Юрисдикция Республики Кипр

Краткое описание юрисдикции

Расположение

Кипр является островом в северо-восточном бассейне Средиземного моря, на пересечении Европы, Азии и Африки. Идеально расположенный для обслуживания трех континентов, он является стратегическим центром коммерческой деятельности в регионе. На протяжении веков Кипр был местом встречи цивилизаций и культур.

Климат

На Кипре средиземноморский климат с длинным сухим летом с середины мая до середины октября и обилием солнца в течение года. Перепады температуры и осадков регулируются высотой и, в меньшей степени, расстоянием от берега.

Спасибо за Ваш интерес к нашему сайту!

Вы можете скачать с полную версию документа в формате PDF (19.7 Mb)

Скачать PDF-документ
Государственное устройство

Кипр стал независимой республикой в 1960 году, приняв правительственную структуру по образцу западных демократий. Главой государства является Президент Республики, избираемый на основе всеобщего избирательного права сроком на пять лет. Совет министров, назначаемый Президентом, является основным исполнительным органом Республики. Кипр имеет эффективную гражданскую службу с высоко квалифицированным персоналом, значительный процент которой имеет академические квалификации.

Законодательная власть принадлежит Палате представителей, избираемой сроком на пять лет. На Кипре действует многопартийная система, в то время как избирательная система основана на пропорциональном представительстве.

Инфраструктура

Кипр хорошо связан с остальным миром через море, воздух и телекоммуникации. Благодаря развитой сети телекоммуникаций и превосходной региональной и глобальной связи, остров считается одним из самых важных центров телекоммуникационных услуг в Восточном Средиземноморье и на Ближнем Востоке. Это также усиливается обширной подводной сетью волоконнооптической линии связи и доступом к основным спутниковым системам.

Кроме того, роль Кипра как регионального торгового и делового центра в сочетании с увеличением потока туристов привела к развитию широкой сети воздушных маршрутов, в результате чего Кипр имеет отличные связи с Европой, Африкой и Азией. Страна имеет два международных аэропорта, которые расположены рядом с Ларнакой и Пафосом. Недавно построенный аэропорт в Ларнаке впервые открылся в ноябре 2009 года, тогда как аэропорт в Пафосе был на ремонте в том же году.

Многоцелевые порты в Лимассоле и Ларнаке являются основными морскими шлюзами страны для морских грузовых и пассажирских перевозок. Оба порта стали важными региональными складскими и распределительными центрами.

Международные отношения

Кипр является членом Европейского Союза, Организации Объединенных Наций, Совета Европы, Всемирной торговой организации, Всемирного банка, Содружества и Международного валютного фонда. Кроме того, Кипр представлен через дипломатические представительства в более чем 30 странах и имеет особенно хорошие отношения с Ближним Востоком, средиземноморскими странами, а также другими развивающимися странами.

Образование

Кипр в настоящее время имеет самый высокий процент граждан трудоспособного возраста, которые имеют образование высокого уровня в ЕС - 30%. За ней следует Финляндия с показателем в 29,5%. Кроме того, 47% его населения в возрасте 25-34 лет имеют высшее и среднее специальное образование, что является самым высоким показателем в ЕС.

Экономика

Экономика Кипра характеризуется устойчивостью и макроэкономической стабильностью, которая подтверждается благоприятными оценками и комментариями Европейской комиссии, Международного валютного фонда и других международных организаций.

Экономика Кипра основана на свободном предпринимательстве, при этом наибольшая экономическая активность наблюдается в частном секторе.

На сектор услуг, который доминирует в экономике Кипра, приходится около половины занятости и почти две трети его ВВП.

В 2014 году средняя инфляция составила -0,2%, а уровень безработицы - 17%. Уровень жизни является относительно высоким, а годовой доход на душу населения в 2013 году составил 24 500 долларов США. В Экономике Кипра рост ВВП в 2014 году достиг 2.3%.

В марте 2013 года экономика Кипра столкнулась с серьезными проблемами из-за неплатежеспособности некоторых из его банков, вызванной в первую очередь уменьшением заложенности Греции и просроченными займами в основном в секторе недвижимости. Жесткое решение о реструктуризации долговых обязательств было применено к двум крупнейшим местным банкам, что привело к депозитарным потерям незастрахованных вкладчиков. После этого Кипр заключил кредитное соглашение с Европейским центральным банком и МВФ, что позволяет ей возвращать себе стабильность. Это вместе с открытием большого количества природного газа в исключительной экономической зоне Кипра дает надежду на восстановление экономики Кипра в ближайшем будущем.

В течение 2014 года экономика Кипра немного стабилизировалась. На местном уровне, обязательство правительства по реализации реформ в бюджетном, структурообразующем и банковском секторе, кажется, приносит результат. Это видно из положительных отзывов Тройки и способности Кипре привлечь средства с финансовых рынков. Восстановление доверия и ликвидности в банковском секторе остается главным условием для продолжения восстановления экономики.

Стоит отметить, что на протяжении проблемного периода с марта 2003 года и несмотря на все трудности в этот период, правительство Кипра сильно поддерживало политику по удержанию и даже укреплению Кипра в качестве привлекательного места для ведения международного бизнеса.

Деловая среда

Существует много факторов, которые способствуют тому, что Кипр является привлекательным местом для ведения бизнеса. Они включают стратегическое расположение, сложную инфраструктуру, высоко образованную рабочую силу, благоприятную налоговую систему, современную банковскую сеть и страховую сеть. Все это в сочетании с относительно низкими текущими издержками, высоким уровнем жизни и бесчисленными другими преимуществами уклада жизни делает Кипр идеальным местом для сегодняшних инвесторов и бизнесменов.

Благоприятная налоговая система

Налоговая система Кипра полностью соответствует директивам и кодексам поведения ЕС и вместе с ОЭСР стремится устранить «неблагоприятную налоговую практику».

Кипр не является налоговой гаванью. Он имеет строгие правила в отношении бухгалтерского учета, аудита и соблюдения налогового законодательства и реализует строгие меры противодействия отмыванию денег. Международный бизнес, готовый принять и соблюдать эти требования, может получить значительные преимущества в плане общего сокращения налогового бремени.

Кипр предлагает широкий выбор налоговых льгот компаниям, осуществляющим деятельность на острове. Такие льготы обусловлены благоприятным законодательством страны, а также широкой сетью договоров об избежании двойного налогообложения. Вкратце приводим основные положения налогообложения компаний:

  • Налог с доходов компаний: все компании облагаются налогом по единой налоговой ставке 12,5%, самая низкая налоговая ставка в Европейском Союзе;
  • Налог на доходы физических лиц: по данным статистики Евростат, Кипр не только имеет самый низкий налог с доходов компаний, но также одну из самых низких предусмотренную законом максимальную ставку налога на доходы физических лиц в размере 35%;
  • Соглашения об избежании двойного налогообложения: Кипр установил широкую сеть Соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 46 странами, которые обеспечивают избежание обложения одним и тем же налогом дважды;
  • Специальный налоговый режим: Кипр считается одним из самых конкурентоспособных центров морских перевозок в мире с точки зрения регистрационных сборов и налогов;
  • Налог на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость изымается с поставок товаров и услуг, а также с импорта в страну Кипр. На Кипре применяется стандартная ставка 19%
  • Преимущества Кипра как международного делового и финансового центра

    Кипр имеет ряд сравнительных преимуществ, которые способствовали тому, что остров стал важным международным центром деловой активности и морских перевозок:

  • Государство-член ЕС и Европейского валютного союза;
  • Стратегическое географическое расположение на пересечении трех континентов - идеально для выхода на новые рынки;
  • Широкий ассортимент и международное качество финансовых и коммерческих услуг - правовых, налоговых, бухгалтерских, инвестиционных и брокерских;
  • Активная фондовая биржа и надежная Комиссия по ценным бумагам и биржам;
  • Высоко образованный, квалифицированный и многоязычный кадровый потенциал;
  • Стабильная и приятная предпринимательская среда, подкрепленная простыми административными процедурами;
  • Низкие расходы на создание нового предприятия и текущие издержки;
  • Развитая транспортная и телекоммуникационная сеть;
  • Признанный международный центр морских перевозок;
  • Простое, низкое налогообложение
  • Фактические данные о Республике Кипр

    Официальное название: Республика Кипр

    Столица: Никосия

    Европейский союз Член с 1 мая 2004 года

    Часовой пояс: GMT + 2 часа (GMT + 3 часа в течение летнего времени)

    Местонахождение: Кипр расположен в крайнем северо-восточном углу Средиземного моря, на пересечении Европы, Азии и Африки. Остров расположен в 71 км к югу от Турции, в 105 км к западу от Сирии, и около 800 км к востоку от Греции.

    Площадь: 9 251 кв. км

    Климат: Средиземноморский климат, с длинным, теплым, сухим летом с мая по октябрь и мягкой зимой с редким дождем с декабря по февраль.

    Средняя температура летом: 34°C

    Средняя температура зимой: 13°C

    Население 1 194 291

    Религии: правоверные - 78%, мусульмане - 18%, прочие (включая маронитов и членов Армянской апостольской церкви) - 4%

    Этнический состав: Греко-кипрское сообщество - 71,8%, Турко-кипрское сообщество - 9,5%, иностранные жители 18,7% (данные относятся ко всему острову, конец 2011 г.).

    Языки: Греческий (официальный), турецкий (официальный), английский также широко распространен

    Грамотность: 97,6%

    Средний возраст: 34,8 лет

    Международный членство: Европейский союз, Организация Объединенных Наций, Совет Европы, Содружество, Всемирный банк и Международный валютный фонд.

    Форма государства: Президентская республика

    Глава государства: Г-н Никос Анастасиадис

    Правовая система: Кипрская правовая система основана на английском общем праве с незначительными гражданскими изменениями

    Судебная ветвь власти: Верховный Суд Республики, Суды присяжных и Окружные суды

    Экономические секторы: Туризм, финансовые услуги, недвижимость, морские перевозки, промышленность

    Государственный долг в процентах от ВВП: 71,6%

    Дефицит бюджета в процентах от ВВП: 6,3%

    Рабочая сила: 376 000

    Затраты на оплату труда: 116.64 индексных пунктов (по состоянию на ноябрь 2013 года)

    Безработица: 16,7% (февраль 2014 года)

    Основные торговые партнеры: Великобритания, Греция, Германия, Италия, Израиль, Франция, Китай

    Экспорт (евро): 1,406 млрд

    Импорт (евро): 6,261 млрд

    Внешнеторговый баланс (евро): - 4,85 млрд

    Суверенный рейтинг В- (Fitch по состоянию на 24.04.2015), В3 (Стабильный) (Moody по состоянию на 14.11.2014)

    Финансовый год: Календарный год

    Нормативно-правовая база

    Нормативно-правовая база Кипра является особенно сильной, отчасти из-за обязательного соблюдения правил Европейского союза. Законодательство, регулирующее сектор финансовых услуг Кипра, подкрепляет стремление острова стать ведущим международным финансовым центром.

    Кипр имеет хорошо функционирующую правовую систему. Так как Кипр был британской колонией законодательство Кипра основано на английском общем праве и было изменено в последние годы для соответствия требованиям Европейского Союза. Предлагая иностранному бизнесу знакомую и надежную среду для существования, нормативно-правовая система острова сегодня считается одной из наиболее благоприятных в Европе, и в то же время полностью соответствует нормам и правилам ЕС, Целевой группы по финансовым мероприятиям, касающимся отмывания денег (FATF), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Форума финансовой стабильности.

    Законодательная база сектора финансовых услуг Кипра включает в себя следующие законы:

  • Директива 2007/64/EC Европейского парламента и Совета о платежных услугах на внутреннем рынке (Директива о платежных услугах).
  • Директиву 2009/110/ЕС об организации, деятельности и пруденциальном надзоре за деятельностью организаций электронных денег
  • Директива 2005/60/ЕС о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма
  • Закон о платежных услугах с 2009 по 2010 год
  • Закон об обращении электронных денег 2012 года
  • Закон о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года с изменениями, внесенными в 2010, 2012 и 2013 годах
  • Директива Центрального банка Кипра для кредитных организаций 2013 года (четвертое издание)
  • Директива о платежных организациях и доступе к платежным системам 2009 года
  • Директива об эмитентах электронных денег 2012 года
  • Директива по регулированию услуг по переводу денежных средств 659 от 2003 года
  • Директива о предоставлении внутридневного кредита
  • Регламент (EC) № 924/2009 о трансграничных платежах в Сообществе и отмене Регламента (ЕС) № 2560/2001
  • Регламент (ЕС) № 260/2012 Об установлении технических и бизнес-требований для осуществления кредитовых переводов и прямых дебетов в евро и о внесении изменений в Регламент (ЕС) № 924/2009
  • Регламент (EC) № 1781/2006 о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике
  • Рекомендации по безопасности интернет-платежей
  • Закон о компаниях
  • Закон о совместных компаниях (доступен только на греческом языке)
  • Закон о банковской деятельности 1997 года (доступен только на греческом языке)
  • Закон о Центральном банке Кипра 2002-2007 годов
  • Закон о платежных услугах 2009 года

    Закон о платежных услугах 2009 года вводит Директиву 2007/64/EC о платежных услугах. Он устанавливает режим для платежных организаций и эмитентов электронных денег, которые могут предоставлять платежные услуги с предварительного разрешения соответствующего органа, и назначает Центральный банк Кипра компетентным органом, ответственным за выдачу лицензий и пруденциальный надзор за платежными организациями.

    Этот Закон применяется к платежным услугам, предоставляемым в Республике Кипр, и платежным услугам, предоставляемым в другом государстве-члене оператором платежных услуг, для которого Республика Кипр является домом.

    Закон об обращении электронных денег 2012 года

    Закон об обращении электронных денег 2012 года переносит в законодательство Кипра «Директиву ЕС 2009/110 об организации, деятельности и пруденциальном надзоре за деятельностью организаций электронных денег».

    Закон устанавливает правовую основу для услуг, связанных с предоплаченными электронными платежными продуктами. Он регулирует выпуск электронных денег в Республике Кипр, в другом государстве-члене ЕС или в третьей стране физическим лицом, проживающим в Республике Кипр или юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Кипр, а также устанавливает порядок лицензирования и пруденциальный надзор за эмитентами электронных денег.

    Закон о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года

    Кипр ввел соответствующие механизмы для предотвращения и пресечения деятельности по отмыванию денежных средств и финансированию терроризма. В 2007 году Палата представителей приняла «Закон о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств», в котором были консолидированы, пересмотрены и отменены бывшие законы о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 1996-2004 годов. В соответствии с действующим законом, который вступил в силу 1 января 2008 года, законодательство Кипра было приведено в соответствие с Третьей Директивой Европейского союза по предотвращению использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма.

    В Закон были внесены изменения в 2010 году, а затем снова 27.06.12 и 21.12.12 Законами 80(Ι)/2012 и 192(Ι)/2012 соответственно, и в 2013 году Законом 101(I)/2013. Изменение от 27 июня 2012 года касалось включения эмитентов электронных денег.

    Основная цель Закона заключается в определении и установлении уголовной ответственности за отмывание доходов, полученных от всех серьезных уголовных преступлений, и обеспечении конфискации таких доходов с целью лишить преступников их прибыли.

    Закон обязывает всех физических и юридических лиц, которые выполняют финансовую и другие виды коммерческой деятельности, защищать себя, свои компании и финансовую систему Кипра от отмывания денег путем введения стандартных процедур. Эти процедуры направлены на выявление и донесение в соответствующие органы о подозрительных операциях, а также применение принципа «знай своего клиента», который требует от всей отрасли соблюдения строгих процедур ведения учета.

    В соответствии с Законом о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств, который вступил в силу 1 января 2008 года, законодательство Кипра было приведено в соответствие с Третьей Директивой Европейского союза по предотвращению использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма (Директива 2005/60/ЕС).

    Директивы Центрального Банка Кипра (CBC) и Управления по развитию и надзору за кооперативными обществами (CSSDA)

    Центральный банк и CSSDA может издавать директивы или отдельно и / или совместно для регулирования любых вопросов согласно PSL и / или Регламента (EC) № 924/2009, которые требуют регулирования.

    В соответствии с разделом 16 Законов Центрального банка Кипра 2002-2007 гг., Совет директоров Центрального банка Кипра (CBC) может издавать директивы для достижения своих целей и задач, изложенных в разделах 5 и 6 закона соответственно.

    CBC может с помощью директив регулировать доступ и условия участия операторов платежных услуг в платежных системах, функционирующих на территории Республики Кипр, устанавливать общий лимит на стоимость платежных операций и т.д.

    Директива по регулированию услуг по переводу денежных средств от 2003 года

    Директива регулирует предоставление услуг по переводу денежных средств из Республики Кипр и в Республику Кипр и устанавливает условия выдачи Центральным банком лицензии на создание и осуществление деятельности по оказанию услуг денежных переводов.

    Директива Центрального банка Кипра для кредитных организаций 2013 года (четвертое издание)

    Директива Центрального банка Кипра для кредитных организаций 2013 года (четвертое издание) выдана для всех кредитных организаций в соответствии со статьей 59(4) Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств от 2007-2013 гг. (закон PSMLA) и направлена на установление конкретной политики, процедур и систем контроля, которые все кредитные организации должны осуществлять для эффективного предотвращения отмывания денежных средств и финансирования терроризма с тем, чтобы добиться полного соответствия с требованиями закона PSMLA. В законе PSMLA прямо говорится, что Директивы являются обязательными для всех лиц, для которых они предназначены.

    Кроме того, Закон возлагает на органы надзора, в том числе Центральный банк Кипра, обязанность по мониторингу, оценке и контролю за выполнением Закона и Директив, выданных для поднадзорных организаций.

    Органы, отвечающие за контроль и надзор

    Регулирование и контроль за финансовыми организациями осуществляют четыре органа на Кипре:

  • Центральный банк Кипра (CBC), который отвечает за надзор за коммерческими банками;
  • Управление по развитию и надзору за кооперативными обществами (CSSDA), осуществляющее контроль за кооперативными кредитными организациями;
  • Начальник Службы контроля за страховыми операциями (SI); и
  • Комиссия Кипра по ценным бумагам и биржам (CySEC)
  • Центральный банк Кипра

    В качестве регулятора банковской системы на Кипре, Центральный банк осуществляет регулирование и надзор за банками, платежными услугами, электронными платежными организациями и другие соответствующие вопросы, а также деятельность по предотвращению и пресечению отмывания денежных средств.

    Руководящим органом Центрального банка является Совет директоров, который состоит из Управляющего, Заместителя управляющего и пяти директоров, назначаемых Советом Министров. Тем не менее, Центральный банк и его Совет директоров являются независимыми от правительства Кипра и его независимость гарантируется как Конституцией, так и Законом о Центральном банке Кипра.

    Центральный банк Кипра является надзорным органом, отвечающим за выдачу разрешений и надзор за платежными организациями и эмитентами электронных денег.

    В соответствии с подразделом (1) раздела 83 PSL, Центральный Банк Кипра является надзорным органом, отвечающим за контроль и применение положений PSL (Части с IV по IX) в отношении:

  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр банками, в значении, предусмотренном для этого термина в разделе 2 Закона о банках и банковской деятельности 1997-2008 гг.;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр платежной организацией, уполномоченной Центральным банком;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр эмитентом электронных денег, уполномоченным Центральным банком;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр через филиал или агента либо банком либо платежной организацией, уполномоченной в другом государстве-члене;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр через филиал или агента эмитентом электронных денег, который не является кооперативной организацией и который уполномочен в другом государстве-члене;
  • платежных услуг, предоставляемых в другом государстве-члене на основании права оказывать услуги либо банком или платежной организацией, или эмитентом электронных денег, уполномоченным(-ой) Центральным банком
  • Управление по развитию и надзору за кооперативными обществами

    Управление по развитию и надзору за кооперативными обществами (CSSDA) является компетентным органом в отношении юридического лица, учрежденного в силу Закона о кооперативных обществах и в отношении юридического лица, учрежденного в другой стране, кроме Республики Кипр в силу закона, соответствующего Закону о кооперативных обществах.

    В частности, CSSDA является надзорным органом, отвечающим за контроль и применение положений соответствующих законов в отношении:

  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр кооперативной кредитной организацией, уполномоченной Начальником CSSDA;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр эмитентом электронных денег, уполномоченным Начальником CSSDA;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр через филиал или агента кооперативной кредитной организацией, уполномоченной в другом государстве-члене;
  • платежных услуг, предоставляемых в Республике Кипр через филиал или агента эмитентом электронных денег, который является кооперативной организацией, уполномоченной в другом государстве-члене;
  • платежных услуг, предоставляемых в другом государстве-члене на основании права оказывать услуги кооперативной кредитной организацией или эмитентом электронных денег, уполномоченным(-ой) Начальником CSSDA
  • Законы о кооперативных обществах регулируют деятельность Кооперативных обществ, которые являются некоммерческими организациями, предоставляющими свои услуги, такие как прием депозитов и предоставление кредитных средств в конкретных местных общинах.

    Надзорные органы могут проводить проверки на местах у оператора платежных услуг, а также у каждого агента или филиала, оказывающего платежные услуги под ответственность оператора, или у любой сторонней организации, которой оказание платежных услуг может быть передано на аутсорсинг.

    Получение лицензии платёжной организации от уполномоченного органа власти

    Начиная с 27 ноября 2009 года предоставление платежных услуг в Республике Кипр регулируется Законом о платежных услугах 2009 года (PSL) (в редакции последующих изменений) и Директивой о платежных организациях и доступе к платежным системам 2009 года, которая была издана Центральным банком Кипра в силу полномочий, возложенных на него в соответствии с положениями этих законов.

    Платежная организация может оказывать платежные услуги, только если она имеет предварительное разрешение от Центрального Банка Кипра в соответствии с положениями PSL.

    Следующие лица могут оказывать платежные услуги в Республике Кипр без получения предварительного одобрения CBC:

  • Банки, имеющие лицензию CBC или компетентного надзорного органа другого государства-члена ЕС
  • Кооперативные общества, которые были лицензированы Управлением по развитию и надзору за кооперативными обществами или компетентными надзорными органами других государств-членов ЕС
  • Эмитенты электронных денег, которые были лицензированы CBC или компетентными надзорными органами других государств-членов ЕС
  • Почтовые организации, осуществляющие жирорасчеты, которые имеют право по национальному законодательству оказывать платежные услуги
  • Европейский центральный банк и национальные центральные банки, если не выполняют функции кредитно-финансовых или других государственных органов
  • Государства-члены или региональные или местные органы власти, если не выполняют функции государственных органов
  • Платежные организации, которые получили и поддерживают в силе лицензию на такую деятельность от компетентных надзорных органов других государств-членов ЕС. Эти организации могут воспользоваться либо правом на учреждение предприятия или правом оказывать услуги на трансграничной основе, при условии, что компетентные органы родного государства-члена ЕС предоставили CBC уведомление об этом в порядке, установленном Директивой 2009/64/EC
  • Компетентный орган и его правовая основа

    В соответствии с Законом о платежных услугах 2009 года (в редакции последующих изменений) и Директивой о платежных организациях и доступе к платежным системам 2009 года Центральный банк Кипра был назначен компетентным органом, ответственным за:

  • a) выдачу лицензии на оказание платежных услуг компаниям, которые зарегистрированы и имеют свой головной офис в Республике Кипр;
  • b) выдачу правил, касающихся доступа операторов платежных услуг к платежным системам, действующим в Республике Кипр, а также условия их участия в этих системах;
  • c) надзор и контроль за соблюдением положений Законов о платежных услугах 2009 -2010 гг., касающихся:
  • выдачи лицензии платежным организациям, и
  • прозрачности условий, прав, обязательств и условий, регулирующих платежные услуги
  • d) рассмотрение жалоб, поданных пользователями платежных услуг или другими заинтересованными лицами, а также разрешение споров в отношении прав и обязательств, вытекающих из этих Законов, и
  • e) отмена или приостановление действия лицензии платежной организации, если было установлено, что она получила свою лицензию посредством сообщения заведомо ложных сведений или другими ненадлежащими способами. Кроме того, Центральный банк Кипра имеет право налагать административные взыскания на платежные организации, если было установлено, что они нарушили любое из положений соответствующей нормативно-правовой базы
  • Определение платёжной организации и лицензируемые виды деятельности

    Только лица, указанные в подразделе (2) раздела 4 PSL имеют право оказывать или выступать в качестве лиц, оказывающих платежные услуги на территории Республики Кипр в качестве своей постоянной работы или деятельности, а именно:

  • Банки в значении, предусмотренном для этого термина в разделе 2 Закона о банках;
  • Банки, имеющие лицензию компетентных органов других государств-членов;
  • Кооперативные кредитные организации в значении, предусмотренном для этого термина в разделе 2 Закона о кооперативных обществах;
  • Эмитенты электронных денег в значении, предусмотренном для этого термина в разделе 2 Закона об эмитентах электронных денег 2004 года, которые были лицензированы Центральным банком или CSSDA, или компетентными органами других государств-членов;
  • Организации, которые имеют право в соответствии с законодательством оказывать почтовые платежные услуги;
  • Платежные организации в значении настоящего Закона;
  • Европейский центральный банк и национальные центральные банки, если не выполняют функции кредитно-финансовых или других государственных органов;
  • государства-члены или региональные или местные органы власти, если не выполняют функции государственных органов
  • В Законе о платежных услугах 2009 года «платежная организация» означает юридическое лицо, которое получило и поддерживает в силе лицензию Центрального банка или компетентных органов другого государства-члена на оказание платежных услуг, перечисленных в Приложении к PSL.

    Перечень платежных услуг (Приложение к PSL)

    Платежные организации могут осуществлять следующие виды деятельности:

  • 1. Услуги, связанные с внесением наличных средств на расчетный счет, а также все операции по управлению расчетным счетом.
  • 2. Услуги, связанные со снятием наличных средств с расчетного счета, а также все операции по управлению расчетным счетом.
  • 3. Осуществление платежных операций, в том числе перечисление денежных средств на расчетный счет оператора платежных услуг пользователя или у другого оператора платежных услуг:
  • a. осуществление безакцептного списания денежных средств, в том числе одноразового безакцептного списания;
  • b. осуществление платежных операций с помощью платежной карты или аналогичного устройства;
  • c. осуществление безналичных переводов, в том числе долговременных платежных поручений;
  • 4. Выполнение платежных операций, в которых используются средства по кредитным линиям, открытым для пользователей платежных услуг:
  • a. осуществление безакцептного списания денежных средств, в том числе одноразового безакцептного списания,
  • b. осуществление платежных операций с помощью платежной карты или аналогичного устройства,
  • c. осуществление безналичных переводов, в том числе долговременных платежных поручений
  • 5. выдача и/или приобретение платежных инструментов.
  • 6. Денежные переводы.
  • 7. Выполнение платежных операций, на проведение которых плательщик дал согласие с помощью любого средства телекоммуникации, цифрового или информационного устройства и оплата по которым производится оператору телекоммуникационной, информационной системы или сети, выступающему только в качестве посредника между пользователем платежных услуг и поставщиком товаров или услуг
  • Платежные организации имеют право предоставлять кредиты, связанные с оказанием платежных услуг, указанных в пунктах 4, 5 или 7 перечня платежных услуг выше (Приложение к PSL), при условии соблюдения любых условий, предусмотренных директивой Центрального банка.

    Платежная организация может предоставить кредит только при соблюдении следующих условий:

  • кредит является вспомогательным и предоставляется исключительно в связи с осуществлением платежной операции;
  • если платежная услуга, в связи с которой предоставляется кредит, оказывается в другом государстве-члене, такой кредит должен быть погашен в течение короткого периода, который в любом случае не должен превышать 12 месяцев;
  • такой кредит предоставляется не из средств, полученных или предназначенных для целей выполнения платежных операций, и
  • собственных средств платежной организации в любое время и к удовлетворению CBC достаточно в виду общей суммы предоставляемого кредита
  • Платежные организации вправе предоставлять операционные и тесно связанные с ними дополнительные услуги, которые облегчают оказание платежных услуг. Центральный банк может выдавать директивы в этом отношении.

