Вступление

Настоящий документ подготовлен для широкого круга лиц, интересующихся вопросами организации и ведения деятельности по оказанию платёжных услуг, выпуску в обращение электронных денег и проведению операций с криптовалютами в различных юрисдикциях, имеющих соответствующую нормативно-правовую базу.

Цель данной работы – в краткой форме ознакомить читателей с наиболее важной информацией по обозначенным выше вопросам, включая:

  • Юрисдикции с развитым правовым регулированием платёжных услуг;
  • Регулируемые виды деятельности;
  • Действующее законодательство и иные нормативно-правовые акты в сфере регулирования платежных услуг, обращения электронных денег и криптовалют;
  • Регулирующие органы;
  • Организационные вопросы регистрации компаний и лицензирования видов деятельности;
  • Отчетность и налогообложение;
  • Исполнение требований в сфере противодействия легализации доходов от незаконной деятельности.
  • Документ не содержит профессиональных юридических консультаций и представляет собой исключительно информационную брошюру. Все приводимые цифровые значения, в том числе требования к капиталу, госпошлины, налоговые ставки и т.п., являются действительными на момент подготовки материалов.

    Юрисдикции

    Юрисдикции, подходящие для организации бизнеса по оказанию платёжных услуг и выпуску электронных денег, можно подразделить на следующие категории:

  • Признанные мировые финансовые центры;
  • Страны, активно развивающие индустрию платёжных услуг;
  • Офшорные финансовые центры и
  • Прочие
  • К признанным мировым финансовым центрам с развитым законодательством в сфере регулирования платёжных организаций и эмитентов электронных денег можно отнести, в частности:

  • Великобританию;
  • Гонконг;
  • Сингапур и некоторые другие
  • К данному списку уместно добавить и Швейцарию, однако данная юрисдикция характеризуется отсутствием специальной нормативно-правовой базы, регулирующей платёжные услуги и выпуск электронных денег. Единственным нормативно-правовым актом, непосредственно касающимся платёжных услуг, оказываемых небанковскими организациями, является Акт о противодействии легализации доходов от незаконной деятельности. Помимо соблюдения стандартов по противодействию легализации денег, полученных преступным путем, небанковские организации могут оказывать платежные услуги без необходимости соблюдения любого регулятивного требования, за исключением некоторых ограничений касательно максимальной суммы, хранящейся на счетах, предложенных небанковскими поставщиками предоплаченных услуг.

    Можно выделить целый ряд стран, в частности, страны южной и восточной Европы, которые активно развивают индустрию платёжных услуг на основе детально проработанного законодательства Европейского Союза, а именно:

  • Мальта;
  • Кипр;
  • Чехия;
  • Эстония
  • Традиционные офшорные юрисдикции, имеющие соответствующую законодательную базу, включают:

  • Антигуа и Барбуда
  • Ангилья
  • Багамские острова
  • Белиз
  • Британские Виргинские острова
  • Каймановы острова
  • Гибралтар
  • Остров Мэн
  • Сент-Китс и Невис
  • К прочим можно отнести юрисдикции, имеющие соответствующее законодательство с разной степенью проработки, но в силу различных причин не пользующиеся популярностью, например: Латвия, Таиланд, Кения, Танзания, Уганда, Руанда, Бурунди и некоторые другие.

    Регулируемые виды деятельности

    Перед тем как перечислить основные виды регулируемой деятельности, логично дать определение её субъектам.

    В общих чертах платёжные организации и организации, осуществляющие эмиссию электронных денег, можно определить как небанковские организации, оказывающие услуги по совершению платежей на относительно не крупные суммы, при этом их основная деятельность не связана с привлечения денежных средств населения во вклады и кредитованием за счет привлечённых таким образом средств.

    В соответствующем законодательстве каждой юрисдикции имеется свой перечень видов деятельности, подпадающей под регулирование. В целом, законодательство о платёжных организациях и эмитентах электронных денег охватывает виды деятельности, связанные с наиболее распространенными платежными инструментами, а именно:

  • Кредитными и дебетовыми картами;
  • Безналичными переводами;
  • Платежными требованиями (прямое дебетование);
  • Чеками;
  • Переводами без открытия счета;
  • Электронными деньгами.
  • В частности, директива Европейского парламента и Европейского совета 2007/64/EC об оказании платежных услуг определяет регулируемые виды деятельности платёжных организаций и деятельность, не подпадающую под её положения.

