также поддерживать обновленные записи бухгалтерского учета НДС, перечисляющие общий налог, входящий и выходящий поток для каждого периода, со ссылкой на бухгалтерские записи для каждой сделки.

    Исполнение требований законодательства о противодействии легализации незаконных доходов

    Уполномоченные органы

    Центральным органом по отчетности в контексте законодательства о противодействии легализации незаконных доходов и финансированию терроризма на Мальте является Отдел анализа финансовой разведки (FIAU).

    Отдел анализа финансовой разведки (FIAU) - это правительственное агентство, имеющие особый статус юридического лица. Он отвечает за сбор, обобщение, обработку, анализ и распространение информации о предполагаемом отмывании денег или финансировании террористической деятельности в целях борьбы с легализацией незаконных доходов и финансированием терроризма на Мальте.

    В то время как органы, упомянутые ниже, как таковые, не являются регуляторами по противодействию легализации незаконных доходов, они подпадают под определение «надзорного органа» согласно Положениям по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма (Правовое уведомление 180 от 2008 года с поправками, внесенными Уведомлениями 328 от 2009 года и 202 от 2012 года) (PMLFTR). Положения по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма (PMLFTR) были приняты в основной части Закона о противодействии легализации незаконных доходов денег от 1994 года, с последующими изменениями (Глава 373 Законов Мальты) (PMLA). Нижеупомянутые органы подпадают под действие Положений по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма, и они обязаны сообщать в Отдел анализа финансовой разведки о подозрительной деятельности, которая может быть связана с отмыванием денег или финансированием терроризма:

  • Мальтийское Управление финансовых услуг (MFSA) является единым регулятором финансовых услуг. Это полностью автономный государственный орган, который отчитывается перед мальтийским парламентом на регулярной основе. В некоторых случаях Мальтийское Управление финансовых услуг выступает в качестве агента Отдела анализа финансовой разведки; оно берет на себя проведение ряда локальных проверок по борьбе с отмыванием денег у своих держателей лицензий в ходе их посещения. 18 марта 2014 года Отдел анализа финансовой разведки и Мальтийское Управление финансовых услуг подписали Меморандум о взаимопонимании, направленный на повышение уровня сотрудничества между ними;
  • Центральный банк Мальты, который является независимым, автономным органом, созданный по закону, и который отчитывается перед парламентом;
  • Управление по лотереям и азартным играм (LGA) - единый публичный регулятор и надзорный орган для всех форм азартных игр на Мальте.
  • Правовое уведомление 42 от 2006 г. (Положения по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма (с поправками), опубликованные в Правительственной газете № 17886 от 28 февраля 2006 г.) вносит изменения в предыдущие Положения по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма от 2003 года (Правовое уведомление 199 от 2003 года) и переносит многие положения Директивы о противодействии легализации незаконных доходов ЕС (включая расширение Положений от 2003 года для включения вопроса о финансировании терроризма).

    Однако именно Положения о противодействии легализации незаконных доходов и финансированию терроризма терроризмом от 2008 года (которые вступили в силу 31 июля 2008 года и были опубликованы в Правительственной газете № 18289) переносят все остальные положения Третьей директивы ЕС о противодействии легализации незаконных доходов в мальтийское законодательство. В связи с рядом поправок, которые были внесены, законодатели решили аннулировать Положение от 2003 года, а не изменить их. В первоначальное Правовое уведомление 180 от 2008 года внесли дальнейшие поправки Уведомлением 328 от 2009 года и 202 от 2012 года. Если и когда Четвертая директива ЕС о противодействии легализации незаконных доходов вступит в силу, в Положения по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма, несомненно, должны быть внесены последующие изменения, чтобы адаптировать мальтийский закон под нее.

    Назначение ответственного сотрудника

    В силу Положений по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма, субъекты обязаны иметь действующие внутренние и внешние процедуры отчетности с целью сообщения знаний или подозрений в отмывании денег/финансировании терроризма в Отдел анализа финансовой разведки.

    Финансовое учреждение должно назначить должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности по противодействию отмыванию денег (MLRO), из числа сотрудников, которые имеют официальное назначение, а также достаточный уровень старшинства и управления.

    В Положениях по предотвращению легализации незаконных доходов и финансирования терроризма (PMLFTR) сказано, что внутренние процедуры отчетности, поддерживаемые субъектом, должен включать назначение сотрудника, ответственного за предоставление отчетности по противодействию отмыванию денег (MLRO), который должен являться должностным лицом подотчетного лица и который должен обладать достаточным уровнем старшинства и управления.

    Лицом, назначаемое субъектом в качестве сотрудника, ответственного за предоставление отчетности по противодействию отмыванию денег, должен стать сотрудник, который официально устроен на работу у субъекта, или который является его исполнительным директором, и является резидентом на Мальте. Кроме того, функции ответственного сотрудника не могут:

  • передаваться независимому подрядчику;
  • осуществляться неисполнительным директором субъекта;
  • осуществляться лицом, которое только занимает должность секретаря субъекта и не занимать другую должность внутри организации; или
  • осуществляться лицом, которое выполняет функции внутреннего аудита в организации.
  • Ответственный сотрудник должен занимать руководящую должность в рамках учреждения, где может осуществляться эффективное воздействие на политику субъекта в сфере противодействия отмывания денег/финансирования терроризма. Лицо, занимающее эту должность, должно быть напрямую подотчетно Совету директоров, и ему должна быть дана возможность оказывать эффективное воздействие, где это необходимо. Ответственный сотрудник также должен иметь полномочия действовать независимо при выполнении своих обязанностей и должен иметь полный и неограниченный доступ ко всем документам, данным, информации и документации субъекта в целях выполнения своих обязанностей.