    Платежные организации, помимо оказания платежных услуг, имеют право осуществлять коммерческую деятельность, в том числе управлять платежными системами, которые должны соответствовать требованиям директивы, выданной Центральным банком для согласования со статьей 28 Директивы 2007/64 /EC (Доступ к платежным системам).

    PSL не применяется к следующим видам деятельности, наряду с прочим:

  • 1. Платежные операции, заключающиеся в сборе и доставке наличных денег на непрофессиональной основе в рамках некоммерческой или благотворительной деятельности;
  • 2. Услуги, связанные с предоставлением денежных средств:
  • a. получателем плательщику,
  • b. в рамках платежной операции по покупке товаров или услуг, и
  • c. по прямому запросу пользователя платежных услуг непосредственно перед осуществлением указанной платежной операции
  • 3. Валютообменные операции, т.е. операции по обмену наличности, при которых средства не хранятся на расчетном счете;
  • 4. Платежные операции, осуществляемые на основании любого из следующих документов, составленных оператором платежных услуг с целью размещения средств в распоряжение получателя платежа:
  • a. чеки, переводные векселя и тратты при условии, что это исключение распространяется на чеки, предъявленные банком банку с помощью электронных средств,
  • b. бумажные ваучеры;
  • c. бумажные дорожные чеки;
  • d. бумажные почтовые платежные поручения в значении устава и любых соглашений и правил Всемирного почтового союза
  • 5. Услуги с помощью инструментов, которые могут быть использованы только для приобретения товаров или услуг:
  • a. в помещении эмитента, или
  • b. на основании коммерческого договора с эмитентом, внутри ограниченной сети поставщиков услуг или для ограниченного круга товаров или услуг;
  • 6. Платежные операции, осуществляемые с помощью любого средства телекоммуникации, цифрового или информационного устройства, при условии, что:
  • a. приобретаемые товары или услуги доставляются и должны использоваться с помощью любого средства телекоммуникации, цифрового или информационного устройства, и
  • b. поставщик сетевых услуг не выступает только в качестве посредника между пользователем платежных услуг и поставщиком товаров или услуг
  • 7. Платежные операции, осуществляемые между операторами платежных услуг, их агентами или филиалами за их счет;
  • 8. Платежные операции между материнской компанией и ее дочерней компанией или между дочерними компаниями одной материнской компании без вмешательства в качестве посредника лица, кроме предприятия, принадлежащего к той же группе;
  • 9. Услуги по снятию наличных денежных средств с помощью банкоматов, при условии, что лица, оказывающие их:
  • a. действуют от имени одного или нескольких эмитентов банковских карточек,
  • b. не являются стороной рамочного соглашения с клиентом, снимающим денежные средства с расчетного счета, и
  • c. не оказывают другие платежные услуги
  • Если заявитель или уже уполномоченная платежная организация намеревается оказывать любую платежную услугу параллельно с другой коммерческой деятельностью, Центральный банк может потребовать создания отдельного юридического лица для деятельности по оказанию платежных услуг, если другие виды деятельности платежной организации ухудшают или могут привести к ухудшению либо финансовой устойчивости платежной организации или снижению способности Центрального банка контролировать соблюдение платежной организацией требований PSL и директив, выданных в соответствии с этим законом.

    Платежные организации не вправе:

  • Осуществлять деятельность по приему депозитов или других подлежащих возврату средств в значении, предусмотренном для этих терминов в разделах 2 и 3 (1) Закона о банках или в разделах 2 и 41А(1) Закона о кооперативных обществах; и
  • Вести платежные счета, которые не используются исключительно для платежных операций, связанных с оказанием платежных услуг при условии, что прием каких-либо средств от пользователей платежных услуг в связи с оказанием платежных услуг не означает прием либо депозита или других подлежащих возврату средств в значении пункта маркированного списка выше или электронных денежных средств в значении Закона об эмитентах электронных денег 2004 года.
  • Общие критерии для получения лицензии

    Для получения лицензии в качестве платежной организации, заинтересованное лицо должно подать заявку в Центральный банк, вместе с информацией, которую Центральный банк может предусмотреть в директиве.

    Лицензия может быть предоставлена только тем компаниям, которые отвечают следующим условиям:

  • они были зарегистрированы в Республике Кипр; и
  • они имеют свой головной офис в Республике Кипр
  • Центральный банк предоставляет лицензию, только если платежная организация имеет надежную систему управления деятельностью по оказанию платежных услуг, которая включает:

  • четкую организационную структуру с четко определенными, прозрачными и согласованными сферами ответственности,
  • эффективные процедуры по выявлению любых рисков, управлению ими, контролю над ними и уведомлению о любых рисках, которым она подвергается; и
  • надлежащие механизмы внутреннего контроля, в том числе административные процедуры и методы ведения учета
  • Эти системы, процедуры и механизмы должны быть всесторонними и соразмерными характеру, масштабам и сложности платежных услуг, оказываемых платежной организацией.

    В случае существования тесных связей в соответствии с определением, приведенным в разделе 2 Закона о банках (доступен только на греческом языке) между платежной организацией и другими физическими или юридическими лицами, Центральный банк предоставляет лицензию, только если эти связи не препятствуют эффективному осуществлению его наблюдательных функций.

    Центральный банк выдает лицензию платежной организации, только если к ее полному удовлетворению соблюдены все условия, предусмотренные PSL, а также те, которые установлены в каких-либо директивах, выданных в силу PSL.

    Центральный банк отказывает в предоставлении лицензии, если он не удовлетворен пригодностью лиц:

  • которые прямо или косвенно осуществляют контроль в ее отношении в значении, предусмотренном для термина «контроль» в разделе 2 Закона о банках, или
  • которые являются партнерами в товариществе, подающем заявку на получение лицензии на осуществление деятельности в качестве платежной организации
  • Центральный банк может установить дополнительные требования для выдачи платежной организации лицензии, может предусмотреть, уточнить или разъяснить обязательства платежной организации и компетентных лиц в ее отношении, а также любой вопрос, который необходимо решить в силу Части III PSL.

    При рассмотрении заявления Центральный банк может проводить консультации с любыми другими органами в Республике Кипр по своему усмотрению.

    Требования к капиталу платёжной организации

    Стартовый капитал

    Компания, подающая заявление на получение разрешения платежной организации, должно иметь первоначальный капитал не менее:

  • 20 000 евро, если она намерена оказывать услугу по переводу денежных средств;
  • 50 000 евро, если она намерена оказывать платежную услугу, указанную в пункте 7 в списке разрешенных платежных услуг выше (Приложение к PSL); и
  • 125 000 евро, если она намерена оказывать любую из платежных услуг, перечисленных в пунктах с 1 по 5 в списке разрешенных платежных услуг выше (Приложение к PSL)
  • В соответствии с разделом 9 Закона о платежных услугах 2009 года термин «первоначальный капитал» считается включающим:

  • выпущенный и оплаченный капитал, а также счета премий по акциям, но за исключением кумулятивных привилегированных акций);
  • резервы, за исключением резервов по переоценке;
  • прибыли или убытки, перенесенные на следующий период в результате применения окончательных прибылей или убытков за предыдущий год
  • Центральный банк может директивой установить структуру первоначального капитала.

    Собственные средства

    Термин «собственные средства» имеет значение, предусмотренное в пунктах с 3 по 8 и 10 Части А Директивы Центрального банка Кипра для банков по расчету требований к капиталу и крупных рисков в 2006 и 2007 годах с учетом возможных изменений и дополнений; под термином «банк» в этих положениях или любой грамматической его формой подразумевается платежная организация.

    Платежная организация должна поддерживать в течение всего времени своей деятельности собственные средства, структура которых предусмотрена Центральным банком Кипра в директиве.

    Собственные средства не включают:

  • доли участия в других предприятиях;
  • каждый элемент, входящий в собственные средства лица, которое обязано поддерживать собственные средства в течение своей деятельности до тех пор, пока это лицо и платежная организация принадлежит к одной и той же группе, и
  • каждый элемент, который предназначен для использования в торговой или коммерческой деятельности, кроме оказания платежных услуг
  • Центральный банк Кипра определяет для каждой платежной организации методы расчета минимального уровня собственных средств (методы A, B или C, указанные в подразделе 4 раздела 5 Директивы о платежных организациях и доступе к платежным системам 2009 года) директивой, которая будет представлять собой индивидуальный административный акт и будет доведена Центральным банком Кипра до сведения указанной платежной организации.

    Центральный банк Кипра может вносить изменения в директиву с целью установить требование для платежной организации по поддержанию собственных средств на уровне не более чем на 20 % выше или ниже, чем минимальный уровень собственных средств, который образуется в результате применения метода, определяемого в каждом конкретном случае, после оценки процессов управления рисками, базы данных событий риска и убытков и механизмов внутреннего контроля платежной организации.

    Центральный банк Кипра может освободить от требования применять метод расчета минимального уровня собственных средств платежную организацию, которая входит в консолидированный надзор банка или кооперативной кредитной организации, которая является ее материнской компанией. Центральный банк может предоставить такое освобождение в своей директиве, которая будет представлять собой индивидуальный административный акт и будет доведена Центральным банком до сведения указанной платежной организации.

    Собственные средства платежной организации не могут опускаться ниже уровня стартового капитала, как это предусмотрено в соответствии с подразделом (1) раздела 9 PSL.

    Получение лицензии платёжной организации

    Список необходимых документов

    Каждое заявление на получение лицензии на деятельность в качестве платежной организации должно подаваться вместе со следующими документами:

  • программа операций, в которой определены, в частности, предоставляемые платежные услуги.
  • бизнес-план, включая расчет прогнозируемого бюджета на первые три финансовых года, который показывает, что заявитель способен использовать такие системы, ресурсы и процедуры для качественной работы;
  • документальное подтверждение наличия у заявителя требуемого стартового капитала;
  • описание мер, принятых для выполнения требований по сохранности денежных средств, изложенных в разделе 10 PSL;
  • описание системы управления и механизмов внутреннего контроля заявителя, в том числе административных процедур, процедур управления рисками и бухгалтерского учета, которое показывает, что такая система управления и механизмы контроля являются уместными и адекватным.
  • описание механизмов внутреннего контроля, которые заявитель принял в целях соблюдения требований Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом возможных изменений и замен;
  • описание участия заявителя в национальной или международной платежной системе, а также структурной организации заявителя, в том числе, если это применимо, описание предполагаемых механизмов аутсорсинга и / или использования агентов и филиалов;
  • личности лиц, которые, прямо или косвенно, контролируют заявителя в значении, предусмотренном для термина «контроль» в разделе 2 Законов о банках 1997-2009 гг., или которые являются партнерами в товариществе заявителя в значении Закона о товариществах с неограниченной и ограниченной ответственностью и наименовании компаний, а также сведения о размере их активов и подтверждение их пригодности в виду необходимости обеспечения разумного и осмотрительного управления платежной организацией;
  • личности всех директоров, а также лиц, ответственных за управление деятельностью по оказанию платежных услуг; подтверждение того, что они имеют хорошую репутацию и обладают надлежащими знаниями и опытом для оказания платежных услуг, в частности, копию справки о несудимости, свидетельство о финансовой состоятельности, описание профессиональных и академических квалификаций, должности руководителя или директора, которые они занимают в других юридических лицах и предыдущий опыт работы;
  • личности аудиторов;
  • учредительный договор и устав заявителя;
  • адрес головного офиса заявителя;
  • Заявитель должен предоставить описание мероприятий по проведению ревизий и организационных мероприятий, которые он разработал с целью принятия всех необходимых мер для защиты интересов пользователей платежных услуг и обеспечения непрерывности и надежности предоставления платежных услуг.

    Список форм для заполнения заявителем

    Юридические лица, заинтересованные в получении лицензии на оказание платежных услуг, должны заполнить и предоставить в Центральный банк Кипра следующую форму:

    Заявление на получение лицензии на деятельность в качестве Платежной организации (PSD/Q1)

    Заявителям настоятельно рекомендуется до подачи заявления в Центральный банк Кипра убедиться, что все необходимые данные и документы, которые указаны выше, включены в него, так как неполные заявления будут возвращены.

    Прямые и косвенные главные бухгалтеры-контролеры заявителя, а также члены совета директоров и лица, которые будут нести ответственность за управление заявителем должны заполнить и предоставить в Центральный банк Кипра одну из следующих анкет, в зависимости от конкретного случая:

  • Анкета PSD/Q2 должна быть заполнена юридическими лицами:
  • которые имеют / намереваются иметь прямой или косвенный контроль над заявителем (термин «контроль» имеет значение, предусмотренное для него в разделе 2 Закона о банках 1997 года с учетом возможных изменений), или
  • которые являются партнерами в товариществе заявителя в значении Закона о товариществах с неограниченной и ограниченной ответственностью и наименовании компаний,
  • Анкета PSD/Q3 должна быть заполнена физическими лицами:
  • которые имеют / намереваются иметь прямой или косвенный контроль над заявителем
  • которые являются партнерами в товариществе заявителя в значении Закона о товариществах с неограниченной и ограниченной ответственностью и наименовании компаний и
  • которые являются директорами / предполагаемыми директорами заявителя, а также лицами, которые будут отвечать за управление заявителем
  • Платежная организация, созданная в Республике Кипр, намеревающаяся оказывать платежные услуги через агента и / или воспользоваться правом на учреждение предприятия или правом предоставлять услуги в другом государстве-члене ЕС и / или расширить свою лицензию для возможности оказывать дополнительные платежные услуги, должна заполнить и предоставить в Центральный банк Кипра один из следующих документов, в зависимости от конкретного случая:

  • Заявление PSD/Q4 для регистрации агента в государственном реестре, указанном в разделе 8 Закона
  • Уведомление PSD/Q5 для осуществления права на учреждение предприятия в другом государстве-члене ЕС в соответствии с положениями статьи 23 Закона
  • Уведомление PSD/Q6 для осуществления права на свободу оказывать услуги в другом государстве-члене ЕС в соответствии с положениями статьи 23 Закона
  • Заявление PSD/Q7 для изменения лицензии для возможности оказания дополнительных платежных услуг
  • Физические и юридические лица, которые были назначены в качестве агентов на Кипре платежных организаций, лицензированных в других государствах-членах ЕС, должны заполнить следующие анкеты, в зависимости от конкретного случая:

  • Анкета PSD/Q8 должна быть заполнена физическими лицами, назначенными в качестве агентов на Кипре платежных организаций, лицензированных в других государствах-членах ЕС
  • Анкета PSD/Q9 должна быть заполнена юридическими лицами, назначенными в качестве агентов на Кипре платежных организаций, лицензированных в других государствах-членах ЕС. Приложение этой анкеты должно быть заполнено физическими лицами, которые являются директорами в юридическом лице и / или владельцами не менее 10% доли в его уставном капитале
  • Порядок и сроки рассмотрения заявлений

    В течение трех месяцев с момента получения надлежащим образом заполненного заявления на лицензию платежной организации Центральный банк принимает решение по заявлению и информирует заявителя о том, предоставляется ли ему лицензия или ему отказано в предоставлении лицензии.

    Заявление считается должным образом заполненным, только если оно содержит всю необходимую информацию и сопровождается всеми данными и документами, предусмотренными в подразделе (1) раздела 7.

    Отказ в выдаче лицензии должен быть надлежащим образом обоснован.

    Государственные пошлины

    В соответствии с подразделом (1) раздела 85 PSL, Центральный банк Кипра может потребовать от платежных организаций возмещения всех расходов, понесенных в связи с надзором и выполнением Части III PSL (Выдача платежным организациям лицензии).

    В соответствии с подразделом (2) раздела 85, каждый надзорный орган уполномочен требовать от лиц, находящихся под его контролем, оплаты сборов в связи с расходами, понесенными в отношении их надзора и выполнения Частей с IV по IX PSL, и надзора и соблюдения положений Регламента (EC) № 924/2009 о трансграничных платежах в Сообществе.

    Обжалование решения компетентного органа

    В соответствии со статьей 23 PSD 2007/64/ЕС, решения, принятые компетентными органами в отношении платежной организации согласно законам, нормативно-правовым актам и административным положениям, принятым в соответствии с этой Директивой, могут быть оспорены в судах.

    После получения лицензии

    Платежная организация, которой была предоставлена лицензия Центральным Банком Кипра, заносится в Государственный реестр в соответствии с разделом 8 Закона о платежных услугах 2009 года; в записи о платежной организации указываются платежные услуги, на которые выдана лицензия, а также филиалы и агенты платежной организации. Реестр открыт для доступа в электронном виде.

    В соответствии с Частью III, раздел 6, подраздел (7) PSL, в лицензии указывается имя платежной организации, номер и дата выдачи лицензии, платежные услуги, которые организация вправе оказывать, а также любая другая информация, которую Центральный банк Кипра считает необходимой.

    Центральный банк Кипра может в любое время потребовать от уполномоченной платежной организации предоставления информации с целью подтверждения соблюдения платежной организацией требований Части III PSL.

    Уполномоченная платежная организация всегда обязана уведомлять Центральный банк Кипра в разумный срок о каких-либо изменениях в информации, данных и документах, представленных на основании подраздела (1) раздела 7 (предоставление лицензии) PSL.

    В случае, если платежная организация желает расширить свою лицензию для возможности оказания дополнительных платежных услуг, она должна подать заявление в Центральный банк Кипра с приложением информации, данных и документов, предусмотренных в подразделе (1) раздела 7 PSL. Центральный банк Кипра принимает решение по заявлению в соответствии с положениями Части III Закона.

    После начала платежной организацией своей деятельности на Кипре, она обязана предоставлять статистические данные в отношении оказанных платежных услуг.

    Прекращение действия лицензии на деятельность

    Лицензия, предоставленная платежной организации, немедленно прекращается в следующих случаях:

  • Если платежная организация не использует свою лицензию в течение 12 месяцев с даты ее выдачи, при условии, что, если платежная организация осуществляет частичное использование лицензии, лицензия теряет силу для этих разрешенных услуг, которые организация не оказывает
  • Если платежная организация прямо отказывается от лицензии
  • Если платежная организация не оказывает какие-либо платежные услуги в течение более шести месяцев, при условии, что она не оказывает все разрешенные платежные услуги, лицензия теряет силу для этих разрешенных услуг, которые организация не оказывает
  • Агентские отношения

    Если платежная организация, созданная в Республике Кипр, желает оказывать платежные услуги через агента, она должна подать заявление на включение агента в реестр уполномоченных платежных организаций, их агентов и филиалов, созданных в соответствии с разделом 8 PSL.

    Заявление должно сопровождаться информацией, предусмотренной директивой Центрального банка.

    Центральный банк осуществит регистрацию агента только после того, как он полностью убедится в достоверности предоставленной информации и в том, что агент отвечает критериям, установленным директивой Центрального банка.

    Заявление платежной организации на включение агента в Реестр должно содержать следующее:

  • наименование и адрес агента;
  • описание механизмов внутреннего контроля, которые агент будет использовать в целях соблюдения требований Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом возможных изменений и замен, и
  • личности всех директоров агента и лиц, ответственных за управление деятельностью по оказанию платежных услуг, а также подтверждение того, что они являются профессионально пригодным и добросовестными лицами, в частности, копию справки о несудимости и свидетельство о финансовой состоятельности
  • Центральный банк осуществляет регистрацию агента только после проведения консультаций с компетентными органами принимающего государства-члена с учетом их мнения.

    Платежная организация безоговорочно несет полную ответственность за действия и упущения своих агентов, когда они выступают от имени платежной организации.

    Центральный банк Кипра включает агентов платежной организации в Государственный реестр при условии, что:

  • агент внедрил механизмы внутреннего контроля, которые обеспечивают соблюдение требований Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом возможных изменений и замен;
  • нет никаких признаков того, что в связи с предлагаемым привлечением агента, будут или были предприняты попытки, или произошло финансирование терроризма или отмывание денежных средств;
  • привлечение агента не может увеличить риск финансирования терроризма или отмывания денежных средств, и
  • агенты имеют директоров и лиц, ответственных за управление деятельностью по оказанию платежных услуг, которые являются профессионально пригодными и добросовестными лицами
  • Использование платёжной организацией права европейского паспорта

    Осуществляя право на учреждение предприятия или право на оказание услуг, уполномоченные платежные организации могут создавать и / или осуществлять деятельность по оказанию платежных услуг в других государствах-членах через паспортизацию. Наоборот, осуществляя право на учреждение предприятия или право на оказание услуг, платежные организации, уполномоченные компетентными органами других государств-членов, вправе открывать деятельность по оказанию платежных услуг в Республике Кипр.

    Платежная организация, уполномоченная Центральным банком Кипра, желающая оказывать платежные услуги в другом государстве-члене, должна уведомить Центральный банк Кипра о своем намерении и предоставить любую информацию, предусмотренную Центральным банком Кипра в директиве, при условии, что платежные услуги будут предоставляться в другом государстве-члене либо по праву на учреждение предприятия или по праву на оказание услуг.

    Для целей осуществления права на учреждение предприятия или права на оказание услуг, платежная организация представляет в Центральный банк Кипра следующую информацию:

  • имена лиц, ответственных за управление филиалом;
  • своя организационная структура, и
  • вид платежных услуг, которые платежная организация намерена оказывать на территории принимающего государства-члена
  • Центральный банк предоставляет компетентным органам принимающего государства-члена следующую информацию в течение одного месяца с момента получения ее:

  • наименование и адрес платежной организации,
  • имена лиц, ответственных за управление филиалом и / или агентом,
  • организационная структура платежной организации, и
  • платежные услуги, которые платежная организация намерена оказывать на территории принимающего государства-члена
  • Платежная организация не вправе начинать предоставление платежных услуг в принимающем государстве-члене до того, как будет предоставлена вышеуказанная информация.

    Центральный банк может запретить платежной организации оказывать или продолжать оказание платежных услуг в другом государстве-члене, если:

  • существуют признаки того, что предпринимаются попытки или были предприняты попытки, или произошло финансирование терроризма или отмывание денежных средств в связи с открытием филиала, или
  • открытие филиала может увеличить риск финансирования терроризма или отмывания денежных средств
  • Платежная организация, которая получила и поддерживает в силе лицензию от компетентных органов государства-члена, в котором зарегистрирована организация, кроме Республики Кипр, может оказывать платежные услуги в Республике Кипр либо по праву на учреждение предприятия или по праву на оказание услуг.

    Компетентные органы государства-члена, в котором зарегистрирована организация, должны предоставить Центральному банку Кипра следующую информацию:

  • наименование и адрес платежной организации,
  • имена лиц, ответственных за управление филиалом и / или агентом,
  • организационная структура платежной организации, и
  • платежные услуги, которые платежная организация намерена оказывать в Республике Кипр
  • При условии, что платежная организация:

  • не может начинать оказание услуг в Республике Кипр до того, как будет предоставлена вышеуказанная информация, и
  • не может продолжать оказание услуг в Республике Кипр через филиал или агента после снятия с учета филиала или агента из соответствующего реестра государства-члена, в котором организация зарегистрирована
  • Центральный банк Кипра может сообщить компетентным органам и запросить от компетентных органов (в зависимости от конкретного случая) государства-члена, в котором организация зарегистрирована, принимающего государства-члена или будущего принимающего государства-члена, любую информацию о платежной организации, ее агентах и филиалах, а также любых третьих лицах, которым операционные функции передаются платежной организацией на аутсорсинг.

    Передача платёжной организацией отдельных функций внешним подрядчикам

    Если платежная организация намерена передать на аутсорсинг операционные функции платежных услуг третьим лицам на территории или за пределами Республики Кипр, она должна сообщить об этом в Центральный банк. Центральный банк может уточнить в своей директиве значение операционных функций и определить условия, на которых эти функции передаются на аутсорсинг.

    Операционная функция считается значимой, если какое-либо затруднение или сбой в ее осуществлении может существенно повлиять на финансовые показатели, устойчивость платежной организации или бесперебойность предоставления платежных услуг или нанести серьезный ущерб способности платежной организации непрерывно соблюдать условия лицензирования или другие обязательства в соответствии с Законом о платежных услугах 2009 года.

    Привлечение внешних организаций для выполнения важных операционных функций не должно осуществляться таким образом, который существенно ухудшает качество внутреннего контроля платежной организации и / или способности Центрального банка контролировать выполнение платежной организацией своих обязательств, изложенных в Законе о платежных услугах 2009 года.

    Аутсорсинг значимых операционных функций может осуществляться только с соблюдением следующих условий:

  • аутсорсинг не должен приводить к делегированию ответственности руководящих органов платежной организации поставщику;
  • отношения платежной организации с пользователями платежных услуг и ее обязательства по отношению к ним в соответствии с PSL 2009 не должны изменяться;
  • условия, которые платежная организация должна соблюдать в соответствии с PSL 2009 для получения и сохранения лицензии, не должны нарушаться;
  • никакое из условий выдачи лицензии платежной организации не должно быть аннулировано или изменено
  • Платежная организация безоговорочно несет полную ответственность за действия и упущения организации, которой операционные функции были переданы на аутсорсинг, при осуществлении ею этих функций

    Требования к ведению бухгалтерского учета, отчётности и аудиту

    Платежная организация должна составлять свои годовые и консолидированные отчеты в соответствии с Директивой Совета 78/660/EEC и, если это применимо, Директивой Совета 83/349/ЕЕС и Директивой Совета 86/635/EEC.

    При подготовке и приведении аудиторской проверки финансовой отчетности все платежные организации должны соблюдать положения разделов 142(1) - (3) и 143(1) - (4) Закона о компаниях (см. соответствующий раздел ниже).

    Платежная организация должна составлять финансовую отчетность в соответствии с указаниями Центрального банка, которые он может изложить в своей директиве, при условии, что в целях надзора за платежными организациями, Центральный банк может установить, уточнить и определить в своей директиве каждый вопрос, который касается подготовки финансовой отчетности в отношении как платежных услуг, так и любой другой коммерческой деятельности, осуществляемой платежной организацией.

    Каждая платежная организация предоставляет в Центральный банк Кипра отдельную бухгалтерскую информацию по предоставлению платежных услуг, указанных в Приложении к Закону о платежных услугах 2009 года, и по иным видам деятельности, указанным в подпунктах (1) и (2) раздела 12 PSL. Для всех платежных организаций, которые в соответствии с положениями Закона о законодательстве Кипра и Сообщества, должны привлекать аудитора для проведения аудиторской проверки своей финансовой отчетности, такая бухгалтерская информация также должна быть предметом аудиторской проверки.

    Платежные организации обязаны вести учет в течение по крайней мере пяти лет.

    Каждый оператор платежных услуг должен, по запросу компетентного органа надзора, предоставлять для проверки свои ликвидные и прочие активы, бухгалтерские книги или отчеты, и любые другие документы.

    Требования к сохранности денежных средств клиентов на счетах финансовых организаций

    Платежные организации должны обеспечивать сохранность денежных средств, которые они получают от пользователей платежных услуг или через другого оператора платежных услуг для осуществления платежных операций. Если часть денежных средств, которые платежная организация получила, должна быть использована для будущих платежных операций, а оставшаяся сумма должна быть использована на другие виды услуг (не платежные), эта часть средств, предназначенная для будущих платежных операций, должна подпадать под требования по сохранности денежных средств, предусмотренные разделом 10 PSL.