    Так, согласно директиве 2007/64/EC, к платёжным услугам относятся:

  • Услуги, позволяющие размещение денежных средств на расчетном счете, а также проведение всех операций, необходимых для работы с расчетным счетом (счет, открытый на имя одного или более пользователей платежных услуг, который используется для осуществления платежных операций)
  • Услуги, позволяющие снятие денежных средств с расчетного счета, а также проведение всех необходимых операций для работы с расчетным счетом
  • Осуществление платежных операций, в том числе перечисление средств на расчетный счет у поставщика платежных услуг пользователя или у другого поставщика платежных услуг:
  • осуществление прямого дебетования, в том числе разовых прямых дебетовых операций;
  • осуществление платежных операций посредством платежной карты или аналогичного средства;
  • осуществление кредитных переводов, в том числе на основании постоянных платежных поручений клиента;
  • Осуществление платежных операций, в которых средства обеспечены кредитной линией, открытой пользователю платежных услуг:
  • осуществление прямого дебетования, в том числе разовых прямых дебетовых операций;
  • осуществление платежных операций посредством платежной карты или аналогичного средства;
  • осуществление кредитных переводов, в том числе на основании постоянных платежных поручений клиента;
  • Выпуск или приоретение платежных инструментов;
  • Денежные переводы;
  • Осуществление платежных операций, где согласие плательщика на осуществление платежной операции передается с помощью любого средства телекоммуникации, цифровых или IT-устройств, а оплата производится оператору телекоммуникационной связи, IT-системы или сети, действующему исключительно в качестве посредника от имени пользователя платежных услуг и поставщика товаров и услуг.
  • Виды деятельности, на которые не распространяется действие директивы 2007/64/EC, включают среди прочих:

  • Платежные операции, включающие непрофессиональный сбор денежных средств и доставку в рамках некоммерческой или благотворительной деятельности;
  • Обмен валюты, а именно операции с денежными средствами, при которых средства не хранятся на расчетном счете;
  • Услуги, основанные на инструментах, которые могут быть использованы для приобретения товаров или услуг только в помещениях, используемых эмитентом, или в соответствии с коммерческим соглашением с эмитентом, или в рамках ограниченной сети поставщиков услуг, или для ограниченного спектра товаров или услуг;
  • Платежные операции, проведенные между поставщиками платежных услуг, их агентами или филиалами за свой счет;
  • Платежные операции между материнской компанией и ее дочерней компанией, или между дочерними предприятиями одной материнской компании, без посреднического вмешательства поставщика платежных услуг, за исключением компании, принадлежащей к той же группе
  • В то же время в законе Каймановых островов «О деятельности по оказанию услуг, связанных с обращением денежных средств» от 2010 г. перечень регулируемых услуг включает следующие:

  • денежные переводы;
  • обналичивание чеков;
  • обмен валют;
  • выпуск, продажа или погашение (оплата) денежных переводов или дорожных чеков, а также
  • иные услуги, которые могут быть определены действующим губернатором посредством публикации в Газете
  • А в «Указе о регулируемых видах деятельности» от 2011 года с поправками от 2013 года, изданном в развитие «Акта о финансовых услугах» от 2008 г. острова Мен под регулирование подпадают следующие услуги, связанные с осуществлением переводов денежных средств:

  • Деятельность операторов обменных пунктов.
  • Предоставление и исполнение платежных услуг напрямую.
  • Предоставление и исполнение платежных услуг в качестве агента.
  • Предоставление услуг по обналичиванию чеков.
  • Выпуск электронных денег
  • Далее по тексту регулируемые виды деятельности будут указываться в соответствующих разделах по конкретной юрисдикции.