    Ответственный сотрудник отвечает за надзор за всеми аспектами деятельности субъекта в сфере противодействия отмыванию денег/финансированию терроризма и должен быть координатором для всей деятельности, связанной с противодействием отмыванию денег/финансированию терроризма. Руководство субъекта должен убедиться, что ответственный сотрудник имеет достаточные ресурсы, доступные для него, в том числе соответствующий персонал и технику, чтобы иметь возможность следить за ежедневными операциями субъекта для обеспечения соблюдения субъектом политики в сфере противодействия отмыванию денег/финансированию терроризма.

    Сотрудник, ответственный за предоставление отчетности по противодействию отмыванию денег, отвечает за:

  • получение отчетов о фактах или подозрениях в отмывании денег/финансировании терроризма;
  • рассмотрение таких отчетов, чтобы определить, оправдается ли подозрение в отмывании денег/финансировании терроризма;
  • отчетность о фактах или подозрениях в отмывании денег/финансировании терроризма перед Отделом анализа финансовой разведки и
  • быстрое реагирование на любой запрос о представлении информации от Отдела анализа финансовой разведки.
  • После того, как назначение ответственного сотрудника должным образом утверждается соответствующим органом надзора, если это применимо, о назначениях и любых последующих изменениях в нем следует сообщить в Отдел анализа финансовой разведки посредством подачи Спецификации деталей ответственного сотрудника MLRO, которая может быть загружены с веб-сайта Отдела анализа финансовой разведки.

    Финансовые учреждения также должны установить процедуры для отчетности о подозрительной деятельности, которая должна гарантировать, что о любом знании или подозрении в деятельности по отмыванию денег должно быть сообщено, как только это станет практически целесообразным, при условии, что это произойдет не позднее, чем в течение пяти рабочих дней с момента, когда подозрение впервые возникло. Раскрытие информации осуществляется посредством Отчета о подозрительных сделках. Расследование впоследствии осуществляется Отделом анализа финансовой разведки, а ответственный сотрудник также обязан представить Годовой отчет о соблюдении.

    Список консультантов, оказывающих услуги по регистрации компаний

    Ознакомьтесь со списком мальтийских юридических фирм, оказывающих услуги по регистрации компаний

    Полезная информация

  • Directive 2007/64/EC on Payment Services in the Internal Market (Payment Services Directive)
  • Directive 2009/110/EC on the Taking up, Pursuit and Prudential Supervision of the Business of Electronic Money Institutions
  • Directive 2005/60/EC on the Prevention of the Use of the Financial System for the Purpose of Money Laundering and Terrorist Financing
  • Regulation (EU) No 260/2012 Establishing Technical and Business Requirements for Credit Transfers and Direct Debits in Euro (the SEPA Regulation)
  • Regulation (EC) No 924/2009 on Cross-border Payments in the Community
  • Regulation (EC) No 2560/2001 on Cross-border Payments in Euro
  • Regulation (EU) 2015/751 on Interchange Fees for Card-based Payment Transactions
  • Laws of Malta
  • Banking Act
  • Malta Financial Services Authority Act
  • Financial Institutions Act
  • Financial institutions (fees) regulations
  • FIR/01/2011 – Процедуры подачи заявок и требования по авторизации лицензий согласно Закону о финансовом регулировании и надзоре от 1994 года
  • FIR/02/2011 – Надзорные и регулятивные требования для учреждений, получивших авторизацию согласно Закону о финансовом регулировании и надзоре от 1994 года
  • FIR/03/2011 – Принятие, ведение и пруденциальный надзор за деятельностью финансовых учреждений, уполномоченных выдавать электронные деньги согласно Закону о финансовом регулировании и надзоре от 1994 года
  • Financial Institutions Act (Safeguarding of Funds) Regulations
  • Companies Act
  • Companies Act (Fees) Regulations
  • Professional Secrecy Act
  • A Guide to the Authorisation of Financial Institutions in Malta
  • Framework of Supervision of Financial Institutions
  • Prevention of Money Laundering Act
  • Prevention of Money Laundering and Funding of Terrorism Regulations
  • Consultation Paper об осуществлении проекта Руководства Европейской ассоциации бизнеса по безопасности интернет-платежей переноса Директивы об оказании платежных услуг
  • Источники информации

  • http://eur-lex.europa.eu/homepage.html
  • http://europa.eu/index_en.htm
  • www.eba.europa.eu
  • www.mfsa.com.mt
  • www.justiceservices.gov.mt
  • www.financemalta.org
  • www.anti-moneylaundering.org
  • www.lowtax.net
  • www.ocra.com
  • www.newco.pro
  • www.finextra.com
  • https://bitcoinmagazine.com/