    Если часть средств денежных средств, которая должна быть использована для будущих платежных операций, не постоянна или ее невозможно заранее определить, Центральный банк может своей директивой установить следующее:

  • Соответствующая платежная организация может подать заявление на получение разрешения Центрального банка на применение требований по сохранности денежных средств к репрезентативной части средств, полученных платежной организацией, и
  • Центральный банк может предоставить такое разрешение, если он установит, что такая репрезентативная часть может быть определена на основании фактических данных за прошлый период.
  • Центральный банк Кипра может своей директивой:

  • Определить метод расчета средств, сохранность которых должна обеспечиваться;
  • Ограничить требование по сохранности денежных средств путем установления максимального лимита на индивидуальный объем средств для каждого пользователя платежных услуг, который не подпадает под требование по сохранности
  • Определить методы обеспечения сохранности денежных средств;
  • Установить, что в случае роспуска и / или ликвидации платежной организации, средства, сохранность которых должна обеспечиваться, должны находится отдельно от имущества платежной организации и должны предоставляться в распоряжение их бенефициаров; и
  • Освободить от требования по сохранности денежных средств платежные организации, которые не осуществляют никакую другую коммерческую деятельность, кроме платежных услуг
  • Платежная организация соблюдает требования PSL по сохранности денежных средств одним из следующих способов:

  • Средства, полученные платежной организацией от пользователей платежных услуг или через другого оператора платежных услуг для выполнения платежных операций, никогда не смешиваются со средствами других физических или юридических лиц; если такие средства все еще хранятся платежной организацией и все еще не переданы получателю или не переведены другому оператору платежных услуг к концу рабочего дня, следующего за днем получения средств, они должны быть депонированы на отдельном счете в кредитном учреждении. Платежная организация предпринимает все необходимые меры для обеспечения правовой защиты полученных средств в интересах пользователей платежных услуг от претензий других кредиторов платежной организации, особенно в условиях ликвидации или роспуска
  • Средства, полученные платежной организацией от пользователей платежных услуг или через другого оператора платежных услуг для выполнения платежных операций, покрываются страховым полисом или другой схожей гарантией. Платежная организация получает такой страховой полис или другую схожую гарантию от страховой компании или кредитной организации, не входящую в эту же группу, что и платежная организация, на сумму, эквивалентную той, которая могла бы быть зарезервирована в соответствии с пунктом маркированного списка выше для целей выплаты в случае, если бы платежная организация была бы не в состоянии соблюдать свои финансовые обязательства
  • В случае роспуска и/ или ликвидации платежной организации, средства, подпадающие под требования по сохранности, будут находится отдельно от имущества платежной организации и будут предоставлены получателям таких средств.

    Центральный банк Кипра, после рассмотрения каждого дела по существу, принимает решение о приемлемости метода, применяемого платежной организацией к сохранности денежных средств.

    Лицензирование эмитентов электронных денег и надзор над ними

    В соответствии с положениями Закона об обращении электронных денег 2012 года (EML) который был принят в целях гармонизации с актом Европейского сообщества под названием «Директива 2009/110/EC Европейского парламента и Совета от 16 сентября 2009 года», предусматривающего внесение поправок в Директивы 2005/60/EC и 2006/48/EC и отмену Директивы 2000/46/EC, услуги, связанные с обращением электронных денег, в Республике Кипр могут предоставляться только эмитентом электронных денег, который получил разрешение Центрального банка Кипра (CBC).

    Несмотря на положения Закона о разрешениях, следующие лица могут предоставлять услуги, связанные с обращением электронных денег, в Республике Кипр без получения предварительного одобрения CBC:

  • Банки, имеющие лицензию CBC или компетентного надзорного органа другого государства-члена ЕС;
  • Кооперативные кредитные организации, которые получили лицензии Управления по надзору и развитию кооперативных обществ Кипра;
  • Организации, которые предоставляют почтовые платежные услуги, и которые осуществляют эмиссию электронных денег в соответствии с соответствующим законодательством;
  • Европейский центральный банк и национальные центральные банки, если не выполняют функции кредитно-финансовых или других государственных органов;
  • Государства-члены или их региональные или местные органы власти, если не выполняют функции государственных органов;
  • Эмитенты электронных денег, которые получили и поддерживают в силе лицензию на такую деятельность от компетентных надзорных органов других государств-членов ЕС. Эти организации могут воспользоваться либо правом на учреждение предприятия или правом оказывать услуги на трансграничной основе, при условии, что компетентные органы родного государства-члена ЕС предоставили CBC уведомление об этом в порядке, установленном Директивой об эмитентах электронных денег (241/2012), выданной CBC
  • EML регулирует выдачу разрешений и пруденциальный надзор над эмитентами электронных денег Компетентным органом.

    Компетентный орган

    Согласно EML Компетентными органами, ответственными за выдачу разрешений и надзор над эмитентами электронных денег (EMI), являются:

  • Управление по развитию и надзору за кооперативными обществами (CSSDA) - в отношении юридического лица, учрежденного в силу Закона о совместных компаниях и в отношении юридического лица, учрежденного в другой стране, кроме Республики Кипр в силу закона, соответствующего Закону о совместных компаниях, и
  • Центральный банк Кипра (CBC) - в любом другом случае, в том числе если на юридическое лицо, учрежденное в государстве, отличном от Республики Кипр, не распространяется подраздел выше
  • Кроме того, Центральный банк является органом надзора в отношении применения положений, касающихся эмиссии и выкупа электронных денег по отношению к:

  • эмиссии электронных денег банком в Республике Кипр или в стране, которая не является государством-участником ЕС;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр или в стране, которая не является государством-участником ЕС, эмитентом электронных денег, уполномоченным Центральным банком;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр филиалом банка, имеющего лицензию в другом государстве-участнике ЕС;
  • распространению и выкупу электронных денег в Республике Кипр через физических или юридических лиц банком, имеющим лицензию в другом государстве-участнике ЕС;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр через филиал эмитента электронных денег, для которого CBC является Компетентным органом на основании раздела 24 (Эмитент электронных денег, получивший разрешение в другом государстве-участнике ЕС);
  • распространению и выкупу электронных денег в Республике Кипр через физических или юридических лиц эмитентами электронных денег, для которых CBC является Компетентным органом на основании раздела 24 (Эмитент электронных денег, получивший разрешение в другом государстве-участнике ЕС);
  • эмиссии электронных денег в другом государстве-участнике ЕС банком на основании свободы предоставления услуг, и
  • эмиссии электронных денег в другом государстве-участнике ЕС на основании свободы предоставления услуг эмитентом электронных денег, уполномоченным CBC
  • CSSDA является органом надзора в отношении применения положений, касающихся эмиссии и выкупа электронных денег по отношению к:

  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр или в стране, которая не является государством-участником ЕС, кооперативным кредитным обществом, уполномоченным Комиссаром CSSDA;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр или в стране, которая не является государством-участником ЕС, эмитентом электронных денег, уполномоченным Комиссаром CSSDA;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр через филиал кооперативного кредитного общества, имеющего лицензию в другом государстве-участнике ЕС;
  • распространению и выкупу электронных денег в Республике Кипр через физических или юридических лиц кооперативным кредитным обществом, имеющим лицензию в другом государстве-участнике ЕС;
  • эмиссии электронных денег в Республике Кипр через филиал эмитента электронных денег, для которой CSSDA является Компетентным органом на основании раздела 24 (Эмитент электронных денег, получивший разрешение в другом государстве-участнике ЕС);
  • распространению и выкупу электронных денег в Республике Кипр через физических или юридических лиц эмитентом электронных денег, для которого CSSDA является Компетентным органом на основании раздела 24 (Эмитент электронных денег, получивший разрешение в другом государстве-участнике ЕС);
  • эмиссии электронных денег в другом государстве-участнике ЕС на основании свободы предоставления услуг кооперативным кредитным обществом, получившим лицензию Комиссара CSSDA; и
  • эмиссии электронных денег в другом государстве-участнике ЕС на основании свободы предоставления услуг эмитентом электронных денег, получившим лицензию Комиссара CSSDA
  • СВС и CSSDA могут совместно или по отдельности, причем каждый орган в отношении лиц, для которых он является компетентным органом, выдавать общие или специальные директивы для регулирования любого вопроса в отношении Закона EML, который требует регулирования или зависит от него, при условии, что CBC и CSSDA действуют в рамках нормативных актов Европейского Союза, действующих в Республике Кипр при выдаче директив в отношении Закона EML. Уведомление о таких директивах осуществляется любым способом, указанным Компетентными органами.

    СВС и CSSDA сотрудничают друг с другом с целью эффективного выполнения возложенных на них в соответствии с Законом EML обязательств.

    Центральный банк Кипра ведет публичный реестр эмитентов электронных денег, уполномоченных Центральным банком и CSSDA, в зависимости от обстоятельств.

    Эмитенты электронных денег и разрешенная деятельность

    Согласно Закону EML, «эмитент электронных денег» означает лицо, которое упоминается в пункте 4 раздела 4 Закона EML:

  • банки;
  • банки, имеющие лицензию соответствующих органов других государств-участников ЕС;
  • кооперативные кредитные организации;
  • организации, которые предоставляют почтовые платежные услуги, и которые осуществляют эмиссию электронных денег в соответствии с соответствующим законодательством;
  • Европейский центральный банк и национальные центральные банки, если не выполняют функции кредитно-финансовых или других государственных органов
  • Государства-участники ЕС или региональные или местные органы власти, если они выполняют функции государственных органов, и
  • эмитенты электронных денег
  • Только лица, подпадающие под любую из вышеупомянутых категорий, могут осуществлять эмиссию или участвовать в эмиссии электронных денег в Республике Кипр.

    В Законе EML «эмитент электронных денег» означает:

  • юридическое лицо, уполномоченное осуществлять эмиссию электронных денег в соответствии с Частью III (Разрешение для EMI) Закона EML, или
  • юридическое лицо, уполномоченное осуществлять эмиссию электронных денег компетентными органами государства-участника ЕС, отличного от Республики Кипр, где «электронные деньги» означает денежные средства, стоимость которых представлена в электронном виде, в том числе на магнитных носителях, как это описано на требовании к эмитенту, которое выдается по получении средств для целей осуществления платежных операций, и которое принято физическим или юридическим лицом, не являющимся эмитентом электронных денег
  • Список разрешенных видов деятельности

    Только лица, указанные выше, и лица, действующие от их имени, могут участвовать или фактически участвовать в одном или более из следующих видов деятельности в Республике Кипр в качестве постоянной профессии или рода деятельности:

  • обслуживать легкодоступное электронное устройство, в котором может храниться денежная стоимость, с целью размещения электронных денег в обращении;
  • обслуживать легкодоступный инструмент для распространения электронных денег, с целью размещения электронных денег в обращении;
  • получать денежную стоимость в обмен на распределение электронных денег;
  • распространять электронные деньги;
  • размещать электронные деньги в обращении;
  • продавать или перепродавать продукты, связанные с электронными деньгами;
  • пролонгировать стоимость продукта, связанного с электронными деньгами, который уже находится в распоряжении держателя электронных денег;
  • когда такие лица не действуют в их качестве плательщиков, распространять электронные деньги лицу, являющемуся держателем или планирующему стать держателем электронных денег;
  • выкупать электронные деньги, находящиеся в распоряжении держателя электронных денег;
  • выступать в качестве сотрудника или ином качестве от имени третьего лица, обращаться к лицам, являющимся держателями или потенциальными держателями электронных денег
  • Эмитент электронных денег должен осуществлять эмиссию электронных денег на сумму, равную номиналу полученных средств.

    Эмитенту электронных денег запрещается платить проценты или предоставлять другие выгоды держателю электронных денег в связи с периодом, в течение которого электронные деньги находятся в его распоряжении.

    В дополнение к эмиссии электронных денег, эмитенты электронных денег могут участвовать в одном или более из следующих видов деятельности:

  • предоставлять платежные услуги, на которые распространяется разрешение на деятельность в качестве эмитента электронных денег;
  • предоставлять кредиты в связи с предоставлением платежных услуг в соответствии с пунктами 4, 5 и 7 Приложения к Законам о платежных услугах (например, прямое дебетование, платежные операции с помощью платежной карты, перечисление кредитных средств; выдача и/или эквайринг платежных инструментов; и т.д.), на которые распространяется разрешение на деятельность в качестве эмитента электронных денег;
  • использовать платежные системы;
  • заниматься коммерческой деятельностью или бизнесом, не нарушая существующий закон
  • Эмитенты электронных денег могут участвовать в предоставлении оперативных и тесно связанных дополнительных услуг, которые связаны с эмиссией электронных денег или оказанием платежных услуг, независимо от любого требования получения предварительного разрешения. Компетентный орган может директивой истолковать значение термина «оперативные и тесно связанные дополнительные услуги, которые связаны с эмиссией электронных денег или оказанием платежных услуг».

    Эмитентам электронных денег запрещено принимать депозиты или иные возвратные средства от населения.

    В процессе предоставления платежных услуг, не связанных с эмиссией электронных денег, эмитенты электронных денег не должны иметь счета на имя одного или нескольких пользователей платежных услуг, которые не используются исключительно для выполнения платежных операций.

    Нижеприведенное исключается из предмета Закона EML:

  • денежная стоимость, которая хранится в качестве инструмента, который может быть использован исключительно для покупки товаров или услуг:
  • в коммерческих помещениях эмитента инструмента, или
  • в ограниченной сети поставщиков услуг или в отношении ограниченного спектра товаров или услуг, согласно коммерческому договору с эмитентом;
  • денежная стоимость, которая используется для платежных операций, осуществляемых с использованием телекоммуникаций или цифрового устройства, или электронного устройства, при соблюдении следующих условий:
  • приобретаемые товары или услуги предоставляются или должны использоваться с помощью любого средства телекоммуникации, цифрового или информационного устройства, и
  • поставщик сетевых услуг не выступает просто в качестве посредника между пользователем платежных услуг и продавцом товаров или поставщиком платежных услуг
  • Регистрация эмитентов электронных денег

    Политика, применяемая в предоставлении разрешения эмитенту электронных денег, определяется по решению Компетентного органа.

    Общие критерии

    Разрешение на деятельность в качестве эмитента электронных денег предоставляется только юридическому лицу, которое было зарегистрировано в Республике Кипр и чей юридический адрес находится там же.

    Лицо, желающее получить разрешение на деятельность в качестве эмитента электронных денег, должно подать заявление в Компетентный орган в сопровождении всех документов и сведений, указанных Компетентным органом в соответствии с директивой. Подробнее см. соответствующие разделы ниже.

    Если юридическое лицо, запрашивающее разрешение, или уже уполномоченный эмитент электронных денег намереваются осуществлять эмиссию электронных денег параллельно с другой коммерческой деятельностью, Компетентный орган может потребовать создания отдельного юридического лица для деятельности по осуществлению эмиссии электронных денег и оказанию платежных услуг, или для осуществления любого из таких видов деятельности, если такие другие виды деятельности ухудшают или могут привести к ухудшению либо финансовой устойчивости эмитента или к снижению способности Компетентного органа контролировать соблюдение эмитентом электронных денег требований Закона EML, Законов о платежных услугах и директив, выданных этим органом.

    Компетентный орган выдаст разрешение только, если:

  • к его полному удовлетворению соблюдены все условия, предусмотренные ЕМL, а также директивы, выданные в силу EML.
  • он убежден в пригодности лиц, осуществляющих прямой или косвенный контроль над эмитентом электронных денег (если лицо, осуществляющее прямой или косвенный контроль над эмитентом электронных денег, является юридическим лицом, то во внимание должна также приниматься пригодность лиц, действующих прямо или косвенно в качестве директоров этого юридического лица);
  • он полностью убежден, что все члены Совета директоров или руководства эмитента электронных денег являются профессионально пригодными и добросовестными лицами для выполнения таких обязанностей в соответствии с критериями, определенными Компетентным органом в соответствии с директивой;
  • тесные связи между юридическим лицом, обращающимся за разрешением, и другими физическими или юридическими лицами не препятствуют осуществлению эффективного надзора;
  • юридическое лицо, обращающееся за разрешением, имеет комплексную организационную базу для эмиссии электронных денег и для предоставления платежных услуг, в том числе:
  • четкую организационную структуру, которая является прозрачной и целостной, с четким распределением обязанностей;
  • эффективные процедуры по выявлению любых рисков, управлению ими, контролю над ними и отчетности о любых рисках, которым эмитент подвергается;
  • механизмы внутреннего контроля, в том числе корректные и адекватные процедуры управления и методы ведения учета;
  • рамки, процедуры и механизмы, достаточно обширные и соразмерные с характером, масштабом и сложностью деятельности по эмиссии электронных денег, в которой юридическое лицо, запрашивающее разрешение, намерено участвовать, а также платежных услуг, которые оно намерено предоставлять
  • Компетентный орган может указать дополнительные условия для предоставления разрешения эмитенту электронных денег, а также указать, детализировать или уточнить обязанности эмитента электронных денег и его уполномоченных лиц, а также любые другие вопросы, которые заслуживают внимания в связи с процессом получения разрешения.

    Первоначальный капитал и собственные средства

    Первоначальный капитал

    Согласно Закону EML (раздел 12 (1)), юридическое лицо, претендующее на получение разрешения, должно на момент получения разрешения располагать первоначальным капиталом, составляющим, по крайней мере, 350 000 евро.

    Состав первоначального капитала

    Состав первоначального капитала определен Компетентным органом в Директиве об эмитентах электронных денег 2012 года. Согласно этой Директиве первоначальный капитал включает в себя элементы, указанные в параграфах (а) и (b) подпункта (1) пункта 3 Секции А Директивы Центрального банка Кипра для банков по расчету требований к капиталу и активных рисковых банковских операций с 2006 года по 2011 год:

  • Выпущенный и полностью оплаченный капитал, включающий акционерный капитал плюс соответствующие счета премий по акциям в той мере, в которой он полностью поглощает убытки на основе принципа непрерывности деятельности, а также в случае определения порядка распределения имущества в связи с банкротством или ликвидацией после выполнения всех других требований. Акционерный капитал может включать обыкновенные акции и инструменты, которые предоставляют льготные права на выплату дивидендов на некумулятивной основе, при условии, что они занимают место наравне с обыкновенными акциями при ликвидации и полностью поглощают убытки на основе принципа непрерывности деятельности наравне с обыкновенными акциями;
  • резервы, исключая резервы переоценки, нераспределенная прибыль прошлых лет, которые были перенесены на будущие периоды и записаны на счета прибылей и убытков, а также промежуточная прибыль или прибыль на конец года, только если эта прибыль была проверена лицами, ответственными за проведение аудита бухгалтерской документации, и если будет доказано, к удовлетворению Центрального банка Кипра, что их сумма была оценена в соответствии с принципами, изложенными в Международных стандартах финансовой отчетности, и из нее вычтены предсказуемые отчисления или дивиденды
  • Собственные средства

    Эмитент электронных денег должен на протяжении всей своей деятельности располагать собственными средствами, состав которых указан в соответствии с директивой Компетентного органа, по крайней мере, равными сумме сумм, возникающих из расчетов в соответствии с подразделами 4-6 и расчетов в соответствии с подразделами 7-9 раздела 12 Закона EML.

    Требование к капиталу для осуществления эмиссии электронных денег

    Компетентный орган определяет в соответствии с директивой метод расчета минимальной суммы собственных средств для осуществления эмиссии электронных денег. Этот метод основан на стоимости электронных денег, находящихся в обращении.

    Минимальная сумма собственных средств для осуществления эмиссии электронных денег должна быть равна 2% от средней стоимости электронных денег, находящихся в обращении, где «средняя стоимость электронных денег, находящихся в обращении» означает среднюю стоимость за последние шесть календарных месяцев от общей стоимости финансовых обязательств, связанных с электронными деньгами, эмиссия которых осуществлялась в конце каждого календарного дня, средняя стоимость которых рассчитывается на первый календарный день каждого календарного месяца и применяется к указанному календарному месяцу.

    Требование к капиталу для предоставления платежных услуг, не связанных с осуществлением эмиссии электронных денег

    Компетентный орган определяет для каждого эмитента электронных денег своей директивой, которая является индивидуальным административным актом, и которая касается соответствующего эмитента электронных денег, методы расчета минимальной суммы собственных средств в тех случаях, когда предоставляются платежные услуги, которые не связаны с осуществлением эмиссии электронных денег.

    Центральный банк определяет для каждого эмитента электронных денег один из следующих методов расчета минимальной суммы собственных средств в тех случаях, когда предоставляются платежные услуги, которые не связаны с осуществлением эмиссии электронных денег:

  • Метод А
  • Сумма собственных средств эмитента электронных денег должна составлять, по крайней мере, 10% от ее фиксированных накладных расходов в предыдущем году. Эта сумма может быть скорректирована в случае существенного изменения в коммерческой деятельности эмитента электронных денег с момента предыдущего года. Если эмитент электронных денег не завершил коммерческую деятельность за целый год к дате расчета, согласно предъявляемому ему требованию его собственные средства должны составлять не менее 10% от соответствующих фиксированных накладных расходов, запланированных в его бизнес-плане, с учетом любых корректировок по запросу Центрального банка;

  • Метод В
  • Сумма собственных средств эмитента электронных денег должна быть равна, по меньшей мере, сумме следующих элементов, умноженной на коэффициент масштабирования K (равный 0,5, 0,8 или 1 исходя из типа платежных услуг, предоставляемых независимо от эмиссии электронных денег (подробнее см. подпункт (2) раздела 8 Директивы об эмитентах электронных денег 2012 года)), где объем платежей (PV) представляет одну двенадцатую от общей суммы платежных операций, осуществленных эмитентом электронных денег в предыдущем году:

  • a) 4,0% от части PV, составляющей до 5 миллионов евро, плюс
  • b) 2,5 % от части PV, составляющей от 5 до 10 миллионов евро, плюс
  • c) 1 % от части PV, составляющей от 10 до 100 миллионов евро, плюс
  • d) 0,5 % от части PV, составляющей от 100 до 250 миллионов евро, плюс
  • e) 0,25 % от части PV, составляющей свыше 250 миллионов евро;
  • Метод С
  • Сумма собственных средств эмитента электронных денег должна быть равна, по меньшей мере, соответствующему показателю, определенному в пункте (а) ниже, умноженному на коэффициент умножения, определенный в пункте (b) ниже, и на коэффициент масштабирования K:

  • a) Соответствующий показатель является суммой следующих элементов:
  •     i. процентного дохода за вычетом процентных расходов,
  •     ii. полученных комиссий и сборов, и
  •     iii. прочего дохода от операций
  • Каждый элемент должен быть включен в сумму с плюсом или минусом. Доход от чрезвычайных или нерегулярных статей не может быть использован в расчете соответствующего показателя. Расходы на аутсорсинг услуг, оказываемых третьими лицами, может уменьшить соответствующий показатель, если такие расходы оплачиваются в пользу других эмитентов электронных денег, как это определено в подразделе (1) раздела 5 или в подразделе (1) статьи 24 Закона об электронных деньгах 2012 года, или в подразделе (1) раздела 24 Законов о платежных услугах 2009 и 2010 годов.

    Соответствующий показатель рассчитывается на основе наблюдения за двенадцать месяцев в конце предыдущего финансового года. Соответствующий показатель рассчитывается за предыдущий финансовый год. Тем не менее, сумма собственных средств, рассчитанная по Методу С, не должна опускаться ниже 80% от среднего значения предыдущих трех финансовых лет для соответствующего показателя. Если данные аудита отсутствуют, могут быть использованы оценки показателей коммерческой деятельности.

  • b) Коэффициент умножения составляет:
  •     i. 10 % от части соответствующего показателя, составляющей до 2,5 миллионов евро;
  •     ii. 8 % от части соответствующего показателя, составляющей от 2,5 до 5 миллионов евро;
  •     iii. 6 % от части соответствующего показателя, составляющей от 5 до 25 миллионов евро;
  •     iv. 3 % от части соответствующего показателя, составляющей от 25 до 50 миллионов евро;
  •     v. 1,5 % от части соответствующего показателя, составляющей свыше 50 миллионов евро;
  • Компетентный орган может изменить или заменить любую такую директиву для одной из следующих целей:

  • чтобы указать другой метод расчета минимальной суммы собственных средств;
  • чтобы указать способ применения указанного метода расчета;
  • чтобы, после оценки процедур управления рисками, баз данных, связанных с риском убытков, и механизмов внутреннего контроля эмитента электронных денег, увеличить максимум на 20% или уменьшить максимум на 20% минимальный уровень собственных средств при расчете по каждому из указанных методов
  • Если эмитент электронных денег предоставляет одну или несколько платежных услуг, не связанных с осуществлением эмиссии электронных денег, или осуществляет один или более из следующих видов деятельности (пункты (b)-(d) подраздела (1) и подраздел (2) раздела 15 Закона EML):

  • предоставление кредита в связи с предоставлением платежных услуг;
  • использование платежных систем;
  • участие в коммерческой деятельности;
  • участие в предоставлении оперативных и тесно связанных дополнительных услуг, которые связаны с эмиссией электронных денег или оказанием платежных услуг и стоимость электронных денег, находящихся в обращении, не известна заранее:
  • эмитент электронных денег может запросить разрешение Компетентного органа для расчета минимального уровня собственных средств, необходимого для эмиссии электронных денег, на основе репрезентативной единицы, которую, как он считает, он будет использовать для эмиссии электронных денег, и
  • Компетентный орган может предоставить такое разрешение, если он признает, что выбор этой репрезентативной единицы обосновывается историческими данными
  • Если эмитент электронных денег не осуществляет деятельность в течение достаточного периода времени, минимальный уровень собственных средств рассчитывается на основе ожидаемого количества электронных денег в обращении, как описано в бизнес-плане, с учетом любых поправок к этому плану, запрошенных Компетентным органом.

    С учетом любых условий, которые Компетентный орган может наложить в соответствии с директивой, Компетентный орган может освободить от требования применять метод расчета суммы собственных средств эмитентов электронных денег, которые включены в консолидированный надзор их материнских кредитных организаций в соответствии с положениями Законов о банках или Законов о кооперативных компаниях, в зависимости от обстоятельств. Компетентный орган предоставляет такое освобождение в своей директиве, которая представляет собой индивидуальный административный акт и доводится до сведения указанного эмитента электронных денег.

    Сумма собственных средств эмитента электронных денег не может, в любое время, опускаться ниже уровня требования к первоначальному капиталу.

    Состав собственных средств

    Согласно Директиве об электронных деньгах 2012 года, собственные средства включают в себя, с учетом обстоятельств, элементы, указанные в пунктах 3(1) и (2), 4-8 и 10 Секции А Директивы для банков по расчету требований к капиталу и активных рисковых банковских операций с 2006 года по 2011 год. Такие элементы включают:

  • Выпущенный и полностью оплаченный капитал, включающий акционерный капитал плюс соответствующие счета премий по акциям в той мере, в которой он полностью поглощает убытки на основе принципа непрерывности деятельности, а также в случае определения порядка распределения имущества в связи с банкротством или ликвидацией после выполнения всех других требований. Акционерный капитал может включать обыкновенные акции и инструменты, которые предоставляют льготные права на выплату дивидендов на некумулятивной основе, при условии, что они занимают место наравне с обыкновенными акциями при ликвидации и полностью поглощают убытки на основе принципа непрерывности деятельности наравне с обыкновенными акциями;
  • резервы, исключая резервы переоценки, нераспределенная прибыль прошлых лет, которые были перенесены на будущие периоды и записаны на счета прибылей и убытков, а также промежуточная прибыль или прибыль на конец года, только если эта прибыль была проверена лицами, ответственными за проведение аудита бухгалтерской документации, и если будет доказано, к удовлетворению Центрального банка Кипра, что их сумма была оценена в соответствии с принципами, изложенными в Международных стандартах финансовой отчетности, и из нее вычтены предсказуемые отчисления или дивиденды;
  • резервы переоценки, возникающие из основных средств;
  • корректировки стоимости, возникающие из переоценки портфеля финансовых инструментов на основе текущих цен в соответствии с МСФО;
  • кумулятивные привилегированные акции с фиксированным сроком и субординированный заемный капитал
  • Следующие элементы должны быть исключены, в дополнение к другим прогнозируемым отчислениям (несколько примеров приведено в пункте ниже), из расчета суммы собственных средств:

  • доли участия в других предприятиях;
  • каждый элемент, входящий в собственные средства лица, которое обязано поддерживать собственные средства в течение своей деятельности до тех пор, пока это лицо и эмитент электронных денег относятся к одной и той же группе, и
  • каждый элемент, который предназначен для использования в бизнесе или коммерческой деятельности, кроме эмиссии электронных денег или предоставления платежных услуг, в зависимости от обстоятельств
  • Вот несколько примеров элементов прогнозируемых отчислений:

  • акционерный капитал, возникающий из капитализации резервов переоценки недвижимого имущества;
  • нематериальные активы, включая гудвилл, затраты на учреждение и покупку программного обеспечения;
  • убытки в текущем финансовом году;
  • балансовая стоимость участия в других кредитных и финансовых организациях в более чем 10% долей их капитала в каждом случае; и прочее
  • Подробную информацию см. в соответствующих разделах Директивы для банков по расчету требований к капиталу и активных рисковых банковских операций с 2006 года по 2011 год.