    Международное регулирование деятельности платежных организаций, эмитентов электронных денег и операторов криптовалют

    Платёжные услуги и эмитенты электронных денег

    Законодательство, в котором необходимо ориентироваться в целях организации платёжного бизнеса, можно условно классифицировать следующим образом:

  • Законы и иные нормативно-правовые акты, регулирующие, в частности, регистрацию компаний, требования к учредителям, директорам, капиталу, бухгалтерскому учёту и отчетности, аудиту, раскрытию информации и т.п. (Company Law Directive 2009/101/EC, Malta’s Companies Act 1995, The Isle of Man Companies Act 2006 и т.п.);
  • Законы и иные нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения юридических лиц (UK's Corporation Tax Act 2010, Malta’s Income Tax Act и т.п.);
  • Законы и иные нормативно-правовые акты, регулирующие непосредственно платёжные организации и деятельность по оказанию платёжных услуг, например, законы / положения / директивы об оказании платёжных услуг / услуг по переводу денежных средств (Payment Services Directive 2007/64/EC, The Cayman Islands Money Services Law 2010 и т.п. );
  • Законы и иные нормативно-правовые акты о противодействии легализации доходов от незаконной деятельности (3rd Anti-Money Laundering Directive 2005/60/EC, UK’s Money Laundering Regulations 2007, BVI’s Proceeds of Criminal Conduct Act, 1997 and Anti-money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008 и т.п.);
  • Законы и иные нормативно-правовые акты, регулирующие отдельные виды операций, например, безналичные переводы платёжными поручениями / требованиями, трансграничные платежи и т.п. (Regulation (EU) No 260/2012 (the SEPA Regulation), Regulation (EC) No 2560/2001 on cross-border payments in euro, Regulation (EU) 2015/751 on interchange fees for card-based payment transactions и т.п.);
  • Законы и иные нормативно-правовые акты, направленные на обеспечение информационной безопасности и предотвращение хищений денежных средств
  • Законы о защите прав потребителей.
  • Виртуальные альтернативные валюты (криптовалюты)

    Особым случаем в сфере международного регулирования оборота электронных денег на данный момент времени являются криптовалюты, или виртуальные альтернативные средства платежа такие, как Bitcoin.

    Государственное регулирование уже на протяжении долгого времени является серой зоной для Bitcoin, как в Соединенных Штатах, так и в других странах. Несмотря на несколько имеющихся разрозненных правительственных отчетов, в которых либо просто упоминается о Bitcoin, либо содержится нормативная оценка по какому-либо аспекту обмена Bitcoin, на сегодняшний день мы не наблюдаем ничего похожего на заключение о цифровых валютах от какой-либо правительственной организации в любой стране мира.

    Задача является сложной; на сегодняшний день почти все законы, которые были приняты в попытке регулирования онлайн-платежей любого вида, предполагали наличие центрального эмитента, а в случае с Bitcoin можно легко утверждать, что любой является эмитентом, также как и то, что никто не является эмитентом.

    Правительство США сдвинулось с точки в пояснении своей нормативно-правовой позиции по виртуальным валютам, таким как Bitcoin, подтверждая, что в то время как пользователи не классифицируются как субъекты финансовых услуг в соответствии с Регламентом, биржи и администраторы, наоборот, являются ими.

    В Руководстве, изданном 19 марта 2013 года Сетью по расследованию финансовых преступлений Министерства финансов США (FinCEN), выделяются различные типы электронных денег, а именно:

  • Электронные валюты и электронные драгоценные металлы;
  • Централизованные виртуальные валюты, т.е. конвертируемая виртуальная валюта, которая имеет централизованное хранилище;
  • Децентрализованные виртуальные валюты, т.е. децентрализованная конвертируемая валюта, которая не имеет централизованного хранилища и единого администратора, и которую лица могут получить их собственными вычислительными или производственными усилиями
  • и главные субъекты:
  • Пользователи;
  • Обменники и
  • Администраторы
  • В данном Руководстве Сеть по расследованию финансовых преступлений Министерства финансов США (FinCEN) подтверждает, что пользователи Bitcoins, Amazon Coins и других виртуальных валют, т.е. те, "кто использует виртуальные валюты для покупки и продажи товаров и услуг", не являются субъектами финансовых услуг согласно Закону о банковской тайне, и поэтому не подпадают под действие положений о регистрации, отчетности и ведении учетных записей.

    Тем не менее, обменники - те, "кто в качестве субъекта коммерческой деятельности занимается обменом виртуальной валюты на реальные валюты, денежные средства или другие виртуальные валюты", и администраторы - те, "кто в качестве субъекта коммерческой деятельности занимается выдачей (выпуском в обращение) виртуальной валюты", считаются субъектами финансовых услуг и должны получать лицензию.

    Для использования материалов с нашего сайта необходимо указывать прямые текстовые гиперссылки на www./advapay.eu