    Директора и менеджеры эмитентов электронных денег

    Центральный банк Кипра будет оценивать профессиональную пригодность и добросовестность директоров и членов правления заявителя, а также лиц, участвующих в управлении эмиссией электронных денег и предоставлении платежных услуг в соответствии с Директивами о профессиональной пригодности и добросовестности (Критериях оценки) директоров и менеджеров банков 2006 года и 2007 года, которые устанавливают критерии оценки профессиональной пригодности и добросовестности директоров и менеджеров, процедуры оценки, а также дают разъяснения и уточнения по вопросам применения положений Директивы.

    Директора и менеджеры должны иметь необходимый опыт, знания и навыки для выполнения своих обязанностей и функций. Они должны быть лицами, которые будут действовать честно, этично и целостно - это характеристики, которые будут способствовать формированию культуры соответствия с нормативно-правовой средой.

    Оценка профессиональной пригодности и добросовестности лица, которое предлагается на должность директора или менеджера осуществляется, в основном, с помощью Индивидуальной анкеты, заполнение и представление которой в Центральный банк требуется от предложенных кандидатов на должность директора или менеджера.

    Индивидуальная анкета требует предоставления информации:

  • об академической квалификации и опыте предлагаемого лица;
  • о профессиональной квалификации этого лица;
  • о любых санкциях или решениях суда в отношении этого суда;
  • об отчете лица о его активах и обязательствах;
  • об участии этого лица, в личном или профессиональном плане, в делах о банкротстве;
  • о сведениях о трудовой деятельности/профессии лица в течение последних десяти лет до заполнения Индивидуальной анкеты
  • Индивидуальная анкета, должным образом заполненная и подписанная предлагаемым лицом, должна быть представлена в CBC вместе с декларацией организации о том, что такое лицо готово приступить к назначению на соответствующую должность, и что организация проверила достоверность информации, содержащейся в Индивидуальной анкете, и просит согласия Центрального банка в предлагаемом назначении.

    Центральный банк рассматривает предлагаемое назначение и может выполнить проверку информации, содержащейся в Индивидуальной анкете.

    Центральный банк, в случае необходимости, может дополнительно решить провести собеседование с предложенным лицом.

    Если Центральный банк удовлетворен тем, что лицо является достаточно профессионально пригодным и добросовестным для предлагаемой должности, Центральный банк соглашается с назначением, и банк может приступить к назначению на предлагаемую должность.

    Ниже приведены, в частности, характеристики лица, которое профессионально не пригодно для назначения на должность директора или исполнительного директора:

  • возраст лица составляет менее 21 года;
  • лицо было объявлено банкротом или заключило соглашение со своими кредиторами;
  • лицо было признано виновным в любой стране за преступление, связанное с мошенничеством или обманом;
  • лицо было признано виновным в совершении преступления, указанного в Законе о банках, а также в случае, если это лицо является компанией:
  • является директором или любым лицом, которое осуществляет контроль над этой компанией;
  • является любой дочерней компанией этой компании;
  • является любым директором любой такой дочерней компании
  • лицо избежало уплаты сумм, законно взимаемых государством, с помощью мошеннических средств или ложных заверений
  • Требования к сохранности денежных средств

    Общие требования

    В соответствии с подразделом 1 раздела 13 Закона EML, эмитенты электронных денег должны гарантировать сохранность:

  • средств, полученных в обмен на эмиссию электронных денег, и
  • средств, полученных от пользователей платежных услуг через другого оператора платежных услуг для выполнения платежных операций, за предоставление платежных услуг, не связанных с эмиссией электронных денег
  • Если часть средств, полученных эмитентом электронных денег, предназначена для использования в будущих платежных операциях, а остальные средства предназначены для использования в целях, отличных от эмиссии электронных денег и предоставления платежных услуг, то на часть средств, предназначенную для использования в будущих платежных операциях, распространяются требования к сохранности денежных средств.

    Если такая часть средств, которая должна быть использована для будущих платежных операций, не постоянна или ее невозможно заранее определить, Компетентный орган может своей директивой установить следующее:

  • Соответствующий эмитент электронных денег может запросить у Компетентного органа, отвечающего за требования к сохранности денежных средств, разрешение на применение требований по сохранности денежных средств к репрезентативной части полученных средств, которая считается используемой в качестве электронных денег и, возможно, для предоставления других платежных услуг, и
  • Компетентный орган предоставит такое разрешение, если он установит, что такая репрезентативная часть средств может быть достоверно определена на основании фактических данных за прошлый период.
  • Компетентный орган своей директивой:

  • может указать метод расчета гарантированной суммы средств;
  • может ограничить или расширить требование к сохранности денежных средств с указанием периода, на который распространяется требование к сохранности денежных средств;
  • должен определить методы обеспечения сохранности денежных средств, в том числе активов, в которые могут быть инвестированы гарантированные средства;
  • может указать, что в случаях, когда общество эмитента электронных денег распускается или становится предметом ликвидации, гарантированные средства должны возвращаться получателям с приоритетом в отношении претензий других кредиторов эмитента электронных денег;
  • может ограничить обязательство обеспечения сохранности денежных средств при предоставлении платежных услуг, которые не связаны с эмиссией электронных денег, установив максимальные суммы для средств, сохранность которых может не обеспечиваться в отношении каждого отдельного пользователя платежных услуг, и
  • может освободить от выполнения требований по обеспечению сохранности денежных средств эмитентов электронных денег, которые не участвуют в видах коммерческой деятельности, отличных от эмиссии электронных денег или оказания платежных услуг, если речь идет о предоставлении платежных услуг, не связанных с эмиссией электронных денег
  • Компетентный орган может также наложить ограничения на электронные деньги по отношению к активам, в которые могут быть инвестированы гарантированные средства.

    Для каждого эмитента электронных денег Компетентный орган в своей директиве, которая представляет собой индивидуальный административный акт и доводится до сведения указанного эмитента электронных денег, указывает метод или методы обеспечения сохранности денежных средств.

    Обеспечение сохранности денежных средств, полученных в обмен на эмиссию электронных денег

    Методы обеспечения сохранности денежных средств

    Центральный банк Кипра может указать для каждого эмитента электронных денег один из следующих методов обеспечения сохранности денежных средств, полученных в обмен на эмиссию электронных денег, или комбинацию таких методов:

  • Средства, полученные эмитентом электронных денег в обмен на эмиссию электронных денег, до тех пор, как такие электронные деньги будут выкуплены, должны быть размещены на отдельном счете в кредитной организации или проинвестированы в безопасные и ликвидные активы с низким уровнем риска. Эти средства никогда не должны смешиваться с любыми средствами физического или юридического лица. Эмитент электронных денег должен принимать все необходимые меры для обеспечения правовой защиты полученных средств в интересах держателей электронных денег от требований других кредиторов, особенно в условиях ликвидации или банкротства;
  • Полученные средства должны быть покрыты страховым полисом или какой-либо другой сопоставимой гарантией. Эмитент электронных денег должен получить такую страховку или другую схожую гарантию от страховой компании или кредитной организации, не входящую в эту же группу, что и платежная организация, на сумму, эквивалентную той, которая могла бы быть зарезервирована в соответствии с пунктом маркированного списка вышеуказанного полиса в отсутствие страховки или другой схожей гарантии, для целей выплаты в случае, если эмитент электронных денег будет не в состоянии исполнять свои финансовые обязательства
  • Следующие активы считаются активами с низким уровнем риска:

  • активы, которые подпадают под одну из категорий таблицы 1 пункта 14 Приложения I Секции В Директив для банков по расчету требований к капиталу и активных рисковых банковских операций 2006 года и 2007 года, для которых требование к специфическому риску капитала не превышает 1,6% (например, долговые ценные бумаги, выпущенные или гарантированные центральными правительствами, выданные центральными банками, международными организациями, многосторонними банками развития или государственными региональными или местными органами власти Государств-участников ЕС, которые будут иметь право по шагу 1 в соответствии с их кредитным качеством, или которые будут получать весовой коэффициент риска 0% в соответствии с правилами взвешивания рисков согласно пунктам 22-27 Секции А), за исключением квалификационных элементов по смыслу пункта 15 того же Приложения, и
  • доли в предприятии коллективных инвестиций в ценные бумаги, в соответствии с определением этих терминов в разделе 2 Закона о бессрочных предприятиях коллективных инвестиций 2012 года, которые инвестируют исключительно в активы, указанные в пункте выше
  • Ликвидные активы - это активы, вложенные в инструмент, обеспечивающий немедленную ликвидность, как это определено в пункте 3.6.1 Приложения I к Директиве по расчету защитной ликвидности в евро 2008-2011 годов.

    Эмитент электронных денег может не обеспечивать сохранность денежных средств, полученных в обмен на эмиссию электронных денег, собранных в виде оплаты платежного инструмента, прежде чем они будут зачислены на расчетный счет или станут доступными эмитенту в любой другой форме в соответствии с положениями Законов о платежных услугах 2009 и 2010 годов в отношении сроков исполнения, если это применимо. В любом случае, эмитент электронных денег должен обеспечивать сохранность таких денежных средств, по крайней мере, с пятого рабочего дня с момента эмиссии электронных денег.

    Обеспечение сохранности денежных средств в случае предоставления платежных услуг, не связанных с осуществлением эмиссии электронных денег

    Методы обеспечения сохранности денежных средств

    Центральный банк Кипра определяет для каждого эмитента электронных денег один из следующих методов обеспечения сохранности денежных средств, полученных от пользователей платежных услуг или через другого оператора платежных услуг для осуществления платежных операций и предоставления платежных услуг, которые не связаны с осуществлением эмиссии электронных денег, или комбинацию таких методов:

  • Средства, полученные эмитентом электронных денег от пользователей платежных услуг для выполнения платежных операций, никогда не смешиваются со средствами других физических или юридических лиц; если такие средства все еще хранятся эмитентом электронных денег и все еще не переданы получателю или не переведены другому оператору платежных услуг к концу рабочего дня, следующего за днем получения средств, они должны быть депонированы на отдельном счете в кредитной организации. Эмитент электронных денег должен принимать все необходимые меры для обеспечения правовой защиты полученных средств в интересах пользователей платежных услуг от требований других кредиторов, особенно в условиях ликвидации или банкротства
  • Полученные средства должны быть покрыты страховым полисом или какой-либо другой сопоставимой гарантией. Эмитент электронных денег должен получить такую страховку или другую схожую гарантию от страховой компании или кредитной организации, не входящую в эту же группу, что и платежная организация, на сумму, эквивалентную той, которая могла бы быть зарезервирована в соответствии с пунктом маркированного списка вышеуказанного полиса в отсутствие страховки или другой схожей гарантии, для целей выплаты в случае, если эмитент электронных денег будет не в состоянии исполнять свои финансовые обязательства
  • Заявление на получение разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег

    Информация и документы, прилагаемые к заявлению, подаваемому в Компетентный орган

    Каждое заявление на получение разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег должно подаваться вместе со следующими документами:

  • a) программой операций, в которой определены, в частности, эмиссия электронных денег и тип возможных предусмотренных платежных услуг;
  • b) бизнес-планом, включая расчет прогнозируемого бюджета на первые три финансовых года, который демонстрирует, что заявитель способен использовать соответствующие и пропорциональные системы, ресурсы и процедуры для качественной работы;
  • c) документальным подтверждением наличия у юридического лица, подающего заявление на получение разрешения требуемого стартового капитала;
  • d) описанием мер, принятых для выполнения требований по сохранности денежных средств;
  • e) описанием системы управления и механизмов внутреннего контроля заявителя, в том числе административных процедур, процедур управления рисками и бухгалтерского учета, которое показывает, что такая система управления и такие механизмы контроля являются пропорциональными, уместными и адекватными.
  • f) описанием механизмов внутреннего контроля, которые заявитель принял в целях соблюдения обязательств согласно Законам о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 и 2010 годов и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом изменений и замен;
  • g) описанием участия заявителя в национальной или международной платежной системе, а также предполагаемых механизмов аутсорсинга операционной деятельности, предполагаемого использования агентов и филиалов и предполагаемого использования физических и юридических лиц для распространения и выкупа электронных денег;
  • h) удостоверением личности лиц, которые, прямо или косвенно, контролируют заявителя, в том числе личности физических лиц, которые прямо или косвенно являются держателями акций или прав голоса в одной или нескольких юридических лицах, осуществляющих контроль над заявителем, а также подробной информацией о доле фактического участия этих лиц и их профессиональной пригодности, с учетом необходимости обеспечения разумного и осмотрительного управления эмитентом электронных денег;
  • i) удостоверением личности директоров, а также лиц, ответственных за управление деятельностью эмитента электронных денег, и, где это применимо, лиц, ответственных за эмиссию электронных денег и предоставление платежных услуг, а также доказательством того, что они имеют хорошую репутацию и обладают надлежащими знаниями и опытом для осуществления эмиссии электронных денег и оказания платежных услуг, в частности, копию справки о несудимости, свидетельство о финансовой состоятельности, описание профессиональных и академических квалификаций, должностей руководителей или директоров, которые они занимают в других юридических лицах и предыдущего опыта работы, а также опыта осуществления эмиссии электронных денег и оказания платежных услуг;
  • j) удостоверением личности аудиторов;
  • k) правовым статусом и уставом заявителя;
  • l) адресом головного офиса заявителя;
  • Каждое заявление на получение разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег должно содержать следующую информацию, связанную с предполагаемым предоставлением любых дополнительных платежных услуг:

  • информацию и документы в соответствии с пунктами (a), (b) и (d), и
  • любые изменения, которые могут произойти в отношении пунктов (c) и (e) параграфа (l) выше
  • Для целей пунктов (d), (e) и (g) выше заявитель должен предоставить описание мероприятий по проведению аудита и организационных мероприятий, которые он разработал с целью принятия всех необходимых мер для защиты интересов держателей электронных денег, обеспечения непрерывности и надежности осуществления эмиссии электронных денег, включая выкуп электронных денег, а также обеспечения непрерывности и надежности предоставления платежных услуг.

    Формы, заполняемые заявителем

    Юридические лица, заинтересованные в получении разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег, должны заполнить и предоставить в CBC следующую форму заявления:

    Заявление на получение лицензии на деятельность в качестве Эмитента электронных денег (EMD/Q1)

    Юридические и физические лица, которые намерены стать держателем контрольного пакета акций (10% или более) в акционерном капитале эмитента электронных денег, члены совета директоров, а также лица, которые будут нести ответственность за управление организацией заявителя, обязаны заполнить и представить в CBC, если это применимо, анкеты EMD/Q2 и/или EMD/Q3:

    Анкета EMD/Q2, которая должна быть заполнена юридическими лицами:

  • которые являются / намереваются стать, прямо или косвенно, держателями контрольного пакета акций в акционерном капитале заявителя (термин «контроль» имеет значение, предусмотренное для него в разделе 2 Закона о банках 1997 года с учетом возможных изменений), или
  • которые являются партнерами в товариществе заявителя в значении Закона о товариществах с неограниченной и ограниченной ответственностью и наименовании компаний,
  • Анкета EMD/Q3, которая должна быть заполнена физическими лицами:

  • которые являются / намереваются стать, прямо или косвенно, держателями контрольного пакета акций в акционерном капитале заявителя;
  • которые являются партнерами в товариществе заявителя в значении Закона о товариществах с неограниченной и ограниченной ответственностью и наименовании компаний, и
  • которые являются директорами / предполагаемыми директорами заявителя, а также лицами, которые будут отвечать за управление заявителем
  • Эмитент электронных денег, которому было выдано разрешение CBC, намеревающийся оказывать услуги, связанные с электронными деньгами, через агента и / или воспользоваться правом на свободу учреждения предприятия или правом на свободу предоставлять услуги в другом государстве-участнике ЕС, и / или расширить действие своего разрешения для оказания дополнительных платежных услуг, должен заполнить и предоставить в CBC соответствующее заявление / уведомление для этой цели.

    Заявителям настоятельно рекомендуется до подачи заявления в Центральный банк Кипра убедиться, что все необходимые данные и документы, которые включены в него, так как неполные заявления рассматриваться не будут.

    Принятие решения

    В течение трех месяцев с момента получения надлежащим образом заполненного заявления на получение разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег Компетентный орган принимает решение по заявлению и информирует заявителя о том, предоставляется ли ему разрешение или ему отказано в предоставлении разрешения. Заявление считается должным образом заполненным, только если оно содержит всю необходимую информацию и сопровождается всеми необходимыми данными и документами. Подробнее см. соответствующий раздел выше.

    Если поданное заявление на получение разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег является неполным, Компетентный орган уведомит соответствующее юридическое лицо, подавшее заявление.

    Отказ по заявлению должен быть надлежащим образом обоснован.

    Государственный реестр

    Информация, идентифицирующая эмитентов электронных денег, которым были предоставлены разрешения, т.е. название эмитента электронных денег, номер и дата выдачи разрешения, в том числе эмитентам электронных денег, уполномоченным CSSDA, их филиалы, их агентов, а также платежные услуги, не связанные с эмиссией электронных денег, которые им разрешено предоставлять, и любая другая информация, которую Компетентный орган сочтет необходимой, будет записана в государственном реестре эмитентов электронных денег, который ведет CBC.

    Реестр открыт для доступа в электронном виде.

    Расходы

    Компетентный орган может потребовать, чтобы юридические лица, подающие заявления на получение разрешения, оплатили все расходы, связанные с рассмотрением их заявлений.

    Компетентный орган может потребовать, чтобы эмитенты электронных денег оплатили ему все расходы, связанные с надзором над эмитентами электронных денег и с применением положений соответствующих законов и соглашений, указанных в разделе 39 Закона EML.

    После получения разрешения

    Изменение данных, указанных в заявлении

    Эмитент электронных денег должен уведомить Компетентный орган без неоправданной задержки и в любое время при осуществлении им своей деятельности, о любом изменении, которое влияет на точность информации, данных и документов, представленных в Компетентный орган как часть процесса получения разрешения / расширения сферы действия разрешения.

    Эмитент электронных денег должен дать предварительное уведомление, в любое время в течение его работы, в Компетентный орган, в отношении любого существенного изменения, затрагивающего меры, которые эмитент электронных денег принимает для выполнения требований по обеспечению сохранности денежных средств.

    Получение контроля над эмитентом электронных денег

    Любое физическое или юридическое лицо, которое решило:

  • получить контроль над эмитентом электронных денег или прекратить осуществлять такой контроль, прямо или косвенно, или
  • усилить или ослабить, прямо или косвенно, такой контроль так, что:
  • доля его участия в капитале или его прав голоса достигает или превышает двадцать процентов (20%), тридцать процентов (30%) или пятьдесят процентов (50%), или
  • доля его участия в капитале или его прав голоса падает ниже двадцати процентов (20%), тридцати процентов (30%) или пятидесяти процентов (50%), или
  • эмитент электронных денег становится его дочерней компанией, или
  • эмитент электронных денег прекращает быть его дочерней компанией, уведомляет о своем намерении Компетентный орган, прежде чем он приступит к любому приобретению, перестанет быть держателем такой доли, увеличит или уменьшит ее, соответственно.
  • Эмитент электронных денег должен уведомить о любом изменении, которое влияет на точность данных, представленных в Компетентный орган в связи с удостоверением личности лиц, осуществляющих прямой или косвенный контроль над эмитентом.

    Расширение сферы действия разрешения

    В случае, если эмитент электронных денег желает расширить свою лицензию для возможности оказания дополнительных платежных услуг, предоставление которых не связано с эмиссией электронных денег, он должен подать заявление в Компетентный орган с приложением информации, данных и документов, указанных в директиве Компетентного органа.

    Приостановление действия разрешения и сроки выполнения требований

    Компетентный орган может приостановить, полностью или частично, действие разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег. Компетентный орган может установить крайний срок выполнения требований, по истечении которого, если не будет принято никаких мер, он осуществит отзыв разрешения.

    Прекращение действия разрешения

    В соответствии с подразделом 1 раздела 16 Закона EML, действие разрешения, выданного эмитенту электронных денег, будет прекращено при следующих обстоятельствах:

  • Эмитент электронных денег не использует свое разрешение в течение 12 месяцев с момента его выдачи при условии, что, если эмитент электронных денег частично использует разрешение, действие разрешения прекращается для деятельности, разрешение на которую не использовалось;
  • Если эмитент электронных денег прямо отказывается от своего разрешения;
  • Эмитент электронных денег не осуществлял эмиссию электронных денег или не предоставлял платежные услуги в течение более шести месяцев, при условии, что, если эмитент электронных денег не осуществляет некоторые из видов деятельности, на проведение которых ему было выдано разрешение, его разрешение прекращается исключительно для таких видов деятельности.
  • Эмитент электронных денег информирует Компетентный орган о прекращении действия своего разрешения.

    После прекращения действия разрешения на эмиссию электронных денег, Компетентный орган устанавливает срок, после которого действие разрешения на осуществление эмиссии электронных денег будет автоматически прекращено и для предоставления платежных услуг.

    Эмитент электронных денег может обратиться в CBC, до истечения этого срока, для получения разрешения на деятельность в качестве платежной организации в соответствии с Законами о платежных услугах, одновременного с полным прекращением действия разрешения на деятельность в качестве эмитента электронных денег.

    Предприятие по-прежнему будет находиться под надзором Компетентного органа после окончания действия разрешения в целом до тех пор, пока:

  • Компетентный орган не убедится, что эмиссия электронных денег не осуществляется, и что все соответствующие обязательства были урегулированы, и
  • или Компетентный орган убедится, что предоставление платежных услуг было прекращено, и все соответствующие обязательства были урегулированы, или Центральный банк предоставит тому же юридическому лицу разрешение на деятельность в качестве платежной организации в соответствии с Законом о платежных услугах
  • Агенты, филиалы и лица, через которых осуществляется эмиссия и выкуп электронных денег

    Если эмитент электронных денег намерен предоставлять платежные услуги через агента, то он должен подать заявление на регистрацию агента. Заявление должно сопровождаться всеми данными и документами, указанными Компетентным органом в соответствии с директивой.

    В соответствии с Директивой, заявление эмитента электронных денег на включение агента в государственный реестр должно содержать следующее:

  • имя (название) и адрес агента;
  • описание механизмов внутреннего контроля, которые агент будет использовать в целях соблюдения обязательств в отношении отмывания денег и финансирования терроризма согласно требованиям Законов о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 и 2010 годов и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом возможных изменений и замен, и
  • удостоверение личности всех директоров и лиц, ответственных за управление деятельностью агента по оказанию платежных услуг, а также подтверждение того, что они являются профессионально пригодным и добросовестными лицами, в частности, копию справки о несудимости и свидетельство о финансовой состоятельности
  • Компетентный орган осуществит регистрацию агента только после того, как он полностью убедится в достоверности предоставленной информации и в том, что агент отвечает критериям, установленным директивой Компетентного органа.

    СВС зарегистрирует агента эмитента электронных денег в государственном реестре при условии, что:

  • агент внедрил механизмы внутреннего контроля, которые обеспечивают выполнение обязательств в отношении отмывания денег и финансирования терроризма согласно требованиям Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года и Регламента (ЕС) № 1781/2006 Европейского парламента и Совета от 15 ноября 2006 года о сопровождении переводов денежных средств информацией о плательщике, с учетом возможных изменений и замен;
  • нет никаких признаков того, что в связи с предлагаемым привлечением агента, будут или были предприняты попытки, или уже имело место финансирование терроризма или легализация доходов, полученных незаконным путем;
  • привлечение агента не может потенциально увеличить риск финансирования терроризма или легализации доходов, полученных незаконным путем, и
  • агент располагает профессионально пригодными и способными директорами и управленческим персоналом
  • Если эмитент электронных денег намерен предоставлять платежные услуги в другом государстве-участнике ЕС через агента:

  • он должен будет следовать процедурам, указанным в разделе Закона EML о свободе учреждения предприятия и свободе предоставления услуг (краткую информацию см. в соответствующем разделе ниже);
  • Компетентный орган может консультироваться с компетентными органами принимающего государства-участника ЕС и учитывать их мнение относительно профессиональной пригодности лиц, с помощью которых эмитент электронных денег намерен распространять и выкупать электронные деньги
  • Эмитенты электронных денег не должны осуществлять эмиссию электронных денег через агентов в случаях, предусмотренных в директиве Компетентного органа.

    Эмитенты электронных денег должны гарантировать, что их филиалы, их агенты и любые другие лица, действующие от их имени, информируют пользователей платежных услуг и держателей или потенциальных держателей электронных денег, соответственно, до предоставления им каких-либо услуг.

    Эмитенты электронных денег не должны предоставлять платежные услуги через лиц, не зарегистрированных в государственном реестре или лиц, которые были исключены из этого реестра.

    Эмитенты электронных денег не должны распространять или выкупать электронные деньги с помощью лиц, в профессиональной пригодности которых Компетентный орган не убежден, или которые не выполняют или перестали выполнять необходимые критерии (подраздел 6 раздела 19 Закона EML).

    Осуществление права на свободу учреждения предприятия или оказания услуг

    Эмитенты электронных денег, получившие разрешение на деятельность в Республике Кипр

    Эмитент электронных денег, созданный в Республике Кипр и желающий осуществлять эмиссию электронных денег или предоставлять платежные услуги в другом государстве-участнике ЕС, на основании права на свободу учреждения или на основании права на свободу предоставлять услуги, должны уведомить о своем намерении Компетентный орган, предоставив любую информацию, которую Компетентный орган может указать в соответствии с директивой.

    Согласно Директиве, для этих целей эмитент электронных денег представляет в Центральный банк Кипра следующее:

  • имена лиц, ответственных за управление филиалом и / или агентом в принимающем государстве-участнике ЕС;
  • организационную структуру филиала, и
  • вид операций, которые эмитент электронных денег намерен осуществлять на территории принимающего государства-участника ЕС
  • СВС не зарегистрирует филиал в государственном реестре, если:

  • существуют признаки того, что предпринимаются попытки или были предприняты попытки, или произошло финансирование терроризма или отмывание денежных средств в связи с открытием филиала, или
  • открытие филиала может потенциально увеличить риск финансирования терроризма или отмывания денежных средств
  • Эмитент электронных денег не должен предоставлять в другом государстве-участнике ЕС какие-либо платежные услуги, не включенные в его разрешение.

    Компетентный орган предоставляет компетентным органам принимающего государства-члена следующую информацию в течение одного месяца с момента ее получения:

  • название и адрес эмитента электронных денег
  • имена лиц, ответственных за управление филиалом и / или агентом в принимающем государстве-участнике ЕС;
  • организационную структуру филиала в принимающем государстве-участнике ЕС, и
  • вид операций, которые эмитент электронных денег намерен осуществлять на территории принимающего государства-участника ЕС
  • Эмитент электронных денег не должен начинать операции в принимающем государстве-участнике ЕС до получения требуемого уведомления, а в случае создание филиала в принимающем государстве-участнике ЕС - до регистрации филиала в реестре.

    Эмитент электронных денег, созданный в Республике Кипр и желающий осуществлять эмиссию электронных денег или предоставлять платежные услуги в стране, не являющейся государством-участником ЕС, должен подать заявление в Компетентный орган.

    Компетентный орган принимает решение по заявлению, используя соответствующие критерии и принимая во внимание правовые, нормативные и административные положения этой третьей страны, а также какие-либо трудности, вытекающие из их применения.

    Компетентный орган может одобрить заявление на любых условиях, которые он сочтет необходимыми, и после его одобрения изменить или отозвать такие условия или предъявить новые условия.

    Компетентный орган может запретить эмиссию электронных денег или предоставление платежных услуг в стране, которая не является государством-участником ЕС, эмитентом электронных денег.

    Эмитенты электронных денег, получившие разрешение на деятельность в другом государстве-участнике ЕС

    Эмитент электронных денег, который получил и продляет действие разрешения компетентных органов государства-члена, в котором зарегистрирована организация, кроме Республики Кипр, может осуществлять эмиссию электронных денег и оказывать платежные услуги в Республике Кипр либо по праву на учреждение предприятия или по праву на оказание услуг, если такая эмиссия электронных денег и предоставление таких услуг включены в его разрешение.

    Компетентные органы государства-участника ЕС должны уведомить CSSDA, если эмитент электронных денег является компанией, созданной в соответствии с законодательством, которое соответствует Закону о кооперативных компаниях, или подчиняется требованиям Центрального банка Кипра в любом другом случае, следующую информацию:

  • название и адрес эмитента электронных денег;
  • имена лиц, ответственных за управление филиалом в Республике Кипр;
  • организационную структуру филиала в Республике Кипр
  • вид операций, которые эмитент электронных денег намерен осуществлять на территории Республики Кипр, и
  • информацию, указанную в предыдущих пунктах в отношении агентов, с помощью которых эмитент электронных денег намерен предоставлять платежные услуги в Республике Кипр, и в отношении лиц, с помощью которых эмитент электронных денег намерен распространять и выкупать электронные деньги в Республике Кипр
  • Эмитент электронных денег, получивший разрешение на деятельность в другом государстве-участнике ЕС не должен:

  • начинать эмиссию электронных денег или предоставление платежных услуг в Республике Кипр до получения необходимого уведомления;
  • продолжать предоставление платежных услуг в Республике Кипр через агента, регистрация которого в соответствующем государственном реестре в родном государстве-участнике ЕС была отозвана;
  • продолжать эмиссию электронных денег или предоставление платежных услуг в Республике Кипр через филиал, регистрация которого в соответствующем государственном реестре в родном государстве-участнике ЕС была отозвана, и
  • начинать или продолжать распространение и выкуп электронных денег в Республике Кипр через лицо, в отношении которого компетентный орган в родном государстве-участнике ЕС сделал замечание
  • Передача операций на аутсорсинг третьим лицам

    Если эмитент электронных денег намерен передать на аутсорсинг любые операционные функции в отношении эмиссии электронных денег или предоставления платежных услуг третьим лицам на территории или за пределами Республики Кипр, он должен сообщить об этом в Компетентный орган. Компетентный орган в своей директиве уточняет значение операционных функций и определяет условия, на которых эти функции могут передаваться на аутсорсинг.

    Согласно Директиве, операционная функция считается значимой, если какое-либо затруднение или сбой в ее осуществлении может существенно повлиять на финансовые показатели платежной организации или бесперебойность в осуществлении эмиссии электронных денег, включая выкуп электронных денег, а также бесперебойность предоставления платежных услуг или нанести серьезный ущерб способности эмитента электронных денег непрерывно соблюдать условия получения разрешения или другие обязательства в соответствии с Законами об электронных деньгах 2009 и 2010 годов.

    Привлечение внешних организаций для выполнения значимых операционных функций не должно осуществляться таким образом, который существенно ухудшает качество внутреннего контроля эмитента электронных денег и / или способности CBC контролировать выполнение платежной организацией своих обязательств, изложенных в Законе об электронных деньгах 2012 года и Законах о платежных услугах 2009 и 2010 годов.

    Аутсорсинг операционных функций может осуществляться только с соблюдением следующих условий:

  • аутсорсинг не должен приводить к делегированию ответственности руководящих органов эмитента электронных денег;
  • отношения и обязательства эмитента электронных денег по отношению к держателям его электронных денег и пользователям его платежных услуг в соответствии с Законом об электронных деньгах 2012 года и Законами о платежных услугах 2009 и 2010 годов не изменены;
  • условия, которые эмитент электронных денег должен соблюдать для получения и сохранения в силе разрешения в соответствии с Законом об электронных деньгах 2012 года, не должны нарушаться, и
  • никакое из условий выдачи разрешения эмитенту электронных денег не должно быть аннулировано или изменено
  • Бухгалтерский учет и внутренний аудит

    Эмитент электронных денег должен готовить финансовую отчетность в порядке, установленном Компетентным органом в соответствии с директивой. Компетентный орган может, в целях надзора, указать, пояснить и уточнить в соответствии с директивой каждый вопрос, связанный с подготовкой финансовой отчетности в связи с деятельностью по эмиссии электронных денег и предоставлению платежных услуг, а также в связи с любым другим коммерческим видом деятельности эмитента электронных денег.

    Положения разделов 142(1)-(4)(a) и 143(1)-(4) Закона о компаниях применяются, с соответствующими изменениями, ко всем эмитентам электронных денег. Требования приведены в соответствующем разделе ниже.

    Каждый эмитент электронных денег должен представить в Центральный банк Кипра отдельную бухгалтерскую информацию для эмиссии электронных денег, для предоставления платежных услуг, не связанных с эмиссией электронных денег и осуществления деятельности, упомянутой в пунктах (с) и (d) подраздела 1 (т.е. функционирование платежных систем и коммерческая деятельность / бизнес) и в подразделе 2 (т.е. операционные и тесно связанные с ними дополнительные услуги, которые связаны с эмиссией электронных денег или оказанием платежных услуг) раздела 15 Закона об электронных деньгах 2012 года.

    Отчет аудитора должен подготавливаться с учетом вышеупомянутой бухгалтерской информации. Для всех эмитентов электронных денег, которые в соответствии с законами Кипра и Сообщества, обязаны привлекать внешнего аудитора для проведения аудиторской проверки их финансовой отчетности, такой аудиторский отчет также должен быть предметом проверки внешним аудитором.

    Кроме того, все EMI, которые предоставляют услуги, связанные с электронными деньгами в Республике Кипр, должны представить статистические данные в CBC согласно установленным требованиям.

    Ведение бухгалтерского учета

    Платежные организации обязаны вести учет в течение, по крайней мере, пяти лет.

    Надзор за эмитентами электронных денег и проверки

    Каждый эмитент электронных денег должен, по запросу Компетентного органа, предоставлять для проверки свои ликвидные и прочие активы, бухгалтерские книги, файлы и любые другие документы.

    Компетентный орган может проводить выездные проверки эмитентов электронных денег, любого агента, с помощью которого эмитент предоставляет или намеревается предоставлять услуги, в любом филиале, через который эмитент работает или намеревается работать, любого физического или юридического лица, с помощью которых эмитент занимается или планирует заниматься деятельностью, в том числе по распространению и выкупу электронных денег, и любой внешней компании, которой в связи с эмиссией электронных денег или оказанием платежных услуг последние были предоставлены на аутсорсинг, или было намеренное желание поступить таким образом.

    Исполнение требований законодательства о противодействии легализации незаконных доходов

    Финансовая деятельность, которая регулируется Положением о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем

    Финансовая деятельность, которая регулируется Законом о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года (PSMLA), включает, в частности, следующее:

  • Прием вкладов от населения;
  • Выдача ссуд населению;
  • Услуги по переводу денежных средств;
  • Выпуск и управление платежными средствами, такими как кредитные карты, дорожные чеки, банковские тратты и электронные деньги;
  • Торговля от своего имени или от имени другого лица следующим:
  • акции или ценные бумаги, в том числе чеки, векселя, облигации, депозитные сертификаты;
  • иностранная валюта;
  • финансовые фьючерсы и опционы;
  • иностранная валюта и инструменты по процентной ставке;
  • переводные инструменты
  • Брокерские операции;
  • Услуги ответственного хранения
  • Надзорные органы

    В Республике Кипр надзорными органами в отношении финансовой деятельности являются:

  • Центральный банк Кипра в отношении деятельности, определяемой Законами о Центральном банке Кипра 2002-2005 гг., Законами о банках 1997-2005 гг. и Законом об эмитентах электронных денег № 86(I)/2004;
  • Управление по надзору и развитию кооперативных обществ в отношении деятельности, определяемой Законами о кооперативных обществах 1985-2007гг.;
  • Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS)
  • Центральный банк Кипра

    Закон PSMLA назначает Центральный банк Кипра надзорным органом в отношении всех лиц, имеющих лицензию на ведение банковской деятельности на Кипре или из Кипра. В связи с этим, на Центральный Банк Кипра была возложена обязанность проводить оценку соблюдения всеми банками особых положений PSMLA в отношении их деятельности.

    Закон PSMLA возлагает на Центральный банк Кипра обязанность по мониторингу, оценке и контролю за выполнением Закона и Директив, выданных для поднадзорных организаций.

    В соответствии со статьей 59 (6) Закона, Центральный банк Кипра, в качестве компетентного органа надзора, имеет право принимать все необходимые меры и налагать санкции в тех случаях, когда лицо, подпадающее под его контроль, не соблюдает положения Закона или Директив или Регламента ЕС. Законом предусмотрены следующие меры и санкции:

  • Требовать от поднадзорного лица принятия таких мер в указанные сроки, которые могут быть установлены надзорным органом в целях устранения возникших затруднений;
  • Налагать административный штраф в размере до 200 000 евро, предварительно предоставив возможность поднадзорному лицу быть выслушанным, а в случае продолжения несоблюдения, наложить административный штраф в размере до 1 000 евро за каждый день несоблюдения;
  • Изменять, приостанавливать или отзывать лицензию на деятельность поднадзорного лица
  • Центральный банк Кипра в качестве надзорного органа может выдавать методические рекомендации для всех лиц в Кипре. Целью методических рекомендаций, выданных Центральным Банком Кипра в качестве надзорного органа в секторе международных финансовых услуг, является предоставление практического толкования требований закона PSMLA в отношении финансовой деятельности и изложение рекомендуемых стандартов финансовой деятельности.

    Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS)

    Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS) было создано в соответствии с разделом 54 Закона о предотвращении и пресечении деятельности по отмыванию денежных средств 2007 года (прежний Закон № 61(I)/96) в декабре 1996 года и начало свою работу в январе 1997 года. Оно функционирует под руководством Министра юстиции Республики Кипр и состоит из представителей Министра юстиции, Начальника полиции и Директора Департамента таможенных пошлин и акцизных сборов.

    Подразделение является национальным центром приема, запросов, анализа и распространения разглашаемой информации и отчетов о подозрительных сделках, и другой соответствующей информации касательно предполагаемого отмывания денег и финансирования терроризма.

    Основные функции MOKAS:

  • Сбор, классификация, оценка и анализ информации по сообщенным преступлениям, касающимся отмывания денег и финансирования терроризма, в соответствии с законами и нормативно-правовыми актами, вместе с информацией от международных и отечественных партнеров
  • Сотрудничество и обмен информацией с другими органами финансовой разведки (любой тип ОФР)
  • Издание руководящих директив и проведение обучения для финансовых учреждений, полиции, специалистов и других лиц
  • Издание административных приказов на отсрочку сделок
  • Члены подразделения могут обращаться в суды за получением исполнительных документов, таких как судебные приказы о разглашении информации, судебные приказы о замораживании счетов, приказы о конфискации счетов. В случае выдачи приказов о конфискации счетов в результате сотрудничества с иностранными органами, MOKAS руководствуется соглашением о распределении доходов, которые поступают в Консолидированный фонд республики
  • Защита конфиденциальности рассматриваемой информации
  • Выдача инструкций для обеспечения эффективной деятельности Подразделения
  • Участие в международных организациях в отношении вопросов ПОД / ФТ
  • MOKAS был назначен Советом Министров в качестве Управления по возврату активов для сотрудничества с соответствующими органами других государств-членов ЕС
  • Надзорный орган в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма, а также для целей закона PSMLA выдает директивы для лиц, подпадающих под его надзор, которые являются обязательными в плане применения для лиц, которым они адресованы.

    Если надзорный орган считает, что лицо, входящее в сферу его ответственности, не соблюдает положения закона PSMLA касательно финансовой деятельности, он по закону обязан передать вопрос на рассмотрение Министра юстиции. Когда надзорный орган получает информацию и считает, что лицо, возможно, занималось отмыванием денег, он обязан по закону раскрыть соответствующую информацию Подразделению по борьбе с отмыванием денег (MOKAS).

    Мониторинг и средства контроля по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем

    Закон PSMLA требует от всех лиц, осуществляющих финансовую деятельность, введения и соблюдения определенных принципов и процедур для защиты их деятельности и финансовой системы в целом от использования в целях отмывания денег.

    В сущности, эти процедуры предназначены для достижения двух целей:

  • содействие выявлению и представлению докладов о подозрительных сделках и,
  • обеспечение с помощью строгого соблюдения принципа «знай своего клиента» и поддержания надлежащих процедур ведения учета, в случае проведения расследования в отношении клиента, что финансовая организация способна осуществлять свою функцию отслеживания таких ситуаций
  • Любое лицо, осуществляющее финансовую деятельность, обязано применять адекватные и надлежащие системы и процедуры в отношении следующего:

  • идентификация клиентов и комплексная проверка клиентов в соответствии с положениями разделов 60-66 Закона PSMLA;
  • ведение учета в соответствии с положениями раздела 68 закона PSMLA;
  • внутренняя отчетность и предоставление докладов MOKAS в соответствии с положениями раздела 69 закона PSMLA;
  • внутренний контроль, оценка рисков и управление рисками в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма;
  • подробное рассмотрение каждой сделки, которая по своему характеру может считаться особенно подверженной использованию в целях отмывания незаконных денег и финансирования терроризма и, в частности, сложных или необычно крупных сделок и всех других необычных сделок, которые не имеют явной экономической или видимой законной цели
  • информирование своих сотрудников в отношении:
  • Систем и процедур в соответствии с пунктами (а) - (е) раздела 58 Закона PSMLA
  • Закона PSMLA
  • Директив, выдаваемых компетентным Надзорным органом в соответствии с разделом 59 (4) Закона PSMLA и
  • Директив Европейского совета о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма
  • постоянное обучение своих сотрудников по выявлению и предотвращению сделок и деятельности, которые могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма
  • Идентификация клиентов и комплексная проверка клиентов

    Общие требования

    Лица, занимающиеся финансовой и другой коммерческой деятельностью, применяют процедуры идентификации клиентов и комплексной проверки клиентов в следующих случаях:

  • При установлении деловых отношений;
  • При проведении разовых сделок на сумму до 15 000 евро или более, независимо от того, осуществляется ли сделка в рамках одной операции или нескольких операций, которые являются связанными;
  • Если есть подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, независимо от суммы сделки;
  • Если есть сомнения в правдивости или адекватности данных идентификации клиента, полученных ранее
  • Процедуры идентификации клиентов и меры по комплексной проверке клиентов должны включать:

  • идентификацию клиента и проверку личности клиента на основании документов, данных или информации, полученных из надежного и независимого источника;
  • идентификацию бенефициарного собственника и принятие адекватных мер, учитывающих риск, для проверки личности на основе документов, данных или информации, полученных из надежного и независимого источника, так чтобы лицо, осуществляющее финансовую или другую коммерческую деятельность, знало, кто является бенефициарным собственником; в отношении юридических лиц, трастов и аналогичных правовых механизмов, принятие адекватных мер, учитывающих риск, для того, чтобы понять структуру собственности клиента и контроля над ним;
  • получение информации о цели и предполагаемом характере деловых отношений;
  • осуществление постоянного мониторинга деловых отношений, включая тщательный анализ сделок, совершенных в рамках таких отношений, чтобы гарантировать, что эти сделки проводятся в соответствии с информацией и данными, предоставленными лицом, занимающимся финансовой или другой коммерческой деятельностью по отношению к клиенту, профилем бизнеса и рисков, в том числе, где это необходимо, источником средств, а также гарантировать актуальность таких документов, данных или информации
  • Лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, должны применять меры комплексной проверки клиентов и процедуры идентификации, изложенные выше, но могут определить масштабы таких мер с учетом факторов риска в зависимости от типа клиента, деловых отношений, продукта или сделки. Лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, должны быть в состоянии продемонстрировать компетентным Надзорным органам, что масштабы мер являются целесообразными ввиду рисков использования их услуг в целях отмывания денег и финансирования терроризма.

    Проверка личности клиента и бенефициарного собственника осуществляется до установления деловых отношений или проведения сделки.

    Проверка личности клиента и бенефициарного собственника может быть проведена в момент установления деловых отношений, если это необходимо, чтобы не прерывать нормальное ведение бизнеса, и в тех случаях, когда возможный риск отмывания денег или финансирования терроризма невысок. В таких ситуациях эти процедуры должны быть выполнены как можно скорее после первого контакта.

    В случаях, когда лицо, занимающееся финансовой или другой коммерческой деятельностью, не в состоянии соблюдать требования о комплексной проверке клиентов и идентификации, указанные выше (подпункты (а) - (с) пункта (1) раздела 61 Закона PSMLA), оно не может осуществлять сделки через банковский счет, устанавливать деловые отношения или осуществлять сделку, или должно прекратить деловые отношения и рассмотреть вопрос о подготовке отчета для Подразделения по борьбе с отмыванием денег (MOKAS).

    Требования о процедурах идентификации и комплексной проверке клиентов должны применяться не только ко всем новым клиентам, но и к существующим клиентам в соответствующий момент, в зависимости от уровня риска причастности к преступлениям, связанным с отмыванием денег или финансированием терроризма.

    Лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, должны принимать разумные меры для сбора соответствующих документов, данных или информации для установления и проверки личности третьего лица, по поручению которого действует клиент.

    Лицам, участвующим в финансовых или других коммерческих мероприятиях, запрещено открывать или иметь анонимные или номерные счета или счета, открытые на имена лиц, отличных от тех, которые указаны в официальных документах, удостоверяющих личность.

    Упрощенные процедуры комплексной проверки и идентификации клиентов

    Лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, могут применять упрощенные процедуры комплексной проверки и идентификации клиентов в отношении следующих клиентов:

  • Кредитной или финансовой организации, на которую распространяется Директива ЕС;
  • Кредитной или финансовой организации, которая осуществляет финансовую коммерческую деятельность, и которая находится в стране, не входящей в Европейскую экономическую зону, которая:
  • в соответствии с решением Консультативного органа по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, устанавливает требования, эквивалентные изложенным в Директиве ЕС, и
  • находится под наблюдением на предмет соответствия этим требованиям
  • Компаний, акции которых котируются на бирже, чьи ценные бумаги допущены к торгам на регулируемом рынке в стране Европейской экономической зоны или в третьей стране, на которую распространяются требования по раскрытию информации в соответствии с законодательством сообщества;
  • Внутренним органам государственной власти стран Европейской экономической зоны
  • Предполагается, что лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, должны собрать достаточно информации, чтобы установить, имеет ли клиент право на такое исключение.

    Применение некоторых процедур идентификации и требований о комплексной проверке клиентов не требуется (подробнее см. пункт 2 раздела 63 Закона PSMLA) в отношении электронных денег:

  • если устройство не может быть пополнено, и максимальная сумма, которая может храниться в устройстве, не превышает 150 евро; или
  • если устройство может быть пополнено, то на общую сумму операций в течение календарного года накладывается ограничение в 2 500 евро, за исключением случаев, когда сумма в 1 000 евро или более погашается в том же календарном году держателем электронных денег
  • Расширенная комплексная проверка клиентов

    Лица, занимающиеся финансовой или другой коммерческой деятельностью, могут применять следующие меры по расширенной комплексной проверке клиентов в дополнение к тем, которые указаны выше, в определенных ситуациях, описанных в разделе 64 Закона PSMLA, например:

  • Если клиент физически не присутствовал в целях идентификации;
  • В отношении транснациональных корреспондентских банковских отношений с кредитными организациями-клиентами из третьих стран;
  • В отношении сделок или деловых отношений с политически значимыми лицами, проживающими в стране, входящей в Европейскую экономическую зону, или в третьей стране
  • Меры по расширенной комплексной проверке клиентов должны быть приняты в всех остальных случаях, которые в силу своей природы влекут за собой более высокий риск отмывания денег или финансирования терроризма.

    Процедуры внутреннего контроля и управление рисками

    Статья 58 закона PSMLA требует от всех лиц, осуществляющих финансовую или иную коммерческую деятельность создания надлежащих и соответствующих систем и процедур, в частности, для следующих целей:

  • Внутренний контроль, оценка рисков и управление рисками в целях предупреждения и противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, и
  • подробное рассмотрение сделок, которые по своему характеру могут считаться особенно подверженными использованию в целях отмывания незаконных денег и финансирования терроризма и, в частности, сложных или необычно крупных сделок и всех других необычных сделок, которые не имеют явной экономической или видимой законной цели
  • Совет директоров, высшее руководство кредитной организации и, в случаях филиалов иностранных банков, действующих на Кипре, руководитель филиала на Кипре несут ответственность за обеспечение соблюдения требований Закона PSMLA и Директивы Центрального банка Кипра для кредитных организаций (четвертое издание) и внедрение соответствующих систем и процедур внутреннего контроля для идентификации, оценки, мониторинга и эффективного управления рисками, которые свойственны деятельности по отмыванию денег или финансированию терроризма согласно характеру, масштабам и сложности их операций.

    Эффективные процедуры по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма включают надлежащий надзор за управлением, системы и средства контроля, разграничение обязанностей, разъяснительную работу и другие соответствующие практические подходы.

    «Директива Центрального банка Кипра о базовых принципах функционирования и критериях оценки организационной структуры банков, внутреннего управления и системы внутреннего контроля», опубликованная в мае 2006 года, и последующие поправки к ней требуют от кредитных организаций, акции которых котируются на фондовой бирже или которые имеют филиалы и / или дочерние компании за рубежом и общие забалансовые и балансовые активы которых превышают 2 млрд евро создания Подразделения по обеспечению соблюдения установленных требований, которое является административно независим от других подразделений, в обязанности которых входит управление рисками, исполнительные функции или обязанности по проведению аудиторских проверок, например Подразделение управления рисками, Подразделение внутреннего аудита и Юридическое подразделение кредитной организации. Вышеуказанная Директива, в частности, предусматривает, что Подразделение по обеспечению соблюдения установленных требований кредитной организации или ее Подразделение управления рисками (если Подразделение по обеспечению соблюдения установленных требований не было создано) внедряет и применяет соответствующие процедуры с целью достижения своевременного и постоянного соблюдения кредитной организацией действующей нормативно-правовой базы, касающейся предотвращения использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма. В этом отношении, Ответственный сотрудник по финансовому мониторингу, назначенный в соответствии со статьей 69 PSMLA, должен в организационном плане быть членом Подразделения по обеспечению соблюдения установленных требований или, если такое подразделение не создано, Подразделения управления рисками.

    Ответственный сотрудник по финансовому мониторингу («MLCO») должен быть назначен Советом кредитной организации, после получения согласия Центрального банка Кипра, который оставляет за собой право запрашивать его / ее замену, если, по его мнению, он / она не является «профессионально пригодным(-ой) и добросовестным(-ой)», как это предусмотрено в статье 69(1) Закона PSMLA, для выполнения своих обязанностей. Следует отметить, что MLCO может быть одновременно руководителем Подразделения по обеспечению соблюдения установленных требований.

    Центральный банк Кипра требует от кредитных организаций применения следующих мер и процедур:

  • Совет директоров определяет, устанавливает и утверждает общие принципы политики кредитной организации по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма, которые впоследствии доводятся до сведения высшего руководства и MLCO;
  • В случае, если кредитная организация имеет филиалы или дочерние компании в третьей стране, она должна разработать и ввести с действие политику Группы (см. раздел 9 этой Директивы);
  • Высшее руководство кредитной организации должно быть осведомлено о степени риска деятельности по отмыванию денег и финансированию терроризма, которому подвержена кредитная организация, и о том, были ли реализованы все необходимые меры для управления этим риском и смягчения последствий. Следовательно, MLCO несет ответственность за составление и представление Совету директоров через высшее руководство краткого отчета с указанием и оценкой всех потенциальных рисков по отмыванию денег и финансированию терроризма (с учетом сферы деятельности кредитной организации, развития новых продуктов и услуг, политики приемки клиентов, выхода на новые рынки / страны, сложности структуры собственности юридических лиц, способов привлечения клиентов и т.д.), мер, которые были приняты для управления этими рисками и смягчения последствий, а также механизмов мониторинга для надлежащего и эффективного применения внутренних правил, процедур и средств контроля;
  • MLCO в сотрудничестве с другими подразделениями кредитной организации (например, Организационно-методическим подразделением) отвечает за разработку внутренних методик, процедур и средств управления, а также определение и четкое разграничение компетенции и сфер ответственности каждого подразделения, которое занимается предотвращением отмывания денег и финансирования терроризма. В связи с этим, должно быть подготовлено руководство по управлению рисками и процедурам, которое после утверждения высшим руководством кредитной организации должно быть доведено до сведения руководителей и всех сотрудников, которые ведут, управляют и контролируют каким-либо образом счета и операции клиентов и несут ответственность за применение установленных процедур, политики и средств контроля. Руководство по управлению рисками и процедурам включает, в частности, политику приемки клиентов кредитной организации, процедуры для установления деловых отношений, осуществления разовых сделок, открытия счетов и проведения комплексной проверки клиентов, включая документы и информацию, которые необходимы для установления деловых отношений и осуществления сделок, процедуры для постоянного мониторинга счетов и операций, а также процедуры и средства контроля для выявления необычных и подозрительных сделок и предоставление отчетов по ним MLCO. Руководство оценивается на периодической основе и пересматривается при обнаружении недостатков или по мере необходимости приведения в соответствие процедур кредитной организации для эффективного управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма. Следует отметить, что любой пересмотр руководства должен быть одобрен высшим руководством;
  • Сотрудникам кредитной организации устанавливаются четкие функции и обязанности с целью обеспечить эффективное управление политикой, процедурами и средствами контроля для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма и обеспечения соблюдения требований Директив Центрального банка Кипра и Закона PSMLA;
  • MLCO, заместитель MLCO, помощники Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу и другие сотрудники, на которых возложена обязанность по реализации принятых процедур для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма, имеют полный и регулярный доступ к любой информации о личностях клиентов, записям о сделках и другим соответствующим файлам и информации, которые ведет и хранит кредитная организация, что в полной мере содействует эффективному выполнению ими своих обязанностей;
  • Все сотрудники информируются о лицах, назначенных в качестве MLCO (а также его заместителя), которому они должны докладывать любую информацию, касающуюся сделок и деятельности, в отношении которых имеются сведения или подозрения о том, что они могут быть связаны с отмыванием денег и финансирование терроризма;
  • В руководстве по управлению рисками и процедурам предусмотрена четкая и лаконичная система оповещения, с помощью которой информация о подозрительных операциях передается без задержки MLCO, либо напрямую либо через его помощников;
  • Применяется четкая политика и процедуры и принимаются меры для предотвращения злоупотреблений новых технологий и систем предоставления банковских услуг и осуществления банковских операций с целью отмывания денег и финансирования терроризма (например, услуги и сделки через Интернет, телефон или банкоматы, или другие современные телекоммуникационные устройства);
  • Соответствующие меры применяются таким образом, чтобы в ходе своей повседневной деятельности кредитная организация надлежащим образом учитывала и управляла рисками отмывания денег и финансирования терроризма в связи с разработкой новых продуктов и возможными изменениями в бизнес-профиле кредитной организаций (т.е. освоение новых рынков с открытием филиалов / дочерних компаний в новых странах / регионах). Следует отметить, что «Директива Центрального банка Кипра о базовых принципах функционирования и критериях оценки организационной структуры банков, внутреннего управления и системы внутреннего контроля», опубликованная в мае 2006 года, и последующие поправки к ней требуют участия в качестве консультанта Подразделения по обеспечению соблюдения установленных требований при планировании новых продуктов и процедур, в вопросах, которые требуют оперативного решения, а также для оценки операционных рисков, которые могут возникнуть в результате крупного изменения (слияния, присоединения и т.д.), поэтому создаются и осуществляются необходимые механизмы управления рисками и контроля, которые обеспечат совместимость с существующими правилами;
  • Старшее руководство кредитной организации обеспечивает MLCO надлежащими ресурсами, в том числе компетентными сотрудниками и технологическим оборудованием для эффективного выполнения им / ею своих обязанностей;
  • Подразделение внутреннего аудита ежегодно проверяет и оценивает эффективность и достаточность политики, процедур и средств контроля, применяемых кредитной организацией, для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма и проверяет степень выполнения положений Директивы Центрального банка Кипра и закона PSMLA. Выводы и наблюдения внутреннего ревизора представляются Комитету Совета директоров по аудиту и доводятся до сведения высшего руководства и MLCO кредитной организации, которые принимают необходимые меры для обеспечения исправления каких-либо недостатков и упущений, которые были обнаружены внутренним ревизором. Внутренний ревизор непрерывно следит с помощью докладов о проделанной работе или других средств за выполнением его рекомендаций;
  • Кредитные организации применяют четкие процедуры и стандарты приема на работу и оценки профессиональной добросовестности новых сотрудников
  • Согласно Законам о Центральном банке Кипра 2002-2007гг. «кредитная организация» означает:

  • банк;
  • кооперативное кредитное общество;
  • эмитент электронных денег
  • Ответственный сотрудник по финансовому мониторингу

    Назначение Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу («MLCO»)

    Статья 69(1) Закона PSMLA требует от лиц, осуществляющих финансовую и другую коммерческую деятельность, применения следующих процедур внутренней отчетности:

  • Назначить старшего сотрудника, обладающего навыками, знаниями и опытом осуществления финансовой или иной деятельности, в зависимости от обстоятельств, именуемого MLCO, которому необходимо представлять любую информацию или другие вопросы, которые попадают в поле зрения лиц, осуществляющих финансовую или иную коммерческую деятельность, и которые, по мнению лица, осуществляющего такую деятельность, подтверждают или создают подозрения, что другое лицо занимается отмыванием денег или финансированием терроризма;
  • Требовать от MLCO рассмотрения любого такого доклада в свете всей другой соответствующей информации в целях определения того, подтверждает или создает такая информация или другой вопрос, изложенные в докладе, этот факт или такое подозрение;
  • Предоставлять MLCO доступ к любой информации, записям и сведениям, которые могут быть полезными для него / нее и которые доступны лицу, осуществляющему финансовую или иную коммерческую деятельность; и
  • Обеспечить передачу такой информации или другого вопроса, содержащегося в докладе, в Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS), если лицо, которое рассмотрело доклад в соответствии с вышеуказанными процедурами устанавливает или имеет обоснованные подозрения, что другое лицо осуществляет деятельность по отмыванию денег или финансированию терроризма или сделка может быть связана с такой деятельностью.
  • Кроме того, закон PSMLA прямо предусматривает, что обязанность докладывать MOKAS распространяется также на попытки осуществления таких подозрительных сделок.

    MLCO должен назначаться Советом директоров, после получения согласия Центрального банка Кипра, который оставляет за собой право запрашивать его / ее замену, если, по его мнению, он / она больше не является «профессионально пригодным(-ой) и добросовестным(-ой)», как это предусмотрено в статье 69(1) Закона PSMLA, для выполнения своих обязанностей. В связи с этим, лицо, которое было предложено для назначения на должность MLCO, должно заполнить Индивидуальную анкету, приведенную в Приложении 1 Директивы Центрального банка Кипра для кредитных организаций (четвертое издание), которая включает информацию о карьере лица, в том числе квалификации и опыт работы, а также подробную информацию о каких-либо санкциях в отношении или судимости этого лица. При выполнении вышеуказанных обязанностей такое лицо должно действовать независимо и самостоятельно и, в зависимости от организационной структуры кредитной организации, должно обладать соответствующим правом старшинства для принятия окончательных решений.

    Кроме того, кредитная организация должна также назначить Заместителя MLCO, который должен заменять MLCO в случае его отсутствия. При возникновении необходимости ввиду объема и / или расширения географического района операций кредитной организации, кредитные организации могут назначать помощников MLCO по подразделениям, округам или иным образом с целью оказания MLCO помощи и способствования незамедлительному представлению MLCO докладов о подозрениях. В свете вышесказанного, кредитные организации должны сообщать в Центральный банк Кипра, в течение десяти дней со дня назначения заместителя MLCO, его имя, должность и контактные данные.

    Обязанности Ответственных сотрудников по финансовому мониторингу

    Функции и сфера ответственности MLCO, заместителя MLCO, а также его помощников, должны быть четко определены кредитными организациями и зафиксированы в руководстве по управлению рисками и процедурам для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

    Кроме того, Подразделение по обеспечению соблюдения установленных требований или, если оно не существует, MLCO должны соблюдать руководство по процедурам при выполнении всех своих задач / обязанностей.

    Обязанности MLCO должны как минимум включать следующее:

  • MLCO обязан фиксировать и ежегодно проводить оценку всех рисков, связанных с существующими и новыми клиентами, продуктами и услугами, а также меры или изменения в системах и процедурах, осуществляемых кредитной организацией для эффективного управления вышеуказанными рисками. Такой отчет должен предоставляться Совету директоров через высшее руководство на рассмотрение и утверждение. Копия указанного отчета должна предоставляться в Центральный банк Кипра вместе с годовым отчетом MLCO. Помимо представления MLCO высшему руководству вышеуказанного годового отчета о рисках, стоящих перед кредитной организацией, MLCO обязан постоянно держать высшее руководство в курсе дифференциации этих рисков;
  • MLCO разрабатывает Политику приемки клиентов, которая предоставляется через высшее руководство кредитной организации Совету директоров на рассмотрение и утверждение;
  • MLCO несет главную ответственность за подготовку и руководства по управлению рисками и процедурам кредитной организации в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма. Руководство оценивается на периодической основе и пересматривается при обнаружении недостатков или по мере необходимости приведения в соответствие процедур кредитной организации для эффективного управления рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма;
  • Без ущерба для обязательств Подразделения по обеспечению соблюдения установленных требований, как изложено выше, MLCO контролирует и оценивает, правильно ли и эффективно применяются политика, процедуры и средства контроля, которые были введены для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма. В связи с этим, MLCO должен применять надлежащие механизмы мониторинга (например, посещение подразделений / филиалов), которые будут предоставлять ему / ей всю необходимую информацию для оценки степени выполнения подразделениями / филиалами кредитной организации действующих процедур и средств контроля. В случае выявления MLCO недостатков и / или слабых мест в применении необходимых процедур и средств контроля, он / она должен дать соответствующие указания по принятию корректирующих мер;
  • MLCO получает любую информацию в виде внутреннего отчета от сотрудников кредитной организации, которая, по мнению последних, является фактами или подозрением в отмывании денег или финансировании терроризма или может быть связана с такой деятельностью. Образец такого внутреннего отчета (Внутренний отчет о подозрении в отмывании денег) приводится в Приложении 2 к Директиве Центрального банка Кипра для кредитных организаций 2013 года (четвертое издание). Все такие отчеты должны быть зарегистрированы и хранится в отдельном деле;
  • MLCO оценивает и исследует полученную информацию, ссылаясь на другие доступные источники информации, обсуждение дела с сотрудником, представившим отчет, и, при необходимости, с руководителем сотрудника. Оценка сообщенной MLCO информации должна быть представлена в отдельном документе, который должен быть зарегистрирован и храниться в деле. Образец такого отчета (Внутренний отчет Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу об оценке) приводится в Приложении 3 к Директиве;
  • Если после вышеуказанной оценки MLCO решает уведомить Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS), он / она должен заполнить письменный отчет и представить его MOKAS в самое ближайшее время. Образец такого отчета (Внутренний отчет Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу для Подразделения по борьбе с отмыванием денег) приводится в Приложении 4 к Директиве. Все такие отчеты должны быть зарегистрированы и хранится в отдельном деле;
  • После предоставления отчета MLCO в МОКАС, сделки соответствующего(-их) клиента(-ов) контролируются MLCO;
  • Если после вышеуказанной оценки MLCO решает не уведомлять MOKAS, он / она должен(-на) детально объяснить причины такого решения во «Внутреннем отчете Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу об оценке», который должен, как уже говорилось, быть зарегистрирован и хранится в деле;
  • MLCO ведет реестр со статистической информацией (например, район и филиал / подразделение, которое ведет счет(-а) клиента(-ов), дата подачи внутреннего отчета, дата оценки, дата представления отчета MOKAS) в отношении Внутренних отчетов о подозрении в отмывании денег и отчетов MLCO для MOKAS;
  • MLCO выступает в качестве первого контактного лица с MOKAS с момента начала и во время расследования в результате подачи отчета в MOKAS;
  • MLCO отвечает на запросы MOKAS и предоставляет всю запрашиваемую дополнительную информацию и в полной мере сотрудничает с MOKAS;
  • MLCO обеспечивает принятие всеми филиалами и дочерними компаниями кредитной организации в странах, не входящих в ЕС, всех необходимых мер в целях полного соблюдения положений этой Директивы в отношении процедур идентификации, комплексной проверки и учета клиентов;
  • MLCO должен сотрудничать, согласовывать действия и обмениваться информацией с другими MLCO группы;
  • MLCO в целом несет ответственность за своевременное и правильное представление в Центральный банк Кипра пруденциальных отчетов, указанных в статье 10 Директивы Центрального банка Кипра для кредитных организаций 2013 года, и за предоставление необходимых объяснений сотрудникам, ответственным за подготовку вышеуказанных отчетов. MLCO оперативно реагирует на любые запросы и предоставляет разъяснения по просьбе Центрального банка Кипра в отношении информации, содержащейся в вышеуказанных отчетах;
  • MLCO отвечает за рассмотрение и принятие решения по заявлениям на принятие денежных вкладов в иностранной валюте, представленных в письменном виде ответственными должностными лицами филиалов / подразделений кредитной организации, в которых открыты счета связанных клиентов. Копии заявлений, представленных вместе с его / ее решением, должны храниться MLCO в отдельном деле, а также в деле соответствующего клиента;
  • MLCO ведет учет с подробной информацией о клиентах или группе связанных клиентов (имя, адрес, номер(-а) счета(-ов), филиал(-ы), в котором(-ых) открыт(-ы) счет(-а), для которых он / она дал(-а) свое согласие в письменной форме на разовый денежный вклад или ряд денежных вкладов в иностранной валюте на постоянной и регулярной основе. В этом отношении, MLCO должен вести раздельный учет для клиентов, осуществляющих:
  • разовые денежные вклады, и
  • денежные вклады на постоянной и регулярной основе
  • MLCO ведет реестр всех случаев лиц (потенциальных клиентов), которым кредитная организация отказала в установлении деловых отношений;
  • MLCO дает ответы на все просьбы и запросы Центрального Банка Кипра и предоставляет всю необходимую информацию и в полной мере сотрудничает с Центральным банком Кипра;
  • MLCO, заместитель MLCO и помощники MLCO приобретают необходимые знания и навыки для осуществления соответствующих внутренних процедур по выявлению, предотвращению и представлению отчетов о сделках / деятельности, в отношении которых имеется подозрение, что они связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма;
  • MLCO проводит консультации и рекомендации для сотрудников кредитной организации по правильному выполнению процедур и применению средств контроля для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма;
  • MLCO определяет, кому из персонала и сотрудников подразделений / филиалов кредитной организации необходимо пройти дальнейшее обучение и подготовку по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма и организует соответствующие учебные курсы / семинары. В связи с этим, MLCO готовит и применяет в сотрудничестве с другими подразделениями кредитной организации, ежегодную программу подготовки персонала;
  • MLCO ведет следующий учет в отношении семинаров и другого обучения, предлагаемого сотрудникам кредитной организации, и оценивает адекватность предоставляемого обучения / подготовки:
  • Имя сотрудника филиала / отделения и должность (т.е. руководство, должностные лица, новые сотрудники и т.д.)
  • Дата проведения семинара, название, продолжительность, имена преподавателей
  • Был(-а) ли семинар / лекция организован(-а) внутренними ресурсами или с помощью внешней организации или консультантов
  • MLCO оценивает системы и процедуры, применяемые третьим лицом, на которое кредитная организация полагается в целях идентификации и комплексной проверки клиента или которое подает заявку на открытие «счетов клиентов»;
  • MLCO ведет реестр данных / информации (т.е. наименование, местонахождение, сфера деятельности, надзорный орган, дата начала деловых отношений, дата последней проверки, дата следующей проверки, рейтинг) третьего лица, с которым кредитная организация установила деловые отношения;
  • MLCO оценивает адекватность политики и соответствующих мер по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма, применяемых банками, находящимся не в ЕС, которые подают заявку на открытие корреспондентских счетов;
  • MLCO гарантирует, что кредитная организация составляет и ведет списки клиентов с низким и высоким уровнем риска (как эти понятия определяются Законом, Директивой Центрального банка и самой кредитной организацией), которые должны содержать имена клиентов, их номер(-а) счета(-ов), филиал / подразделение, которое(-ый) ведет счета(ов) и дату начала деловых отношений. Кроме того, MLCO обеспечивает регулярное обновление указанных списков новыми или существующими клиентами, которых кредитная организация решила, в свете полученной дополнительной информации, классифицировать как клиентов с высоким или низким уровнем риска;
  • MLCO получает и использует для целей применения положений Раздела 4.14.2.9 «Клиенты из стран, которые не надлежащим образом применяют рекомендации FATF» отчеты об оценке ситуации в стране с отмыванием денег, изданные Целевой группой по финансовым мероприятиям, касающимся отмывания денег (FATF), региональными международными органами, которые были созданы и действуют на принципах FATF (например, Экспертный комитет Совета Европы по оценке мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (Moneyval), Международный валютный фонд и Всемирный банк;
  • MLCO получает или предлагает, в зависимости от конкретного случая, корректирующие меры по вопросам, связанным с предупреждением и пресечением отмывания денег и финансирования терроризма в соответствии с выводами Центрального Банка Кипра;
  • MLCO оценивает выводы Подразделения внутреннего аудита в отношении принятия корректирующих мер по вопросам, связанным с предупреждением и пресечением отмывания денег и финансирования терроризма;
  • MLCO анализирует информацию, содержащуюся в отчете, представленном Центральным Банком Кипра по кредитам и депозитам исходя из страны постоянного проживания конечного бенефициарного владельца счета и, в соответствующих случаях, исследует любые выявленные тенденции, которые могут вызвать опасения в отношении отмывания денег или финансирования терроризма и должен быть готовым отвечать на вопросы, заданные Центральным банком Кипра.
  • Годовой отчет Ответственного сотрудника по финансовому мониторингу

    MLCO также обязан выполнять подготовку Годового отчета, который является важным инструментом оценки уровня соответствия кредитной организации ее обязательствам, изложенным в Законе PSMLA и Директивах Центрального Банка Кипра по предотвращению отмывания денежных средств и финансирования терроризма.

    Годовой отчет MLCO должен быть подготовлен в течение двух месяцев с момента окончания каждого календарного года (т.е. не позднее конца февраля) и должен быть представлен на рассмотрение Совета директоров через высшее руководство кредитной организации. В случае, если кредитная организация действует на Кипре в качестве филиала, Годовой отчет должен быть представлен Совету директоров кредитной организации через высшее руководство страны ее происхождения.

    Копия Годового отчета, представляемого Совету директоров, должна также направляться в Центральный Банк Кипра. Копии протоколов со ссылкой на одобрение Совета директоров должны быть также представлены в Центральный Банк Кипра как можно скорее после соответствующего заседания Совета директоров.

    Подробности о том, что должно быть включено в Годовой отчет MLCO, в качестве минимума, изложены в Разделе 23 Директивы Центрального Банка Кипра для кредитных организаций 2013 года.

    Ведение учета

    Лица, занимающиеся финансовой деятельностью, обязаны вести учет следующих документов в течение, по крайней мере, пяти лет:

  • копий доказательного материала по идентификации клиентов
  • соответствующих доказательных материалов и документов, касающихся всех деловых отношений и сделок, в том числе документов, отражающих операции в книгах бухгалтерского учета и
  • соответствующих документов переписки с клиентами и другими лицами, с которыми организация поддерживает деловые отношения
  • Пятилетний срок исчисляется с момента проведения операций или с момента окончания деловых отношений.

    Лица, занимающиеся финансовой деятельностью, должны обеспечить немедленную и прямую доступность вышеупомянутых документов для Подразделения по борьбе с отмыванием денег (MOKAS) и компетентных Органов надзора для целей исполнения обязательств, налагаемых на них Законом PSMLA.

    Кроме того, кредитные организации должны применять соответствующие системы, которые позволят им своевременно выявлять факты касательно того, поддерживают ли они или поддерживали в прошлом, в течение предыдущих пяти лет, деловые отношения с конкретными физическими или юридическими лицами, а также информировать Центральный Банк Кипра и MOKAS о таких фактах и о природе таких деловых отношений.

    MOKAS должно иметь возможность провести достаточный аудит движения незаконных денежных средств и установить бизнес-профиль любого счета, а также клиента, находящегося под следствием. Чтобы удовлетворить это требование, кредитные организации должны гарантировать, что в случае расследования по факту отмывания денег, проводимого MOKAS, они будут в состоянии предоставить следующую информацию:

  • удостоверение личности (-ей) владельца (-ев) счета (-ов);
  • удостоверение личности (-ей) бенефициарного (-ых) собственника (-ов) счета (-ов);
  • удостоверение личности (-ей) уполномоченного (-ых) лица (-ц) с правом подписи в отношении счета (-ов);
  • объем денежных средств или уровень интенсивности операций, проходящих через счет;
  • связанные счета;
  • для отдельных операций:
  • происхождение средств;
  • тип и сумму используемой валюты;
  • форму, в которой средства были размещены или сняты, т.е. денежные средства, чеки, переводы денежных средств и т.д.;
  • личности лица, осуществляющего операцию;
  • назначение средств;
  • форму инструкций и полномочий; и
  • тип и идентификационный номер любого счета, задействованного в операции
  • Признание операций / деятельности подозрительными и отчетность
    Внутренняя отчетность о подозрительных операциях и деятельности

    В соответствии со Статьей 27 Закона PSMLA любое лицо, которое знает или обоснованно подозревает, что другое лицо совершает преступления, связанные с отмыванием денег или финансированием терроризма, и не сообщает эту информацию MOKAS, как только это практически возможно, после того, как такому лицу становится известно о такой деятельности, совершает преступление.

    В случае сотрудников кредитных организаций, статья 26 Закона признает, что внутренняя отчетность, подготавливаемая MLCO, является достаточной для удовлетворения требования о представлении отчетности, налагаемого Статьей 27. Это означает, что как только сотрудник кредитной организации сообщил о своих подозрениях сотруднику MLCO, он считается полностью выполнившим его законодательные требования в соответствии со Статьей 27. Следовательно, кредитные организации должны обеспечить, чтобы их сотрудники были осведомлены о своих юридических обязательствах и знать лицо (то есть сотрудника MLCO), которому они должны сообщать факты или подозрения в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.

    Все Внутренние отчеты о подозрении в отмывании денег должны регистрироваться сотрудником MLCO и подлежать учету в отдельном файле.

    После того, как Внутренний отчет о подозрении в отмывании денег был представлен, все последующие операции соответствующего клиента должны контролироваться сотрудником MLCO.

    Отчеты, предоставляемые в Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS)

    Статья 70 Закона PSMLA требует, чтобы лица, совершающие финансовые или иные виды деятельности, воздерживались от осуществления операций, которые, в соответствии с их знаниями или подозрениями, связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма, прежде чем они сообщат о своих подозрениях в MOKAS в соответствии со статьями 27 и 69 Закона. Как уже упоминалось выше, обязанность информирования MOKAS включает также информирование о любых попытках осуществления подозрительных операций. Если воздержаться от совершения подозрительных операций невозможно, или существует вероятность препятствования усилиям по поиску бенефициаров, подозреваемых в отмывании денег или финансировании террористических операций, лица, осуществляющие финансовые или другие виды коммерческой деятельности, должны проинформировать MOKAS сразу после того, как об этом стало известно.

    После отправки отчета в подразделение MOKAS кредитные организации должны придерживаться каких-либо инструкций, данных MOKAS и, в частности, инструкций в отношении того, продолжать ли использование счета или нет, а также приостанавливать ли операцию. Стоит отметить, что Статья 26(2)(с) Закона наделяет MOKAS полномочием давать инструкции кредитным организациям по воздержанию от исполнения распоряжения клиента или отсрочки исполнения такого распоряжения, причем такое действие не представляет собой нарушение каких-либо договорных или других обязательств кредитной организации и ее сотрудников.

    Кроме того, после представления отчета в MOKAS касательно подозрительных операций/деятельности, соответствующий (-ие) счет (-а), а также любой (-ые) связанный (-ые) счет (-а) должен (-ны) находиться под пристальным контролем сотрудника MLCO.

    Подача пруденциальных деклараций в Центральный Банк Кипра

    В соответствии со Статьей 59(9) Центральный Банк Кипра может запрашивать у лиц, находящихся под его контролем, сведения, необходимые или полезные для выполнения функций Банка, а также собирать такие сведения, и запрашивать предоставление информации, данных и документов в течение определенного срока. В случае отказа какого-либо лица, находящегося под контролем Банка, выполнить его запрос предоставления информации в течение указанного срока, или если лицо отказывается давать какие-либо сведения, или демонстрирует или предоставляет неполную или ложную, или сфальсифицированную информацию, Центральный Банк Кипра имеет право наложить административный штраф в соответствии с положениями пункта 6 вышеупомянутой Статьи.

    В соответствии с Разделом 3 Директивы Центрального Банка Кипра для кредитных организаций 2013 года кредитные организации обязаны применять соответствующие меры и процедуры, в зависимости от степени риска, чтобы предотвратить использование их услуг в целях отмывания денег или финансирования терроризма.

    В этом отношении, с марта 2013 года кредитные организации обязаны представлять на ежемесячной основе данные по депозитам и кредитам клиентов с разбивкой по стране их постоянного проживания, независимо от национальности или гражданства, конечного бенефициарного собственника, как это определено в Статье 2 Закона.

    Сотрудник MLCO оценивает данные, представленные в Центральный Банк Кипра с упомянутым выше ежемесячным отчетом, и, где это необходимо, исследует любые тенденции, которые могут указывать на риски участия в операциях или деятельности по отмыванию денег или финансированию терроризма, а также готовится отвечать на вопросы Центрального Банка Кипра.

    Для этого Центральный Банк Кипра требует, чтобы все кредитные организации скорректировали свои автоматизированные системы бухгалтерского учета таким образом, чтобы иметь возможность представить полную и точную информацию в указанных выше декларациях, тем самым повышая способность кредитных организаций выявлять и отслеживать операции, которые считаются несущими более высокий риск их использования в целях отмывания денег и финансирования терроризма.

    Регистрация компании

    Основным законом, регулирующим создание и деятельность компаний на Кипре, является Глава 113 «Закон о компаниях» Сборника законов Кипра с вносимыми в него время от времени поправками (Закон о компаниях).

    Организационно-правовые формы компаний

    Коммерческие организации

    Местные и иностранные инвесторы могут создать любой из следующих типов юридических лиц или предприятий в Республике Кипр:

  • Компании с ограниченной ответственностью (частные или государственные);
  • Товарищества с неограниченной и ограниченной ответственностью;
  • Наименование компании/торговая марка;
  • Европейская компания (SE);
  • Филиалы зарубежных компаний
  • Наиболее распространенным типом коммерческой организации на Кипре является компания с ограниченной ответственностью.

    Компания с ограниченной ответственностью

    В соответствии с Законом о компаниях, компания может быть ограничена акциями (ответственность участников ограничена неоплаченной суммой за удерживаемые акции) или гарантией (ответственность ограничивается суммой, которую участники согласились внести в качестве своего вклада в активы компании в случае ликвидации компании).

    Компании, которые ограничены акциями, можно разделить на публичные компании и частные компании.

    Частная компания

    Частная компания означает компанию, которая в соответствии с ее уставом:

  • ограничивает право передачи своих акций; и
  • ограничивает число своих участников до пятидесяти, не считая лиц, которые являются сотрудниками компании, и лиц, которые, будучи сотрудниками компании в прошлом, являлись в течение такой занятости и продолжают после прекращения такой занятости являться участниками такой компании; и
  • запрещает любую публичную подписку на акции или долговые обязательства, и
  • запрещает выпуск акций на предъявителя
  • Публичная компания

    Закон о компаниях определяет публичную компанию как такую, которая не является частной. Она должна удовлетворять следующим критериям:

  • Она имеет, по меньшей мере, семь участников без установления максимального их количества;
  • Она имеет, по крайней мере, двух директоров;
  • В ее Уставе должно быть указано количество и способ назначения директоров;
  • Если директора назначаются в уставе компании, согласие этих директоров должно быть подано в письменной форме при регистрации;
  • Она должна получить сертификат, удостоверяющий регистрацию компании и ее право начинать деятельность, у Регистратора компаний, прежде чем она сможет начать вести коммерческую деятельность;
  • Она должна иметь учредительное собрание, а ее директора должны после регистрации до общего собрания представить подробный отчет о новой компании ее участникам;
  • Она должна выдать публикацию об организации акционерной компании или отчет, заменяющий такую публикацию до выпуска любых из ее акций или долговых обязательств для покупки общественностью;
  • Только отрытые компании могут выпускать акции на предъявителя
  • Процедура регистрации и сроки

    Физические и юридические лица, независимо от того, являются ли они резидентами стран ЕС или нет, имеют право обратиться для регистрации компании на Кипре.

    В соответствии с законодательством Кипра, сторонам, заинтересованным в регистрации компании с ограниченной ответственностью, необходимы услуги юрисконсульта, получившего лицензию Кипрской ассоциации юрисконсультов, или поставщика юридических услуг, который сотрудничает с таким лицензированным юрисконсультом.

    Стороны, которые, как правило, участвующие в процессе регистрации компании - это: заявитель, юрисконсульт, имеющий лицензию на деятельность на Кипре, Регистратор компаний и, возможно, Электронное единое окно на Кипре (PSC).

    Этапы регистрации

    Процесс регистрации заключается в следующем:

  • 1. Получение юрисконсульта или поставщика юридических услуг, сотрудничающего с таким юрисконсультом
  • 2. Утверждение названия компании (шаги 1 и 2 можно выполнить в обратном порядке. Юрисконсульт не обязателен для подачи заявления на регистрацию названия.)
  • 3. Подготовка и подача заявления о регистрации Регистратору
  • 4. Выполнение процедуры регистрации Регистратором
  • 5. Решение вопросов, возникающих после регистрации
  • Общая стоимость регистрации

    Общая стоимость для заявителя состоит из определенных элементов, имеющих фиксированную цену (т.е. пошлин, подлежащих уплате Регистратору компаний, включая пошлины, уплачиваемые за подачу заявления на официальное утверждение названия компании, а также за регистрацию компании, а также ежегодную пошлину) и некоторые элементы переменных затрат (т.е. налог на вклад в уставный капитал, сборы за работу юрисконсульта или другого поставщика юридических услуг). Как правило, заявитель описывает свои конкретные нужды и потребности, и юрисконсульт или поставщик юридических услуг сообщает ему общую полную стоимость. Для получения более подробной информации, см. ниже.

    Описание этапов регистрации
    Поиск юрисконсульта, имеющего лицензию на деятельность на Кипре, или поставщика юридических услуг

    Услуги юрисконсульта необходимы, поскольку для составления и подписания Учредительного договора и Устава компании, а также формы НЕ1 закон позволяет пользоваться только услугами юрисконсультов, имеющих лицензию Кипрской ассоциации юрисконсультов.

    Услуги юрисконсульта могут быть получены непосредственно у нанятого конкретного юрисконсульта или юридической фирмы, или косвенно у нанятого поставщика юридических услуг (т.е., бухгалтерской фирмы), которая сотрудничает с юрисконсультом / юридической фирмой. Ассоциация юрисконсультов Кипра (CBA) предоставляет полный список юрисконсультов, а также контактные данные.

    Утверждение названия компании

    Первая задача, которая должна быть выполнена, - это подача заявления о регистрации предложенного названия компании, утвержденного Регистратором. Это может быть сделано либо самим заявителем непосредственно, либо косвенно, через его юрисконсульта или поставщика юридических услуг.

    В случае прямой подачи заявления заявитель должен сначала зайти на сайт Регистратора, где он может проверить, не принадлежит ли рассматриваемое им название другой компании.

    Затем заявитель должен заполнить заявление на регистрацию/изменение названия, которая доступна как на сайте Регистратора, так и на сайте Электронного единого окна. Эта форма должна быть передана Регистратору или в окно PSC лично или отправлена по почте вместе с оплатой соответствующих пошлин (10,00 евро или 30,00 евро при ускоренной процедуре (оплачивается наличными, чеком или банковским переводом), хотя подача в режиме онлайн также возможна с сайта Регистратора компаний с полной уплатой соответствующей пошлины онлайн с помощью кредитной карты.

    После подачи заявление и осуществления оплаты заявитель может следить за ходом обработки его заявки с сайта Регистратора и получить ответ по его заявке в режиме онлайн.

    «Единое окно» (PSC) принимает только заявления с оплатой пошлины за ускоренную процедуру, и форма заявления для «Единого окна» о Регистрации названия компании должна сопровождать вышеупомянутое заявление.

    «Электронное единое окно»

    13-15 Andrea Araouzou (Андреа Араоузоу)

    Телефон: +35722409387

    Факс: +35722409432

    Эл. почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

    Регистратор компаний и официальный ликвидатор

    Corner of Archiepishop Makarios III Avenue

    and Karpenisiou, 1427 Nicosia (Угол проспекта Архипишоп Макариос III и Карпенисиоу)

    Телефон: +35722404318

    Факс: +35722404389

    Эл. почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

    В случае подачи заявления с помощью юрисконсульта или поставщика юридических услуг, юрисконсульт или поставщик юридических услуг, нанятые заявителем, должны запросить у последнего некоторую информацию с тем, чтобы заполнить форму заявки на регистрацию названия (т.е. предложенное название компании, сферу деятельности, контактные данные заявителя и т.д.). После подтверждения с сайта Регистратора того, что предложенное название не зарегистрировано, они должны заполнить и отправить форму на сайте и оплатить пошлину онлайн, поскольку, как правило, у таких компаний есть отдельный счет у Регистратора.

    Таким же образом, как описано выше, они будут следить за заявлением и получат результат на сайте Регистратора.

    Следует отметить, что некоторые юрисконсульты или поставщики юридических услуг, как правило, располагают некоторым количеством "запасных названий", то есть, названий компаний, уже утвержденных Регистратором. Они предлагаются клиентам, для которых имеет значение скорость регистрации, а фактическое название компании не важно. Это означает, что заявитель может получить утвержденное название компании, практически не потратив времени. В любом случае, всегда можно изменить название компании после ее регистрации, хотя это требует дополнительного времени и затрат как для уже зарегистрированной компании.

    При ускоренной процедуре регистрация названия компании у Регистратора или в окне PSC занимает около 2-5 рабочих дней. При обычной процедуре, которая возможна только через Регистратора, время регистрации занимает примерно 1 месяц.

    Сбор информации / документации, подготовка и представление необходимых форм Регистратору

    Этот шаг выполняется после регистрации названия компании, и для его выполнения необходимы услуги юрисконсульта, получившего лицензию Кипрской ассоциации юрисконсультов, или поставщика юридических услуг, который сотрудничает с таким юрисконсультом.

    В первую очередь, юрисконсульт или поставщик юридических услуг должен попросить клиента предоставить массив информации, который необходим для обработки заявления о регистрации. Информация, которую клиента просят предоставить, как правило, включает, среди прочего, следующее:

  • Краткое описание основных объектов компании, если стандартные Учредительный договор и Устав использоваться не будут. (Даже хотя юридические фирмы обычно используют стандартную процедуру слияний и поглощения для создания холдинговых компаний, некоторые другие юристы могут принять Таблицу А Закона о компаниях или могут подготовить проект слияния и поглощения в соответствии с инструкциями клиента);
  • Номинальную сумму уставного капитала (т.е., 1000 евро) и способ ее разделения (например, 1000 акций по 1 евро каждая). Если регистрируемая компания будет публичной компанией, то ее минимальный акционерный капитал составляет 25 629 евро (см. соответствующий раздел ниже).
  • Имена, адреса, паспортные данные предлагаемых директоров и секретаря компании;
  • Предлагаемый юридический адрес компании;
  • Заверенные копии паспортов бенефициарных владельцев компании;
  • Выписку из банка или другие документы, подтверждающие удовлетворительное финансовое состояние бенефициарных владельцев;
  • Цепочку собственников, стоящая за компанией на Кипре, вплоть до конечных бенефициарных владельцев.
  • Любую другую информацию, необходимую для удовлетворения требования Know Your Client («KYC» - «Знай Своего Клиента») в целях соблюдения Закона о противодействии отмыванию денег и руководящих принципов, выпущенных CBA
  • Эта информация / документация важна для юрисконсульта или поставщика юридических услуг, чтобы они могли правильно и полностью заполнить четыре формы, которые вместе составляют пакет заявления, который будет представлен Регистратору (в случае публичной, а не частной компании, необходимо также заполнить пятую форму (Форма HE5), а также некоторые другие формы). Она также используется для того, чтобы открыть банковский счет на Кипре, - это опция, которую юрисконсульт или поставщик юридических услуг, как правило, предлагает, и которую часто запрашивают клиенты.

    После того, как заявитель предоставляет юрисконсульту или поставщику юридических услуг всю необходимую информацию / документацию, которую последний запросил, чтобы предоставить конкретные услуги, желаемые первым, формы заполняются, и пакет заявления готов для представления Регистратору. Юрисконсульт или поставщик юридических услуг организует физическую передачу пакета заявления Регистратору или подает пакет в электронной форме, а также оплачивает все применимые пошлины Регистратора за подачу заявления.

    Формы, требуемые Регистратором компаний

    Следующие документы могут быть представлены либо вручную, либо в электронной форме, после заверения их официально зарегистрированным адвокатом / юрисконсультом в Республике Кипр:

  • Форма декларации (ΗΕ1);
  • Форма для юридического адреса (HE2);
  • Детали касательно директоров и секретаря (HE3);
  • Оригинал Учредительного договора и Устава (который должен быть подписан лицами, подписавшими Учредительный договор, чьи подписи должны быть заверены, по крайней мере, одним свидетелем и юрисконсультом, который составил эти документы)
  • Форма заявления для регистрации в «Едином окне» для Регистрации юридических лиц (применяется для подачи заявления через «Единое окно»);
  • Документы, подтверждающие оплату применяемых пошлин (подробнее см. соответствующий раздел ниже)
  • Рассмотрение и утверждения заявления Регистратором компаний

    После того, как пакет заявлений был представлен Регистратору и соответствующие пошлины были уплачены ему, начинается процедура, которая, в отсутствие каких-либо проблем, заканчивается регистрацией компании, выдачей свидетельства о регистрации и заверенных копий ее Учредительного договора и Устава. Точнее, выполняются следующие шаги:

  • Сотрудник Регистратора использует четыре поданные бумажные формы для ввода данных, которые содержатся в них, в электронную систему, или, если формы были представлены в электронном виде юрисконсультом или поставщиком юридических услуг, непосредственно выполняется переход к следующему шагу;
  • Эксперт проверяет данные, чтобы гарантировать их точность и полноту. Если будут обнаружены ошибки или упущения, то заявление не рассматривается далее, пока все недостатки не будут устранены;
  • Если заявление успешно проходит стадию экспертизы, компании выдается Свидетельство о регистрации, в котором указаны название компании, регистрационный номер и дата регистрации, в результате чего компания начинает существовать в качестве юридического лица и публикует заверенные копии своих Учредительного договора и Устава;
  • При желании (и за дополнительную плату), клиент может также получить, в частности, свидетельства на греческом или английском языке, где указаны юридический адрес, директора и секретарь, а также акционеры компании, перевод на английский язык Учредительного договора и Устава компании, и ее свидетельства о регистрации;
  • Затем Регистратор передает документацию заявителю или помещает ее же в лоток юрисконсульта или поставщика юридических услуг, который хранится у Регистратора, или отправляет их на физический адрес, в зависимости от предпочтений заявителя
  • Регистрация компании завершается в течение примерно одного месяца или 3 рабочих дней при ускоренной процедуре при условии нормальной загрузки и отсутствия ошибок или упущений в формах, представленных заявителем лично или в режиме онлайн, с даты подачи заявления должным образом.

    Свидетельство о регистрации, которое выдается Регистратором в отношении какой-либо ассоциации, должны являться убедительным доказательством того, что все требования Закона о компаниях в отношении регистрации и вопросов, связанных с ней, были соблюдены, и что ассоциация является компанией, которой разрешено быть должным образом зарегистрированной в соответствии с настоящим Законом.

    Частная компания может начинать коммерческую деятельность сразу после регистрации, а публичная компания должна выполнить определенные положения Закона о компаниях до начала коммерческой деятельности (раздел 104 Закона о компаниях).

    Решение вопросов, возникающих после регистрации (Другие требования к регистрации)

    Все компании должны зарегистрироваться в Департаменте внутренних доходов и получить идентификационный номер налогоплательщика.

    Может также потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС, а также регистрация в реестре работодателей по услугам социального страхования Министерства труда.

    Даже при необходимости регистрации для всех трех элементов, описанных выше, процесс занимает около 1-2 рабочих дней, при условии, что заявитель представляет необходимую информацию и документацию без ошибок или упущений.

    Смена юридического адреса компании

    Компании, зарегистрированные в любой стране, могут сменить их юридический адрес на зарегистрированный в Республике Кипр, при условии, что законодательство страны происхождения разрешает такую смену.

    Следующие документы могут быть представлены, лично или по почте, через адвоката/юрисконсульта, зарегистрированного в Республике Кипр, Регистратору компаний и официальному ликвидатору:

  • заявление для иностранной компании (ME1);
  • Форма аффидевита для уполномоченного представителя (MEA);
  • Пошлина в размере 105,00 евро плюс 20,00 евро за заполнение сопроводительных документов, а также опциональная пошлина в размере 100,00 евро для ускоренной процедуры (оплачиваются наличными, чеком или банковским переводом)
  • Процедура регистрации завершается через примерно 4 рабочих дня с даты подачи заявления должным образом.

    Требования к документам, необходимым для регистрации

    Учредительный договор и Устав

    Учредительный договор и Устав вместе образуют учредительные документы кипрской компании. Они являются достоянием общественности и доступны для публичного просмотра в офисах Регистратора. Учредительный договор и Устав, при регистрации, связывают компанию и ее участников в той же степени, как если бы они имели, соответственно, подписи и печати каждого участника, и содержат обязательства со стороны каждого участника соблюдать все их положения.

    Учредительный договор и Устав должны быть представлены Регистратору компаний, с подробной информацией об уставном капитале, директорах, секретаре и юридическом адресе.

    Учредительный договор и Устав и любые изменения к ним должны направляться Регистратору на греческом языке.

    При регистрации Учредительного договора компании Регистратор своей подписью удостоверяет, что компания зарегистрирована как компания с ограниченной ответственностью.

    Учредительный договор

    Учредительный договор каждой компании должен содержать:

  • название компании:
  • в случае частной компании, название компании со словом «Limited» или «Ltd» в качестве последнего слова в названии;
  • в случае публичной компании, название компании со словами «Public Company Limited» или «Public Company Ltd», или «Public Co. Ltd», или «Plc», или «Public Limited», или «Public Ltd» в качестве последних слов в названии
  • объекты компании
  • Учредительный договор компании, если она ограничена акциями или гарантией, должен констатировать, что ответственность ее участников ограничена.

    Учредительный договор компании, ограниченной гарантией должен также констатировать, что каждый участник обязуется внести вклад в активы компании в случае ее ликвидации, поскольку он является ее участником, или в течение одного года после того, как он перестает быть участником, для выплаты долгов и обязательств компании по контрактам, заключенным прежде, чем он перестал быть участником, или затрат, пошлин и расходов по ликвидации, а также распределение прав вкладчиков между собой, например, сумму, которая может потребоваться, не превышающую заданную.

    В случае, если компания имеет уставный капитал:

  • Учредительный договор должен также содержать сумму акционерного капитала, с которым компания хочет зарегистрироваться, и его распределение в акции с фиксированной суммой;
  • ни одно лицо, подписавшее учредительный договор, не может взять меньше, чем одну акцию;
  • каждый подписчик должен написать напротив его имени количество акций, которое он берет
  • Устав публичной компании:

  • должен содержать положения, определяющие количество и способ назначения директоров, на которых возложено управление компанией и ее представление перед третьими сторонами;
  • может содержать положения, которые определяют распределение обязанностей между директорами
  • Учредительный договор должен иметь ту же печать, как если бы это было соглашение, и должен быть подписан каждым подписчиком в присутствии, по меньшей мере, одного свидетеля, который должен удостоверить подпись.

    Устав

    Компания, ответственность которой ограничена акциями, может, а компания, ответственность которой ограничена гарантией, обязана регистрироваться с уставом и учредительным договором, подписанных подписчиками устава, содержащими предписывающие правила компании.

    В случае компании, ответственность которой ограничена гарантией, устав должен содержать количество участников, с которыми компания предлагает зарегистрироваться.

    Устав может принять все или некоторые из правил, содержащиеся в Таблице А в Первом приложении к Закону о компаниях.

    В уставе кипрской компании будут изложены права и обязанности, распределяемые между компанией, акционерами и директорами.

    Устав должен:

  • быть в бумажной форме;
  • разделятся на пункты, пронумерованные последовательно;
  • быть подписан каждым лицом, подписавшим учредительный договор, в присутствии, по меньшей мере, одного свидетеля, который должен удостоверить подпись
  • Форма Учредительного договора и Устава

    Форма учредительного договора компании, ограниченной акциями, учредительного договора и устава компании, ограниченной гарантией, не имеющей акционерного капитала, учредительный договор и устав компании, ограниченной гарантией, имеющей акционерный капитал, должны соответствовать формам, установленным в Таблицах B, C и D из Первого приложения к Закону о компаниях, или быть как можно ближе к ним по смыслу, в зависимости от обстоятельств.

    Акционерный капитал

    Частная компания

    Для частной компании минимальный размер акционерного капитала не установлен.

    Тем не менее, акционерный капитала, который компания Кипра предлагает выпустить, должен быть разделен на акции с фиксированной суммой. Такие акции должны быть выпущены с номинальной стоимостью и в зарегистрированной форме. Акции без номинальной стоимости и акции на предъявителя не допускаются в соответствии с законодательством Кипра.

    Капитал может быть оплачен наличными или подобным образом. Акции компании Кипра являются личной собственностью.

    Публичная компания

    В разделе 4А (1) Закона о компаниях установлено, что минимальный капитал публичной компании, который был предложен для подписки, должен составлять двадцать пять тысяч шестьсот двадцать девять евро.

    Наличие капитала, упоминаемого в подразделе (1) раздела 4А, является обязательным, по крайней мере, к моменту выдачи свидетельства, запрошенного у Регистратора.

    В разделе 31А Закона о компаниях, компания, которая была зарегистрирована в качестве публичной компании и которая не увеличивает ее сумму уставного капитала, предложенного для подписки до уровня, указанного в разделе 4А Закона о компаниях, может быть реорганизована в частную компанию, при условии изменения ее устава, так чтобы они выполняли условия подраздела (1) раздела 29 Закона.

    Требования к наименованию компании

    Предлагаемое название компании должно быть утверждено Регистратором, прежде чем процесс регистрации / регистрация начнется, и должно включать в себя слово «Limited» или его аббревиатуру «Ltd» в качестве последнего слова в названии.

    Бронирование названия, как правило, подтверждается в течение 10 рабочих дней. Срок бронирования составляет 6 месяцев и может быть продлен.

    Следует отметить, что ни одна компания не может быть зарегистрирована с названием, которое, по мнению Регистратора, является нежелательным или которое напоминает другое зарегистрированное название.

    Требования к учредителям, директорам и секретарю

    Акционеры

    Согласно соответствующему законодательству должен быть, по крайней мере, один акционер, для которого Регистратору компаний требуется предоставить следующую информацию:

  • Полное имя и национальность
  • Адрес и род занятий
  • Кол-во принадлежащих ему акций
  • Акционер может, однако, передать свои акции другому лицу в качестве номинального держателя. Акционеры могут быть физическими или корпоративными юридическими лицами.

    Лица, подписавшие учредительный договор компании, считаются давшими согласие на то, чтобы стать участниками компании, и при ее регистрации вносятся в качестве участников в реестр участников, который хранится в компании, наряду с количеством акций, принадлежащих каждому участнику, с присвоением каждой акции номера, пока у нее есть такой номер, а в отношении любой акции, которая не была полностью оплачена, - суммы, уплаченной или согласованной к оплате по акциям.

    Если два или более лиц являются совместными держателями одной или нескольких акций компании, они должны рассматриваться в качестве одного участника.

    Акции на предъявителя не допускаются в соответствии с законодательством Кипра, но акции могут быть зарегистрированы на имя номинального держателя. Тем не менее, стоит отметить, что никакие уведомления о любой доверенности, как явные, так и подразумеваемые или конструктивные, не могут вноситься в реестр участников компании, или будет приниматься Регистратором, в случае компаний, зарегистрированных на Кипре.

    Директора

    В соответствии с разделом 170 Закона о компаниях, каждая компания, кроме частных компаний, должна иметь, по крайней мере, двух директоров, и каждая частная компания должна иметь директора.

    В соответствии с разделом 171 Закона, каждая компания должна иметь секретаря, который не может одновременно являться директором, при условии, что в случае компании с ограниченной ответственностью с одним единственным участником единственным директором может быть секретарь.

    Количество директоров может быть определено в уставе; директора не обязаны быть резидентами Кипра. Тем не менее, для того, чтобы кипрская компания смогла воспользоваться возможностью уклонения от двойного налогообложения в отношении Кипра, она должна быть налоговым резидентом Кипра. Для того, чтобы Компания являлась налоговым резидентом Кипра, органы ее управления и контроля должны располагаться на Кипре. Понятия управления и контроля не определены юридически, но, как минимум, должны быть соблюдены следующие условия:

  • Заседания Совета директоров должны проводиться на Кипре, и
  • Большинство участников совета директоров должны быть резидентами Кипра
  • На заявлении о регистрации учредительного договора и устава компании заявитель должен предоставить Регистратору список лиц, которые согласились быть директорами компании, и, если этот список содержит имя любого лица, которое не дало на это согласие, заявитель несет ответственность на сумму, не превышающую четыреста двадцать семь евро.

    Первые директора назначаются лицами, подписавшими учредительный договор, а затем избираются либо участниками, либо, если это разрешено уставом, другими директорами. Директор может быть снят с должности обычным решением участников, о чем необходимо дать особое уведомление.

    Компания должна вести реестр - это могут делать ее директора и секретари. В случае единственного директора, указанный реестр должен содержать имя, адрес проживания, гражданство, род занятий и бизнес-сведения о любых других директорских должностях, занимаемых директором, кроме его обязанности быть директором в компании, по отношению к которой данная компания является полностью дочерней; в случае корпоративного директора, реестр должен содержать ее корпоративное название и юридический или основной адрес.

    В соответствии с разделом 180 Закона о компаниях, если:

  • лицо осуждено за преступления в связи с участием в деятельности, управлении компанией или создании таковой; или
  • в ходе ликвидации компании окажется, что лицо:
  • было признано виновным в любом преступлении, за которое оно несет ответственность, независимо от того, было ли оно осуждено или нет, в соответствии с разделом 311; или
  • было признано виновным иным образом, будучи уполномоченным сотрудником компании, в любом мошенничестве в отношении компании или в любом нарушении своих обязанностей в компании,
  • Суд может вынести постановление, что это лицо не может, без разрешения Суда, быть директором или каким-либо образом, прямо или косвенно, быть занятым или принимать участие в управлении компанией на период, не превышающий пять лет, который может быть указаны в постановлении.

    Директора не обязательно должны являться держателями каких-либо акций компании для того, чтобы выступать в качестве таковых, если это не требуется в уставе.

    Аудиторы не могут быть директорами компаний, аудит которых они проводят.

    Секретарь Компании

    Кипрская компания должна назначить секретаря. Назначение секретаря производится директорами в соответствии с Уставом. Для практических целей корпоративное лицо может быть назначено секретарем.

    Следует отметить, однако, что, за исключением случаев частной компании с ограниченной ответственностью с одним единственным участником, единственный директор указанной компании не может быть и ее секретарем.

    Реестр директоров и секретарей должен содержать имена и адреса каждого отдельного секретаря; в случае корпорации, ее фирменное наименование и юридический адрес также должны быть указаны. Помощник секретаря, заместители и / или исполняющие обязанности секретарей могут быть также назначены.

    Юридический адрес

    В соответствии с разделом 102 (1) Закона о компаниях компания должна с того дня, когда она начинает заниматься бизнесом или с четырнадцатого дня после даты его регистрации, в зависимости от того, какая из дат наступит ранее, иметь юридический адрес в Республике Кипр, на которые могут быть направлены все сообщения и уведомления.

    Уведомление о расположении юридического адреса, и о любой его смене, должны быть предоставлены в течение четырнадцати дней после даты регистрации компании или такой смены, в зависимости от обстоятельств, Регистратору компаний, который должен зарегистрировать такой факт.

    Банковские счета

    После того, как Компания была зарегистрирована, компания может открыть один или несколько банковских счетов в кипрских и / или иностранных банках.

    Юридические фирмы Кипра, как правило, являются поручителями в ряде банков и смогут управлять этим процессом от имени бенефициарного владельца компании.

    Банки, как правило, требуют копии корпоративных документов, заверенные копии паспортов подписавшего лица и номинальных держателей, решения Совета директоров и подписанных заявлений на открытие счета. Большинство кипрских банков предлагают услугу интернет-банкинга.

    Государственные пошлины

    Различные пошлины, применимые к регистрации компании, должны быть уплачены Регистратору компаний. Пошлины оплачиваются наличными, чеком или банковским переводом.

    Пошлина за подачу заявления на утверждение / изменение названия

    10,00 евро или 30,00 евро при ускоренной процедуре

    Налог на капитал (пошлина за подписку плюс налог за подписку)

    При регистрации компании на Кипре следующий налог на капитал выплачивается Регистратору компаний:

    Уставный акционерный капитал

    105 евро плюс € 105 плюс 0,6% от уставного акционерного капитала

    Выпущенный акционерный капитал

    Налог на капитал выплачивается, если акции продаются по их номинальной стоимости. Есть также пошлина с фиксированной ставкой в размере 20 евро, если акции выпускаются с премией

    При последующем увеличении капитала:

    Уставный акционерный капитал

    0,6% от дополнительного акционерного капитала

    Выпущенный акционерный капитал

    Пошлина с фиксированной ставкой в размере 20 евро за каждый выпуск, независимо от того, были ли акции выпущены по номинальной стоимости или с премией

    Пошлины за подачу форм заявлений

    Пошлины в размере 60 евро взимаются за подачу форм HE1, HE2 и НЕ3

    Пошлина за регистрацию по ускоренной процедуре

    Это дополнительная пошлина в размере 100 евро, которая взимается в случаях, когда ускоренная процедура регистрации запрашивается заявителем

    Пошлины за дополнительные документы (дополнительные)

    Пошлины, взимаемые в случае выпуска следующих дополнительных документов:

  • Свидетельство о регистрации юридического адреса - 40 евро
  • Свидетельство о регистрации директоров и секретаря - 40 евро
  • Свидетельство о регистрации акционеров - 40 евро
  • Перевод свидетельства о регистрации на английский язык - 40 евро
  • Перевод Учредительного договора и устава на английский язык, заверенный Регистратором компаний - 60 евро
  • Ежегодная пошлина

    В соответствии с разделом 391 (1) Закона о компаниях, все зарегистрированные компании должны быть обязаны платить ежегодную пошлину в размере трехсот пятидесяти евро (€ 350,00) Регистратору компаний. Существующие зарегистрированные компании обязаны платить пошлину не позднее, чем 30 июня каждого года.

    Общие требования к бухгалтерскому учету и отчетности

    Ведение бухгалтерских книг

    Директора компании с ограниченной ответственностью должны обеспечивать ведение бухгалтерских книг, которые считаются необходимыми для подготовки финансовой отчетности в соответствии с Законом о компаниях.

    В соответствии с разделом 141 (2) соответствующие бухгалтерские книги не считаются такими, которые ведутся надлежащим образом, если книги, которые ведутся, не являются достаточными для представления точной и справедливой картины финансового положения компании, а также пояснения ее сделок.

    Бухгалтерские книги должны храниться по юридическому адресу компании или в другом месте, которое директора посчитают нужным, и должны быть всегда открыты для проверки директорами при условии, что, если бухгалтерские книги хранятся в месте, которое находится за пределами Республика Кипр, их копии должны отправляться в Республику Кипр и все время храниться там же, быть доступными для просмотра директорами, и такие отчеты и декларации, имеющие отношение к коммерческой деятельности, которые рассматриваются в бухгалтерских книгах, должны вестись таким образом, чтобы они раскрывали с достаточной степенью точности финансовое положение этого предприятия, с интервалом, не превышающим шесть месяцев, и позволили составить ​​в соответствии с Законом о компаниях баланс компании, отчет о ее прибылях и убытках или отчет о доходах и расходах, и любой документ, прилагаемый к любому из этих документов, содержащий сведения, которые требуется настоящим Законом и, таким образом, разрешенные к подаче таким образом.

    Годовая и консолидированная финансовая отчетность

    Руководители должны обеспечить составление, для каждой компании, полного комплекта финансовой отчетности, как этот комплект определен по международным стандартам бухгалтерского учета.

    Каждая компания, которая имеет филиалы, должна консолидировать финансовую отчетность с финансовой отчетностью дочерних компаний, как предписано согласно международным стандартам бухгалтерского учета. Малые группы освобождаются от обязанности по подготовке консолидированной финансовой отчетности.

    Термин «малая группа» означает группу компаний, в которой компании, подлежащие консолидации:

  • не являются публичными;
  • подготовка их консолидированной финансовой отчетности не регулируется каким-либо другим законодательством; и
  • они удовлетворяют, в полном объеме, на дату закрытия баланса материнской компании, двум из трех следующих критериев:
  • Общая стоимость активов, входящих в баланс (и без вычета обязательств), не превышает 17 500 000 (семнадцати миллионов пятисот тысяч) евро;
  • Чистый уровень оборота не превышает сумму в 35 000 000 (тридцати пяти миллионов) евро, и
  • Средняя численность сотрудников за соответствующий период не превышает двести пятьдесят
  • Группы компаний, в которых конечные дочерние или материнские компании публикуют консолидированную финансовую отчетность на основе общепризнанных принципов бухгалтерского учета, должны быть освобождены от обязанности по подготовке консолидированной финансовой отчетности.

    Финансовая отчетность должна быть представлена ​​не позднее восемнадцати месяцев после регистрации компании и впоследствии представляться, по крайней мере, один раз в каждый календарный год.

    Директора каждой компании должны нести коллективную ответственность п отношению к компании для того, чтобы годовая финансовая отчетность, и, как в зависимости от обстоятельств, годовая консолидированная финансовая отчетность были подготовлены ​​и опубликованы в соответствии с требованиями настоящего Закона и в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета.

    Финансовая отчетность должна представлять истинную и справедливую картину финансового положения компании.

    Презентация истинной и справедливой картины должна быть достигнута путем строгого применения международных стандартов бухгалтерского учета, соблюдение которых является обязательным для всех компаний.

    Финансовая отчетность компании должна быть подписана от имени совета директоров двумя директорами компании, или, если есть только один директор, таким директором.

    Директор компании, который не смог принять все разумные меры для соблюдения обязанности по подготовке и публикации годовой (консолидированной) финансовой отчетности в соответствии с требованиями Закона о компаниях и международных стандартов бухгалтерского учета, совершает преступление (раздел 142 Закона о компаниях).

    Финансовая отчетность и бухгалтерские книги и записи должны храниться в течение периода в шесть лет с момента окончания соответствующего финансового года.

    Финансовая отчетность должна быть составлена на греческом языке.

    Отчет совета директоров

    Отчет совета директоров по поводу статуса и в обозримого развития деятельности компании или группы должен прилагаться к финансовой отчетности.

    Отчет совета должен содержать информацию в отношении, по крайней мере, следующего:

  • любых изменений в течение финансового года в природе бизнеса компании или ее дочерних компаний, или в классах бизнеса, в которой компания заинтересована, будь то в качестве участника другой компании или иначе, и особенно о поглощениях или слияниях, которые были реализованы или предполагались, в качестве объекта или субъекта, в любой форме;
  • любых изменениях в размере акционерного капитала;
  • любых значительных изменениях в структуре, распределении обязанностей или в выплате компенсаций совету директоров;
  • любой деятельности в области научных исследований и разработок, если соответствующие данные не очевидны из финансовой отчетности;
  • любых важных событий, которые произошли после истечения такого периода;
  • предсказуемого развития компании,
  • существования филиалов компании;
  • справедливого обзора развития и прогресса в деятельности компании и ее финансовом положении, а также описания основных рисков и неопределенностей, с которыми она сталкивается
  • В любом случае, отчет совета директоров должен сопровождаться мотивированной рекомендацией в отношении распределения прибыли, поглощения убытков и создания прогнозов.

    Обязательный аудит финансовой отчетности и отчета совета директоров

    Следующие компании должны в соответствии с положениями Закона об аудиторах и обязательном аудите годовой и консолидированной отчетности 2009 года представить свои финансовые отчеты аудитору для выполнения аудита:

  • каждая компания, которая в соответствии с Законом о компаниях должна готовить консолидированную финансовую отчетность;
  • каждая публичная компания с ограниченной ответственностью;
  • каждая частная компания с ограниченной ответственностью, которая не является малой компанией
  • Эти компании должны также представить аудитору отчет совета директоров с целью проверки его соответствия представленной финансовой отчетности.

    Для целей этого пункта, термин «малая компания" означает компанию, по меньшей мере, два из трех следующих показателей в течение финансового года не превышают установленных далее значений:

  • общая стоимость активов, представленная в балансе (и без вычета обязательств), составляет максимум 34 172,029 евро;
  • нетто-оборот составляет максимум 70 052,659 евро;
  • Средняя численность сотрудников составляет максимум пятьдесят человек
  • при условии, что компания, которая изначально выполняет вышеупомянутые условия, перестает быть малой компанией, только если она превышает вышеуказанные критерии в течение двух последовательных финансовых лет.

    Финансовая отчетность и отчет совета директоров, которые не были проверены в соответствии с положениями раздела 152А Закона о компаниях, считается такими, которые не были опубликованы в соответствии с подразделом (4) раздела 142 настоящего Закона.

    Ежегодная декларация

    Каждая компания, имеющие акционерный капитал, должна, по крайней мере, один раз в каждый год, подавать декларацию, содержащую юридический адрес компании с представлением реестра участников и держателей долговых обязательств, акций и долговых обязательств, суммы задолженности, бывших и нынешних участников и директоров, а также секретаря, и элементы, указанные в Части I Шестого приложения к Закону о компаниях, причем указанная декларация должна подаваться в форме, установленной в Части II этого Приложения форме, или в такой форме, которая является наиболее близкой ей по смыслу, в зависимости от обстоятельств.

    Каждая компания, не имеющая акционерного капитала, должна, по крайней мере, один раз за каждый календарный год, подавать декларацию с указанием:

  • юридического адреса компании;
  • в случае, если реестр участников, в соответствии с положениями Закона о компаниях, хранится в другом месте, чем по юридическому адресу, адреса места, где он хранится;
  • в случае, если любой из реестров держателей долговых обязательств компании, в соответствии с положениями Закона о компаниях, хранится в другом месте, чем по юридическому адресу, адреса места, где он хранится;
  • всех таких сведений в отношении лиц, которые на дату подачи декларации являются директорами компании, и любого лица, которое на этот день является секретарем компании, в соответствии с настоящим Законом, которые должны содержаться в отношении директоров и секретаря, соответственно в реестре директоров и секретарей компании
  • Если компания не выполняет требования разделов 118 и 119 Закона о компаниях, компания и каждый сотрудник компании, который не выполняет обязательство, несет ответственность в виде штрафа за неисполнение обязательств.

    Годовая декларация должна быть подана в течение сорока двух дней после проведения годового общего собрания за такой год, и компания должна незамедлительно направить Регистратору компаний копию, подписанную как директором, так и секретарем компании.

    К годовой декларации должны прилагаться копии всех документов, представленных на общем собрании компании в соответствии с подразделом (1) раздела 152 Закона о компаниях.

    Частная компания должна подать, вместе с годовой декларацией, требуемой в соответствии с разделом 118 Закона о компаниях, свидетельство, подписанное как директором, так и секретарем компании, которое подтверждает, что компания, с момента последней декларации, или, в случае первой декларации, с момента регистрации компании, не опубликовала любое публичное предложение подписки на любые акции или долговые обязательства компании, и, если годовая декларация раскрывает тот факт, что количество участников компании превышает 50, а также подписанное свидетельство того, так что избыток таких лиц целиком состоит из лиц, которые в соответствии с пунктом (b) подраздела (1) раздела 29 не должен включаться в число таких пятидесяти лиц.

    Налогообложение

    Регистрация в налоговом органе

    Все компании в Республике Кипр подлежат регистрации в Департаменте внутренних доходов и получают Идентификационный код налогоплательщика для юридических лиц.

    Компании, являющиеся резидентами Республики Кипр для целей налогообложения, то есть, компании, управление которыми и контроль над которыми осуществляются в Республике Кипр, подлежат налогообложению с доходов, полученных от деятельности по всему мире.

    Юридические лица, не являющиеся резидентами Республики Кипр для целей налогообложения, подлежат налогообложению только в отношении источников дохода на Кипре, но они могут выбрать схему налогообложения на правах резидента, при условии, что они имеют постоянное представительство в Республике Кипр.

    Форма IRD 162 для регистрации новых налогоплательщиков или изменений данных налогоплательщиков (не являющихся физическими лицами) может подаваться юридическими лицами в электронном виде через Портал «единого окна» PSC Кипра или по почте/лично в офис «единого окна» PSC Кипра, или в Районные офисы сбора подоходного налога.

    К заявлению в случае юридического лица должны быть приложены следующие документы:

  • Копия свидетельства о регистрации
  • копия свидетельства о регистрации юридического адреса
  • копия свидетельства о регистрации директоров и секретаря
  • копия свидетельства о регистрации акционеров и
  • копия учредительного договора и устава или справки о присвоении идентификационного номера налогоплательщика государства-участника ЕС, в котором расположено представительство
  • Идентификационный номер налогоплательщика присваивается в течение одного или двух дней.

    Обязанности и надзор

    Юридические лица, имеющие доход от коммерческой деятельности (прибыль или выгоду), аренды, интеллектуальной собственности или патентных прав, лицензионных платежей и других доходов, возникающих от собственности и деловой репутации, должны, за каждый финансовый год, выдавать счета-фактуры и квитанции, относящиеся к таким операциям и поступлениям.

    Юридические лица, чей годовой оборот превышает 70 000 евро, обязаны вести книги бухгалтерского учета, которые должны быть использованы для подготовки счетов, проверены сертифицированными аудиторами, и представить Декларацию о сумме подоходного налога компании (IR4) до 31 декабря после окончания налогового года. Кроме того, юридические лица обязаны платить соответствующий налог в соответствии с используемой самооценкой (Форма I.R. 158A) до 1 августа года, следующего за отчетным годом.

    Работодатели обязаны представить Форму декларации для работодателей (I.R.7A) до 30 апреля после окончания налогового года и Ежемесячный отчет работодателей (I.R.61A) по налогам и взносам, удержанным для сотрудников.

    Декларации о сумме подоходного налога могут быть представлены в электронном виде черезСлужбу TAXISnet для тех лиц, которые имеют коды доступа. Для деклараций, поданных через Службу TAXISnet обычный срок продлен на три месяца. Заявление на получение доступа можно подать, заполнив формы, доступные на сайте службы. Кроме того, для налогоплательщиков, которые имеют ИНН и получили, по крайней мере, одну оценку с 2007 года от департамента, подача электронного заявления на получение кодов доступа может быть совершена через Службу TAXISnet.

    Комиссар по подоходному налогу имеет право, в соответствии с законодательством о налоге на прибыль, требовать от любого лица доказательства или надлежащего отчета о соответствии полученных доходов, которые могут быть сочтены необходимыми.

    Налог на прибыль корпораций

    С 2013 года компании платят налог со всех своих доходов по ставке 12,5%

    Налогооблагаемый доход

    Налог на прибыль корпораций налагается на прибыль от коммерческой деятельности, проценты, скидки, ренты, роялти, вознаграждения или другие доходы от собственности и сумму чистой выручки в отношении коммерческой репутации. Расходы на производство дохода не облагаются налогом. Убытки, перенесенные на будущие периоды или понесенные другими компаниями группы (помощь группе), могут быть зачтены в счет налогооблагаемой прибыли.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы применяются к следующим видам дохода:

  • Прибыль от продажи акций и других ценных бумаг
  • Дивиденды
  • 100% пассивного процентного дохода. т.е. процентного дохода, полученного не от обычных видов деятельности и не связанного тесно с обычной деятельностью компании
  • Прибыль от постоянного представительства за границей, при условии, что ставка иностранного налога не значительно ниже, чем ставка налога, применяемого на Кипре, и что постоянное представительство не получает более 50% от общего дохода от инвестиций
  • Налоговые убытки

    Налоговый убыток, понесенный в течение налогового года, и который не может быть зачтен в счет других доходов, переносится на будущие периоды в соответствии с текущими условиями и засчитывается в счет прибыли за ближайшие пять лет. Убытки не могут переноситься на прошлые периоды.

    Убытки одной компании в текущем году могут быть зачтены в счет прибыли другой компании, в зависимости от условий, при условии, что компании являются компаниями группы, являющимися налоговыми резидентами на Кипре.

    Группа определяется как:

  • Одна компания - налоговый резидент Кипра, которая прямо или косвенно удерживает, по крайней мере, 75% голосующих акций другой компании, являющейся налоговым резидентом Кипра, с учетом каких-либо промежуточных компаний, которые также являются налоговыми резидентами Кипра;
  • Обе компании считаются находящимися под контролем, прямым или косвенным, другой третьей компании при условии, по крайней мере, владения третьей компанией 75% (голосующих акций)
  • Реорганизация

    Передача активов и обязательств между компаниями может быть осуществлена без налоговых последствий в рамках реорганизации, и налоговые убытки могут быть перенесены на принимающее юридическое лицо.

    Реорганизация включает:

  • слияния
  • разделения слившихся ранее компаний
  • частичные разделения
  • передачу активов
  • обмен акций
  • смену юридического адреса Европейской компании (SE) или Европейской кооперативной компании (SCE)
  • Налоговый год

    Налоговый год заканчивается 31 декабря. Компании могут использовать финансовый год, отличный от налогового, в этом случае налогооблагаемая прибыль должна распределяться между двумя налоговыми годами.

    Корпоративные налоговые декларации, как правило, должны подаваться до 31 марта года, следующего за налоговым годом, и должны быть представлены в электронном виде (т.е. за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, налоговая декларация подается до 31 марта 2016 года).

    Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в течение налогового года до 31 июля и до 31 декабря. Любой неоплаченный налог должен быть оплачен не позднее 1 августа следующего года.

    Специальный взнос на нужды обороны

    Взносом на нужды обороны облагаются доходы в виде дивидендов, «пассивный» процентный доход и «пассивный» доход от аренды, получаемые всеми налоговыми резидентами Кипра. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, обычно освобождаются от уплаты взноса.

    При расчете суммы взноса применяются следующие ставки:

    Источники дохода

    Ставки для юридических лиц

    Доход от дивидендов компаний, являющихся налоговыми резидентами Кипра

    0%

    Доход от дивидендов компаний, не являющихся налоговыми резидентами Кипра

    0%

    Процентный доход, получаемый от основной деятельности предприятия или деятельности, тесно с ней связанной

    0%

    Прочие процентные доходы

    30%

    Рентный доход менее 25%

    3%

    Дивиденды, полученные компанией, являющейся налоговым резидентом Кипра, от других компаний, являющихся налоговыми резидентами Кипра, не подлежат налогообложению, за исключением случаев, когда они косвенно декларируются по истечении четырех лет с конца года, в котором были получена прибыль, в таком случае они могут облагаться Специальным взносом на нужды обороны в размере 17%. Исключение составляют дивиденды, прямо или косвенно получаемые от дивидендов, с которых ранее был уплачен Специальный взнос на нужды обороны.

    Положения об освобождении от налогообложения не применяется к компаниям, не являющимся налоговыми резидентами Кипра, если:

  • Более 50 % дохода компании, выплачивающей дивиденды, получено от инвестиционной деятельности и
  • Ставка иностранного налога значительно ниже налоговой ставки, применяемой в рамках законодательства Кипра В соответствии с налоговым законодательством «значительно ниже» означает, что эффективная ставка налога составляет менее 6,25% от распределенной прибыли
  • В случае неприменения положения об освобождении от налогообложения доход от дивидендов подлежит обложению специальным взносом на нужды обороны в размере 17%.

    Процентный доход, получаемый от основной деятельности предприятия или деятельности, тесно с ней связанной, подлежит обложению налогом на прибыль.

    Специальный взнос на нужды обороны в размере 30%, взимаемый с прочих процентных доходов, действует для процентов, полученных или зачисленных с 29 апреля 2013 года.

    Процентный доход, полученный от Кипрских государственных сберегательных облигаций и облигаций развития, а также весь процентный доход резервного фонда подлежит обложению Специальным взносом на нужды обороны в размере 3% (вместо 30%).

    Для дохода рентного, где в качестве арендатора выступает кипрская компания, партнерство, государство или орган местного самоуправления, Специальный взнос на нужды обороны от арендного дохода удерживается у источника и выплачивается в конце месяца, следующего за месяцем, в котором он был удержан. Во всех других случаях Специальный взнос на нужды обороны от арендного дохода уплачивается арендодателем каждые 6 месяцев 30 июня и 31 декабря каждого года.

    В отношении других процентов и дивидендов, выплачиваемых налоговыми резидентами Кипра и подлежащих обложению Специальным взносом на нужды обороны, Специальный взнос на нужды обороны удерживается у источника и оплачивается в конце месяца, следующего за месяцем, в котором они были выплачены.

    Тем не менее, Специальный взнос на нужды обороны, удерживаемый из дивидендов, процентов и рентных доходов из-за рубежа, оплачивается каждые 6 месяцев 30 июня и 31 декабря каждого года.

    Рентный доход также облагается налогом на прибыль корпораций.

    Налоги, уплаченные за границей, также могут быть зачтены в счет налогового обязательства в отношении Специального взноса на нужды обороны.

    Налог на доходы от прироста капитала

    Налог на доходы от прироста капитала взимается по ставке 20% от прироста капитала, связанного с продажей недвижимого имущества (недвижимости), находящегося на территории Кипра, в том числе доходы от отчуждения акций компаний, не котирующихся на признанной фондовой бирже, которые владеют недвижимым имуществом, находящимся на Кипре. Отчуждение акций, котирующихся в признанных фондовых биржах, освобождается от уплаты налога на прирост капитала.

    Определение термина «прирост капитала»

    Ответственность ограничивается прибылью, полученной с 1 января 1980 года. Затраты, которые вычитаются из валовой выручки от отчуждения недвижимого имущества, соответствуют его рыночной стоимости на 1 января 1980 года, или затратам на приобретение и улучшение имущества, если таковые были понесены после 1 января 1980 года, с учетом инфляции до даты отчуждения на основе индекса потребительских цен на Кипре.

    Затраты, связанные с приобретением и отчуждением недвижимого имущества, при определенных условиях также вычитаются, например, в случае с трансфертной пошлиной, расходами на юридические услуги и т.д.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС начисляется на поставку товаров и оказание услуг на Кипре, на приобретение товаров из стран Европейского Союза, а также при импорте товаров на Кипр.

    Ставки НДС

    Законодательно предусмотрено применение следующих четырех ставок:

  • Нулевая ставка (0%)
  • Пониженная ставка в размере пяти процентов (5%)
  • Пониженная ставка в размере девяти процентов (9%)
  • Стандартная ставка в размере 19%, действующая с 13 января 2014 года
  • Исключения

    Некоторые товары и услуги освобождаются от уплаты НДС, а именно:

  • передача в аренду недвижимого имущества (при этом передача в аренду с правом выкупа недвижимого имущества не подлежит освобождению);
  • большинство банковских, финансовых и страховых услуг;
  • большинство услуг по больничному обслуживанию, медицинских и стоматологических услуг;
  • некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
  • реализация недвижимости (кроме реализации новых зданий до первого их использования), включая землю и здания, ранее использовавшиеся;
  • почтовые услуги, оказываемые национальной почтовой организацией;
  • лотерейные билеты и квитанции на ставки на результаты футбольных матчей и конных скачек;
  • управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам.
  • Регистрация в качестве плательщика НДС

    Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна для юридических лиц, основанных на Кипре, с годовой выручкой от реализации товаров и услуг, облагаемых НДС, свыше 15 600 евро в течение последних 12 месяцев или ожидаемой выручкой свыше 15 600 евро в течение последующих 30 дней. Юридические лица, не являющиеся плательщиками НДС, имеют право зарегистрироваться на добровольной основе.

    Юридические лица, не имеющие постоянной регистрации в Республике Кипр, может подлежать регистрации в реестре НДС, если стоимость налогооблагаемых операций, проведенных в Республике Кипр, превышает сумму 15 600 евро. В противном случае, юридические лица, не имеющие постоянной регистрации в Республике Кипр, имеют право добровольно зарегистрироваться в реестре НДС, если они осуществляют облагаемую налогом деятельность в Республике Кипр.

    Порядок регистрации

    Заявка на регистрацию в Реестре НДС (Форма для НДС 101) может быть представлена как в электронном виде через портал "единого окна" PSC Кипра, так и по почте / лично по принципу «единого окна» или в местный офис по вопросам НДС. Контактные данные приведены в соответствующих документах.

    К заявлению должны быть приложены следующие документы:

  • копия свидетельства о регистрации, копия свидетельства о регистрации юридического адреса, копия свидетельства о регистрации директоров и секретаря, и копия свидетельства о регистрации акционеров (в случае компании);
  • копия свидетельства того, что юридическое лицо осуществляет налогооблагаемую деятельность на территории Кипра (т.е. копии договора, счетов-фактур, связанных с предпринимательской деятельностью);
  • анкета для регистрации международных деловых лиц (компании, зарегистрированные в Республике Кипр, чья основная деятельность осуществляется за рубежом)
  • Номер плательщика НДС выдается в течение одного или двух дней. Свидетельство о регистрации предоставляется в течение 5-10 дней.

    Регистрация группы

    На данный момент возможно оформление единой регистрации для группы компаний, зарегистрированных на Кипре. В данных целях компании рассматриваются в качестве группы, если:

  • Одна компания контролирует каждую из остальных компании;
  • Лицо (юридическое или физическое) контролирует все остальные компании
  • Два или более лица, осуществляющие бизнес в качестве партнерства, контролируют все остальные компании
  • Регистрация группы означает, что сделки между членами группы не учитываются для целей НДС. Для всех компаний группы необходимо оформление одной декларации НДС, вместо нескольких деклараций НДС для каждой компании.

    Обязанности и надзор

    Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны:

  • Предоставить налоговую декларацию по НДС и уплатить налог не позднее 10-го дня после окончания месяца, следующего за налогооблагаемым периодом;
  • Оформить счета-фактуры по сделкам, совершенным в отношении других облагаемых лиц в Республике Кипр или любого лица в других государствах-членах ЕС;
  • Оформить квитанции с указанием номера плательщика НДС на сделки, совершенные в отношении лиц, не являющихся плательщиком НДС в Республике Кипр;
  • Вести и хранить книги и записи, по крайней мере, в течение шести (6) лет после завершения внесения в них соответствующей информации в отношении облагаемых налогом поставок товаров или предоставления/получения услуг, в ходе проведения хозяйственной деятельности, а также в отношении сделок, производимых внутри ЕС. Книги и записи должны храниться до установленного срока, содержать адекватную информацию и вестись таким образом, чтобы налогооблагаемых лиц, чтобы лица, являющиеся налогоплательщиками, могли использовать их для расчета суммы подлежащего уплате или возвращаемого налога и заполнить налоговые декларации.
  • Комиссар по вопросам НДС и уполномоченные должностные лица по вопросам НДС в соответствии с законодательством в сфере НДС, среди прочего, имеют право входить в помещения и осматривать помещения, запрашивать информацию и документы, или взять образцы товаров.

    Декларация НДС и уплата/возмещение НДС

    Декларация по НДС подается ежеквартально. Уплата НДС должна быть осуществлена не позднее 10-ого числа второго месяца, следующего за месяцем окончания налогового периода.

    Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют право подать запрос на применение иного срока подачи декларации. Для этого требуется разрешение налоговых органов. Руководитель отдела НДС кипрских налоговых органов, в свою очередь, имеет право запросить у налогоплательщика предоставления декларации по НДС за другой период времени.

    В случае, если входящий НДС в отдельно взятом квартале превышает исходящий НДС, соответствующая разница либо возмещается налогоплательщику, либо переносится в счет последующих кварталов.

    С 19 февраля 2013 года налогоплательщики, имеющие право на возмещение НДС, также имеют право на получение процентов за просрочку платежа, если выплата задерживается на срок более четырех месяцев со дня подачи заявления.

    Период, в который налоговые органы НДС имеют право погасить сумму к возмещению без начисления процентов, продлевается на четыре месяца (т.е. в общей сложности составляет восемь месяцев), в случае если руководитель отдела НДС проводит расследование в отношении представленной декларации.

    Налог на недвижимое имущество

    Налоговая база для налога на недвижимое имущество определяется на основании рыночной стоимости недвижимости по состоянию на 1 января 1980 г. Налогом облагается недвижимое имущество, расположенное на Кипре, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности по состоянию на 1 января каждого года. Налог подлежит уплате 30 сентября каждого года. Сумма налога снижается на 10% при условии уплаты до 31 августа каждого года.

    Плательщиками налога на недвижимое имущество являются как физические, так и юридические лица.

    Социальное страхование

    Ставка взносов на социальное страхование применяется к максимальному уровню вознаграждения. Максимальный уровень вознаграждения на 2015 и 2014 установлен в размере 54 396 евро (еженедельная сумма 1 046 евро /ежемесячная 4 533 евро).

    Ставка в размере 7,8%, которая налагается как на работодателя, так и на работника, применяется до 31 декабря 2018 года.

    Прочие взносы работодателя

    Работодатель осуществляет следующие прочие отчисления, размер которых рассчитывается на основании суммы вознаграждения сотрудника:

    Взнос

    %

    Примечание

    Социальный фонд единства

    2,0

    Взнос в Социальный фонд единства рассчитывается на всю сумму вознаграждения и не имеет максимального предела

    Фонд пособий для увольняемых

    1,2

    Сумма взносов ограничена максимальным уровнем вознаграждения, так же, как и в случае со взносами на социальное страхование

    Фонд производственного обучения

    0,5

    Сумма взносов ограничена максимальным уровнем вознаграждения, так же, как и в случае со взносами на социальное страхование

    Фонд отпусков (возможно освобождение от взносов)

    8,0

    Сумма взносов ограничена максимальным уровнем вознаграждения, так же, как и в случае со взносами на социальное страхование

    Гербовый сбор

    Гербовый сбор взимается при подписании различных юридических документов.

    Его ставка, как правило, составляет незначительную сумму, за исключением случаев с контрактами на фиксированную сумму. В этом случае с 1 марта 2013 года действуют следующие ставки гербового сбора:

  • На первые 5 000 евро - 0
  • 5 001 евро – 170 000 евро - 0,15%
  • Свыше 170 000 евро - 0,2% (максимальная сумма сбора составляет 20 000 евро)
  • Гербовый сбор единожды уплачивается с уставного акционерного капитала компании. Обратите внимание, что сбор не взимается с премий по акциям.

    Сделки, совершенные в рамках реорганизации, не подлежат обложению гербовым сбором. Также, документы, относящиеся к активам и деятельности за пределами Кипра, также не облагаются гербовым сбором.

    Налог на капитал

    Налог на капитал уплачивается с уставного капитала и разрешенного к выпуску акционерного капитала в размере 0,6%.

    Налоговые органы

    С 1 июля 2014 года на основании слияния Департамента внутренних доходов и Службы по сбору НДС был сформирован Налоговый департамент.

    Полезные ссылки и источники информации

  • Центральный банк Кипра
  • Управление по развитию и надзору за кооперативными обществами (CSSDA)
  • Подразделение по борьбе с отмыванием денег (MOKAS)
  • Юридическое бюро Республики Кипр
  • Бюро Комиссара по правовым вопросам
  • Департамент Регистратора компаний
  • Налоговый департамент
  • Министерство финансов
  • Служба TAXISnet
  • Министерство торговли, промышленности и туризма Республики Кипр
  • Министерство руда, социальной политики и социального страхования
  • Ассоциация банков Кипра (ACB)
  • Ассоциация фирм, предоставляющих финансовые услуги на Кипре (C.F.S.F.A)
  • Ассоциация юрисконсультов Кипра
  • Агентство Кипра по привлечению инвестиций (CIPA)
  • Веб-портал Республики Кипр
  • Единое электронное окно Кипра (PSC Cyprus)
  • Практическое руководство по ведению бизнеса в Европе
  • Другие источники

  • Сборник законов EUR-Lex (Со ссылкой на законодательство Европейского союза)
  • Европейский союз (официальный сайт)
  • Европейская комиссия
  • Европейская служба банковского надзора (EBA)
  • Форум Международной службы банковского надзора по противодействию отмыванию денег
  • PwC Кипр
  • Andreas Neocleous & Co LLC
  • Anastasios Antoniou LLC
  • A.G. Paphitis & Co. LLC (услуги в области финансового регулирования, соответствия требованиям законодательства и консультирование)
  • Tornaritis Law Firm
  • Портал юристов Кипра
  • MAP S.Platis (фирма, предоставляющая консалтинговые услуги в области регулирования компаниям, предоставляющим финансовые услуги)
  • Financial Consultants International (бизнес-консалтинг и консультирование в области финансов)
  • UHY Antonis Kassapis Ltd (бухгалтеры, аудиторы и бизнес-консультанты)
  • Baker Tilly International (фирма, предоставляющая услуги бухгалтерского учета и бизнес-консалтинга)
  • Cyprus Profile
  • Country Meters